Руководства, Инструкции, Бланки

инструкция 10н от 30.06.2014

Категория: Инструкции

Описание

Минфин РФ: Приказ № 10н от

ПОДТВЕРЖДЕНИЕ КВАЛИФИКАЦИИ ДЛЯ СТУДЕНТОВ: СAP (МСФО, Управленческий учет, Налоги, Право), SAP/ERP, ICFE ДЛЯ ТРУДОУСТРОЙСТВА .ОЧНО ИЛИ ДИСТАНЦИОННО.
  • Строительство: все об учете, налогах, отчетности за 2016 г. Глобальные изменения для застройщиков с 2017 г. Новое в учете подрядчиков.
  • Некоммерческие организации: отчетность за 2016 г. изменения 2017 г. Практика учета в НКО в подарок! (зачет часов ИПБ)
  • Реальная экономия и защита бизнеса: более 60 законных схем. Как пройти контроль и планировать налоги в 2017-2018 г. (26-27 января 2017 г.)
  • Глобальные изменения и спорные вопросы отчетности за 2016 г. налог на прибыль и НДС. Учетная политика и нововведения 2017 г. (зачет часов ИПБ)
  • Все семинары
  • Объявления
  • Еще →
  • Инструкции для бухгалтера

    Министерство финансов Российской Федерации: Приказ № 10н от 02.02.2011

    В соответствии с Федеральным законом от 18 июля 2009 г. N 190-ФЗ "О кредитной кооперации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 29, ст. 3627), Положением о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. N 329 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 31, ст. 3258; N 49, ст. 4908; 2005, N 23, ст. 2270; N 52, ст. 5755; 2006, N 32, ст. 3569; N 47, ст. 4900; 2007, N 23, ст. 2801; N 45, ст. 5491; 2008, N 5, ст. 411; N 46, ст. 5337; 2009, N 3, ст. 378: N 6, ст. 738; N 8, ст. 973; N 11, ст. 1312; N 26, ст. 3212; N 31, ст. 3954; 2010, N 5. ст. 531; N 9, ст. 967; N 11, ст. 1224; N 26, ст. 3350; N 38, ст. 4844; 2011, N 1, ст. 238) приказываю:

    1. Утвердить Порядок представления кредитными потребительскими кооперативами финансовой (бухгалтерской) отчетности.

    2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя Министра финансов Российской Федерации А.Л. Саватюгина.

    Порядок представления кредитными потребительскими кооперативами финансовой (бухгалтерской) отчетности (утв. приказом Минфина РФ от 2 февраля 2011 г. N 10н)

    1. Порядок представления кредитными потребительскими кооперативами финансовой (бухгалтерской) отчетности (далее - Порядок) разработан в соответствии с Федеральным законом от 18 июля 2009 г. N 190-ФЗ "О кредитной кооперации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 29, ст. 3627), Положением о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. N 329 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 31, ст. 3258; N 49, ст. 4908; 2005, N 23, ст. 2270; N 52, ст. 5755; 2006, N 32, ст. 3569; N 47, ст. 4900; 2007, N 23, ст. 2801; N 45, ст. 5491; 2008, N 5, ст. 411; N 46, ст. 5337; 2009, N 3, ст. 378; N 6, ст. 738; N 8, ст. 973; N 11, ст. 1312; N 26, ст. 3212; N 31, ст. 3954; 2010, N 5, ст. 531; N 9, ст. 967; N 11, ст. 1224; N 26, ст. 3350; N 38, ст. 4844; 2011, N 1, ст. 238), и устанавливает сроки и процедуру представления кредитными потребительскими кооперативами. осуществляющими деятельность, предусмотренную частью 1 статьи 3 Федерального закона "О кредитной кооперации" (далее - кредитные кооперативы), финансовой (бухгалтерской) отчетности, запрашиваемой и получаемой Министерством финансов Российской Федерации на основании пункта 3 части 3 статьи 5 и пункта 3 части 3 статьи 42 Федерального закона "О кредитной кооперации".

    2. Настоящий Порядок распространяется на кредитные кооперативы, число членов которых превышает 5 тысяч физических и (или) юридических лиц, кредитные кооперативы второго уровня, а также кредитные кооперативы, не вступившие в члены саморегулируемых организаций кредитных кооперативов до истечения установленного Федеральным законом "О кредитной кооперации" срока для выполнения требования о вступлении кредитных кооперативов в саморегулируемые организации.

