Договор возмездного оказания услуг физическому лицу (чтение лекций на семинаре)

________________________, лицензия на оказание образовательных услуг ___________, именуем__ в дальнейшем "Заказчик", в лице _________________, действующе__ на основании ________________, с одной стороны, и Гражданин(ка) ____________________, паспорт ____________, выдан ___________________, ИНН __________, именуем___ в дальнейшем "Исполнитель", с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1.1. По настоящему Договору Исполнитель обязуется по заданию Заказчика и в установленные им сроки оказать услуги по подготовке и чтению лекции для сотрудников (слушателей и т.п.) __________ в рамках программы ________ на тему "__________" на семинаре, который состоится с "___"________ ___ г. по "___"________ ___ г. в __________, а Заказчик обязуется оплатить эти услуги.

1.2. Продолжительность лекции - ____ (_______) академических часа.

Ответы на вопросы слушателей - ____ (_______) академических часа.

Место проведения семинара: _____________________________________.

Оборудование для чтения лекции: ________________________________.

Раздаточные материалы: _________________________________________.

2.1. Исполнитель обязуется:

2.1.1. Оказать услуги лично (самостоятельно подготовить и прочитать названную в п. 1.1 настоящего Договора лекцию).

2.1.2. Заранее предупредить Заказчика о не зависящих от Исполнителя обстоятельствах, которые создают невозможность оказания услуг вообще или в установленный настоящим Договором срок.

2.1.3. Оказать услуги с надлежащим качеством.

2.1.4. Самостоятельно подготовить наглядные, раздаточные и демонстрационные материалы.

2.2. Заказчик обязуется:

2.2.1. Определить совместно с Исполнителем вопросы, которые должны быть освещены в лекции, указанной в п. 1.1 настоящего Договора.

2.2.2. При необходимости предоставить Исполнителю всю необходимую информацию и сведения для оказания Исполнителем услуг по настоящему Договору.

2.2.3. В случае поступления сообщения Исполнителя о не зависящих от него обстоятельствах, которые создают невозможность оказания услуг вообще или в установленный настоящим договором срок, Заказчик обязан в разумный срок дать необходимые указания Исполнителю.

2.3. Исполнитель вправе:

2.3.1. Отказаться от исполнения обязательств по настоящему Договору, предупредив об этом Заказчика за _______________________ и возместив ему причиненные убытки в полном объеме.

2.4. Заказчик вправе:

2.4.1. Во всякое время проверять степень готовности лекции Исполнителя, не вмешиваясь в его деятельность.

2.4.2. Отказаться от исполнения настоящего Договора, предупредив об этом Исполнителя за ______________________ и оплатив Исполнителю фактически оказанные им услуги.

2.5. В течение __________ дней после окончания лекции Заказчик и Исполнитель оформляют акт оказанных услуг.

3.1. Стоимость оказываемых Исполнителем услуг составляет _____ (__________) рублей.

3.2. Услуги оплачиваются Заказчиком на основании акта оказанных услуг в течение ____ дней после прочтения лекции.

3.3. Оплата производится путем выдачи Исполнителю наличных денежных средств из кассы Заказчика.

3.4. В случае невозможности исполнения, возникшей по вине Заказчика, услуги подлежат оплате Заказчиком в полном размере, установленном п. 3.1 настоящего Договора.

3.5. В случае, когда невозможность исполнения возникла по обстоятельствам, за которые ни одна из Сторон не отвечает, Заказчик возмещает Исполнителю фактически понесенные им расходы.

4.1. Срок действия настоящего Договора:

4.2. Все изменения к настоящему Договору должны быть составлены в письменной форме и подписаны уполномоченными представителями обеих Сторон.

4.3. Настоящий Договор может быть расторгнут по соглашению Сторон, а также в иных случаях, установленных действующим законодательством Российской Федерации.

5.1. В случае нарушения Заказчиком срока оплаты услуг, установленного п. 3.2 настоящего Договора, Исполнитель вправе потребовать уплаты неустойки в размере _____% от неоплаченной в срок суммы за каждый день просрочки.

5.2. В случае уклонения Заказчика от оформления акта оказанных услуг в срок, установленный п. 2.5 настоящего Договора, Исполнитель вправе потребовать уплаты неустойки в размере ___% от стоимости услуг.

5.3. В случае неявки или срыва чтения лекции по вине Исполнителя Заказчик вправе потребовать от Исполнителя уплаты неустойки в размере ___% от стоимости услуг.

5.4. В случае отрицательных отзывов большинства слушателей о качестве лекции, прочитанной Исполнителем, стоимость услуг уменьшается на ___%.

6.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания и действует до исполнения Сторонами своих обязательств по нему в полном объеме.

6.2. Во всем, что не предусмотрено настоящим Договором, подлежит применению действующее законодательство Российской Федерации