    3. Финансовая (бухгалтерская) отчетность представляется кредитными кооперативами на основании запроса Министерства финансов Российской Федерации, предметом которого является финансовая (бухгалтерская) отчетность, предусмотренная законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, в целом или отдельные данные из нее (далее - финансовая (бухгалтерская) отчетность). Финансовая (бухгалтерская) отчетность за год, предшествующий году, в котором направляется запрос, промежуточная финансовая (бухгалтерская) отчетность (за квартал, полугодие, девять месяцев) или отдельные данные из них могут быть предметом запроса не ранее сроков представления годовой или промежуточной финансовой (бухгалтерской) отчетности, установленных Федеральным законом от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 48, ст. 5369; 1998, N 30, ст. 3619; 2002, N 13, ст. 1179; 2003, N 1, ст. 2, ст. 6; N 2, ст. 160; N 22, ст. 2066; N 27, ст. 2700; 2006, N 45, ст. 4635; 2009,N 48, ст. 5711; 2010, N 19, ст. 2291; N 31, ст. 4178; N 40, ст. 4969).

    4. Запрос направляется кредитному кооперативу заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

    5. Финансовая (бухгалтерская) отчетность представляется в Министерство финансов Российской Федерации в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса. Днем получения запроса о представлении финансовой (бухгалтерской) отчетности считается дата вручения заказного почтового отправления, указанная в уведомлении о вручении.

    6. Кредитный кооператив представляет финансовую (бухгалтерскую) отчетность с сопроводительным письмом в Министерство финансов Российской Федерации путем направления заказного почтового отправления с уведомлением о вручении или представления непосредственно в Министерство финансов Российской Федерации.

    7. Днем представления в Министерство финансов Российской Федерации финансовой (бухгалтерской) отчетности считается: для финансовой (бухгалтерской) отчетности, направленной заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата направления заказного почтового отправления с уведомлением о вручении; для финансовой (бухгалтерской) отчетности, представленной в Министерство финансов Российской Федерации непосредственно, - дата, указанная в отметке Министерства финансов Российской Федерации о принятии.

    8. В случае если предметом запроса является финансовая (бухгалтерская) отчетность в целом, то кредитный кооператив представляет в Министерство финансов Российской Федерации копию такой отчетности,заверенную печатью кредитного кооператива и подписанную руководителем и главным бухгалтером кредитного кооператива. В случае если предметом запроса являются отдельные данные из финансовой (бухгалтерской) отчетности, то кредитные кооперативы представляют документ, содержащий такие данные, который подписывается руководителем и главным бухгалтером кредитного кооператива, а также заверяется печатью кредитного кооператива.

    Заместитель председателя правительства РФ
    А. Кудрин

    инструкция 10н от 30.06.2014:

  • скачать
  • скачать
  • Другие статьи

    Порядок обеспечения денежными средствами с

    Финансовый эксперт Юридическая помощь онлайн!

    С 01.01.2015 будут действовать новые Правила обеспечения наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), утвержденные Приказом Федерального казначейства от 30.06.2014 N 10н (далее – Правила N 10н). Рассмотрим, в чем отличие новых правил от действующих в настоящее время и утвержденных Приказом Минфина РФ от 31.12.2010 N 199н*(1) правил (далее – Правила N 199н) для казенных учреждений – получателей средств бюджета.

    style="display:inline-block;width:240px;height:400px"
    data-ad-client="ca-pub-4472270966127159"
    data-ad-slot="1061076221">

    Информационный обмен

    Как и прежде, информационный обмен между казенными учреждениями (клиентами) и органом Федерального казначейства (ОФК) осуществляется в электронном виде с использованием средств электронной подписи на основании договора (соглашения) об обмене электронными документами, заключенного между клиентом и ОФК.
    Если у учреждения или ОФК нет технической возможности информационного обмена в электронном виде, то обмен информацией между ними производится с применением документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов на машинном носителе.

    Обратите внимание! Документооборот по обеспечению клиентов денежными средствами и взносу клиентами наличных денег, содержащий сведения, составляющие государственную тайну, будут осуществляться в соответствии с Правилами N 10н с соблюдением требований законодательства РФ о защите государственной тайны (п. 2 Правил N 10н).

    Порядок обеспечения денежными средствами

    Получение денежных чековых книжек. В Правилах N 10н осталось неизменным и то, что денежные чековые книжки в необходимом количестве ОФК будет выдавать учреждению бесплатно на основании представленного им заявления на получение денежных чековых книжек (п. 9 Правил N 10н). Форма его дана в приложении 2 к Правилам N 10н (ф. 0531242). Здесь, как видим, приведен другой номер формы, чем в Правилах N 199н (ф. 0531712), но на ее содержании это не отразилось – оно осталось прежним.
    Все так же перед выдачей денежной чековой книжки учреждению уполномоченный работник ОФК проверяет наличие всех денежных чеков в данной денежной чековой книжке и проставляет штампом или письменно на оборотной стороне каждого чека полное (при наличии – сокращенное) наименование учреждения (за исключением получателей средств бюджета, которым в соответствии с законодательством РФ предоставлено право не указывать в расчетных и кассовых документах свое наименование).
    Затем ОФК выдает денежную чековую книжку уполномоченному работнику учреждения. Ответственность за сохранность и учет полученных в ОФК денежных чековых книжек несет учреждение.
    Не изменились и случаи возврата ОФК чековых книжек с оставшимися неиспользованными чеками и корешками (п. 10 Правил N 10н):
    – закрытие лицевых счетов учреждения;
    – изменение указанного в денежной чековой книжке наименования учреждения, ОФК;
    – закрытие или изменение номеров соответствующих счетов N 40116, открытых ОФК в банке.
    Напомним, что заявление о возврате в приведенных случаях чековых книжках оформляется в простом письменном виде с проставлением номеров неиспользованных чеков.
    Получение денежных средств. Пунктом 11 Правил N 10н установлено, что для получения денежных средств учреждение представляет в ОФК не позднее дня, предшествующего дню их получения:
    1) заявку на получение наличных денег (ф. 0531802). Заявка (ф. 0531802) оформляется отдельно по каждому лицевому счету и виду средств, за счет которых должны осуществляться операции по обеспечению денежными средствами (средства бюджета, средства дополнительного бюджетного финансирования, средства для осуществления оперативно-розыскных мероприятий, средства, поступающие во временное распоряжение). Правила оформления этой заявки установлены Порядком N 8н*(2);
    2) одновременно с заявкой (ф. 0531802) – денежный чек, оформленный на каждую заявку отдельно (п. 15 Порядка N 10н). Он заполняется согласно требованиям, установленным Положением N 414-П/8н*(3).
    При проверке чека ОФК обращает внимание на соответствие:
    – сумм, указанных цифрами и прописью;
    – данных паспорта гражданина РФ или иного документа, удостоверяющего личность представителя учреждения, уполномоченного на получение наличных денег, данным, прописанным в денежном чеке и в заявке (ф. 0531802);
    – серии, номера, даты денежного чека и суммы, подлежащей получению, указанных в представленном денежном чеке и в заявке (ф. 0531802);
    3) заявку на получение денежных средств, перечисляемых на карту (ф. 0531243, приведена в приложении 3 к Порядку N 10н). Здесь следует обратить внимание на тот факт, что изменился не только номер формы этой заявки (в Правилах N 199н приведена форма 0531844), также в ее табличную часть добавлена графа "Код цели (аналитический код)":

    Наименование вида средств

    Как и прежде, табличная часть заявки (ф. 0531243) оформляется аналогично разделу 2 "Расшифровка заявки на получение наличных денег" заявки (ф. 0531802).
    При бумажном документообороте заявка (ф. 0531243) представляется в двух экземплярах.
    Если форма или содержание указанных заявок не соответствует установленным требованиям либо подписи в ней будут признаны не соответствующим имеющимся в карточке образцов подписей к лицевым счетам (ф. 0531753), то ОФК не позднее рабочего дня, следующего за днем их представления (п. 13 Правил N 10н):
    – возвращает учреждению заявки с приложением протокола (ф. 0531805) с указанием в нем причины возврата – при бумажном документообороте;
    – направляет учреждению протокол в электронном виде с проставлением причины возврата – при электронном документообороте.
    Как видим, порядок возврата заявок также не претерпел изменений.
    Взнос учреждением наличных денег. Неиспользованные наличные деньги или средства, поступившие в кассу, учреждения сдают в ОФК для их зачисления на счет N 40116 (п. 31 Порядка N 10н).
    Пунктом 32 Порядка N 10н установлено, что взнос учреждением наличных денег осуществляется по объявлению на взнос наличными (ф. 0402001), заполненному в соответствии с требованиями Положения N 414-П/8н.

    Обеспечение денежными средствами с использованием карт

    Исходя из норм Правил N 10н, принцип осуществления операций по обеспечению учреждения денежными средствами с использованием карт останется без кардинальных изменений. Приведем основные положения нового документа по этой теме.
    Как и прежде, операции с использованием карт будут осуществляться учреждением в соответствии с договором и требованиями Положения об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием, утвержденного ЦБ РФ 24.12.2004 N 266-П. В случае проведения учреждением операций с использованием карт через банкомат (пункт выдачи наличных денежных средств, электронный терминал или другое техническое средство, предназначенное для совершения операций с использованием карт) кредитной организации, выдавшей карты, данные операции в соответствии с условиями договора осуществляются без взимания платы (п. 36 Правил N 10н).
    Получение карты. Согласно п. 37 Правил N 10н для получения карт учреждение должно представить в ОФК заявление на получение карт (ф. 0531247) (форма приведена в приложении 7 к Правилам N 10н). Номер формы новый, но содержание осталось прежним.
    На основании представленных заявлений на получение карт ОФК формирует реестр на выпуск карт (ф. 0531248), направляет его в кредитную организацию по месту открытия соответствующего счета N 40116 (п. 38 Правил N 10н).
    Учреждения получают в кредитной организации информацию о перечне необходимых для изготовления карт документов, а также о порядке и сроках их предоставления.
    Уполномоченный на получение карт работник учреждения получает в кредитной организации изготовленные карты и конверты, содержащие пин-коды к ним, после получения от кредитной организации уведомления о готовности выдать карты.
    Возврат карты. Случаи возврата карт учреждением перечислены в п. 40 Правил N 10н:
    – изменение наименования;
    – повреждение карты;
    – истечение срока действия карты;
    – утрата пин-кода;
    – прекращение работником клиента, на имя которого выдана карта, полномочий по осуществлению операций с использованием карт;
    – изменение данных (Ф.И.О.) работника клиента, на имя которого выдана карта;
    – закрытие или изменение номера счета, открытого ОФК в кредитной организации.
    Как видно из приведенного перечня, введена новая причина возврата – изменение Ф.И.О. работника, на имя которого выдана карта.

    Обратите внимание! Заявление на возврат карт составляется по-прежнему в произвольной форме. В нем необходимо указать номера возвращаемых карт.

    Пунктом 40 Правил N 10н добавлено, что возврат уполномоченным работником клиента карт в кредитную организацию также осуществляется по письменному заявлению ОФК, оформленному в произвольном виде, и в иных случаях, установленных договором.
    Осталось неизменным и то, что в случае утери пин-кода и (или) карты учреждение обязано незамедлительно сообщить в кредитную организацию о факте утери пин-кода и (или) карты и о необходимости блокировки операций по данной карте, а также не позднее первого рабочего дня, следующего за днем выявления утраты карты, сообщить об этом в ОФК.
    Получение денежных средств. Напомним, что для получения денежных средств на карту учреждение представляет в ОФК заявку на получение денежных средств, перечисляемых на карту (ф. 0531243). О ней говорилось ранее в статье.
    Внесение денежных средств. Как и Правилами N 199н, п. 42 Правил N 10н предусмотрено, что при внесении денежных средств с использованием карт (при возврате денежных средств кредитной организацией-эквайером) учреждение в день внесения средств представляет в ОФК расшифровку сумм неиспользованных (внесенных через банкомат или пункт выдачи наличных денежных средств) средств (ф. 0531251) (приложение 11 к Правилам N 10н), подписанную руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами). В отличие от формы 0531846, приведенной в приложении к Правилам N 199н, новая форма содержит новую графу 4 "Код цели (аналитический код)":

    Код по БК (код КОСГУ)

    В случае если форма или содержание расшифровки (ф. 0531251) не соответствует установленным требованиям либо подписи на ней будут признаны не соответствующими образцам, имеющимся в карточке образцов подписей (в случае представления документов на бумажном носителе), ОФК не позднее рабочего дня, следующего за днем ее представления учреждением:
    – возвращает расшифровку (ф. 0531251) с приложением протокола, в котором указывается причина возврата, – при бумажном документообороте;
    – направляет протокол в электронном виде, в котором указывается причина возврата, – при электронном документообороте.
    Завершение операций. Напомним, на счете N 40116 наличие остатков допускается только в течение года. По состоянию на 1 января финансового года их не должно быть. Исключение составляют только суммы, зарезервированные для операций по обеспечению денежными средствами с использованием карт. Аналогичные требования установлены в п. 6 Правил N 10н.
    В связи с этим при завершении ОФК операций в текущем финансовом году, как и прежде, расшифровка (ф. 0531251) должна будет представляться учреждением не позднее чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года. При этом в поле "Вид операции" указывается слово "неиспользованные". В случае внесения наличных средств в последний рабочий день финансового года данная расшифровка представляется в первой половине дня (п. 43 Правил N 10н).
    Если учреждение не представит расшифровку (ф. 0531251), то ОФК оформляет платежное поручение на перечисление внесенных (неиспользованных) сумм (за исключением зарезервированных сумм) с соответствующего счета N 40116 на соответствующий счет ОФК.
    Возврат неиспользованных средств. В случае полного или частичного неиспользования учреждением перечисленных на карты средств в течение 45 календарных дней (Правилами N 199н установлен срок, равный 20 календарным дням) со дня перечисления, не считая дня перечисления, учреждение представляет в ОФК расшифровку (ф. 0531251) для возврата невостребованной суммы со счета N 40116 на соответствующие счета ОФК (п. 44 Правил N 10н).
    В свою очередь, ОФК на основании полученной расшифровки (ф. 0531251) оформляет платежное поручение на перечисление невостребованной суммы (суммы внесенных наличных денег) с соответствующего счета N 40116 после подтверждения зачисления внесенных денежных средств по выписке банка на соответствующий счет ОФК с проставлением в реквизите "Назначение платежа" информации "Неиспользованные по карте" или "Внесенные наличными" и передает платежное поручение на исполнение в кредитную организацию (п. 45 Правил N 10н).
    Справка по карте. На основании информации, указанной учреждениями в расшифровках (ф. 0531251), ОФК формирует по каждой карте справку в двух экземплярах (в настоящее время – в трех экземплярах) и отражает на соответствующем лицевом счете учреждения операции по восстановлению кассовых выплат (поступлению средств).
    Первый экземпляр справки помещается в документы операционного дня ОФК к выписке из соответствующего лицевого счета, второй – прилагается к выписке из соответствующего лицевого счета, представляемой ОФК учреждению.
    Пунктом 46 Правил N 10н установлено, что расшифровка (ф. 0531251) может быть отозвана клиентом до момента подтверждения кредитной организацией зачисления средств на соответствующий счет N 40116. Для этого учреждение представляет в ОФК запрос на аннулирование (ф. 0531807). Заметим, что Правила N 199н такой возможности не предусматривают.

    Бюджетный учет операций с банковской картой

    В соответствии с нормами Инструкции N 162н*(4) в учете учреждения операции с использованием банковской карты необходимо отразить следующими проводками:

    Пункт Инструкции N 162н

    Перечислены денежные средства с лицевого счета учреждения на карту

    Получены сотрудником наличные денежные средства с карты через банкомат

    Приняты к учету нефинансовые активы (расходы), приобретенные (произведенные) сотрудником

    1 105 00** 340
    1 106 00** 000
    1 302 00** 830
    1 401 20 000*

    * По соответствующим статьям КОСГУ.
    ** По соответствующим счетам аналитического учета.

    О. Заболонкова,
    редактор журнала "Силовые министерства и ведомства:
    бухгалтерский учет и налогообложение"

    "Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", N 11, ноябрь 2014 г.

    -------------------------------------------------------------------------
    *(1) "Об утверждении Правил обеспечения наличными деньгами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства".

    *(2) Порядок кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов, утв. Приказом Федерального казначейства от 10.10.2008 N 8н.

    *(3) Положение об особенностях расчетного и кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) и органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, утв. ЦБ РФ N 414-П, Минфином РФ N 8н 18.02.2014.

    *(4) Инструкция по применению Плана счетов бюджетного учета, утв. Приказом Минфина РФ от 06.12.2010 N 162н.

    Учет расчетов банковскими картами, открытыми к счету 40116

    Учет расчетов банковскими картами, открытыми к счету 40116

    С 1 января 2015 года согласно приказу Минфина России от 17.09.2014 № 97н вступил в силу приказ Казначейства России от 30.06.2014 № 10н «Об утверждении Правил обеспечения наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которых открыты в территориальных органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований)», далее - Правила № 10н.

    В соответствии с пунктом 3 Правил № 10н обеспечение клиентов денежными средствами, а также взнос ими наличных денег (далее - операции по обеспечению денежными средствами) осуществляется со счетов, открытых органам Федерального казначейства в подразделениях Центробанка РФ, кредитных организациях (с учетом положений законодательства Российской Федерации) на балансовом счете № 40116 «Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям» (далее - счет № 40116).

    Правилами № 10н предусмотрена возможность обеспечения клиентов наличными денежными средствами с использованием банковских карт и взноса ими наличных денег на карты.

    Согласно Указаниям Банка России от 10.12.2012 № 2931-У для учета операций с денежными средствами в валюте Российской Федерации, совершаемых с использованием платежных карт получателями средств бюджетов и организациями, не являющимися участниками бюджетного процесса, в соответствии с Положением Банка России от 24.12.2004 № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт», далее - Положение № 266-П, органам, осуществляющим открытие и ведение лицевых счетов, открываются отдельные лицевые счета с отличительным признаком бюджетного счета «2» в шестнадцатом разряде номера лицевого счета на балансовом счете № 40116 «Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям».

    Клиент осуществляет операции с использованием карт в соответствии с договором банковского счета между органом Федерального казначейства и кредитной организацией на открытие счета № 40116 для учета операций по обеспечению денежными средствами клиентов с использованием карт и требованиями Положения № 266-П (п. 36 Правил № 10н).

    Для перечисления денежных средств на банковскую карту учреждения, выданную уполномоченному работнику, получатель средств бюджета (неучастник бюджетного процесса) представляет в орган Федерального казначейства по месту обслуживания не позднее дня, предшествующего дню получения денежных средств, Заявку на получение наличных денежных средств, перечисляемых на карту (ф. 0531243) (п. 11 Правил № 10н).

    На счета № 40116, предназначенные для учета операций, совершаемых клиентами с использованием карт, также поступают суммы возврата денежных средств за товары (работы, услуги), ранее оплаченные клиентами с использованием карт, перечисляемые кредитными организациями, осуществляющими расчеты с организациями - поставщиками товаров (работ, услуг) по операциям, совершаемым с использованием карт (далее - кредитные организации-эквайеры).

    При внесении денежных средств с использованием карт (при возврате денежных средств кредитной организацией - эквайером) клиент в день внесения средств представляет в орган Федерального казначействаРасшифровку сумм неиспользованных (внесенных через банкомат или пункт выдачи наличных денежных средств) средств (ф. 0531251), подписанную руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) (п. 42 Правил № 10н).

    В случае полного или частичного неиспользования клиентом перечисленных на карты средств в течение сорока пяти календарных дней со дня перечисления, не считая дня перечисления, клиент представляет в орган Федерального казначейства Расшифровку (ф. 0531251) для возврата невостребованной суммы со счета № 40116 на соответствующие счета органа Федерального казначейства (соответствующие счета финансового органа, соответствующие счета органа управления внебюджетным фондом) (п. 44 Правил № 10н).

    Таким образом, по картам, выпущенным в рамках договора с органом Федерального казначейства, возможно осуществление следующих операций:

    • получение наличных денежных средств в банкоматах;
    • получение наличных денежных средств в специальных пунктах выдачи;
    • внесение наличных денег на банковскую карту в банкоматах и в пунктах выдачи наличных.

    Согласно пункту 230 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н, для учета расчетов учреждения с органом Федерального казначейства (финансовым органом соответствующего бюджета), возникающих по операциям с наличными денежными средствами, предназначен счет 21003 «Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам».

    Бухгалтерские записи по отражению указанных операций для средств субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания и документы программы «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8», которыми они формируются, приведены в таблице.

    Примечание. * Вторые записи по забалансовому счету 17.10, открытому к счету 210.03, приведены в соответствии с требованиями пункта 43 Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 25.03.2011 № 33н в редакции приказа Минфина России от 29.12.2014 № 172н, далее - Инструкция № 33н, согласно письму Минфина России от 15.04.2015 № 02-07-07/21402.

    По другим источникам финансового обеспечения операции оформляются аналогичными записями.

    Для составления Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» применяется регламентированный отчет «Ф. 0503737, Отчет об исполнении плана ФХД».

    Следует отметить, что вторые записи по забалансовому счету 17.10, открытому к счету 210.03, в настоящий момент не реализованы в типовой конфигурации программы. Вместе с тем типовые Правила для автозаполнения отчета «Ф. 0503737, Отчет об исполнении плана ФХД» обеспечивают формирование отчета в соответствии с порядком составления бухгалтерской отчетности, регламентированным Инструкцией № 33н.

    Подробнее с отражением указанных операций в учете и отчетности, формируемой в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8», можно ознакомиться в статье «Отражение в Отчете ф. 0503737 операций с дебетовыми банковскими картами». Материал публикуется на ИТС-бюджет в разделе методической поддержки программы «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8», начиная с июньского выпуска.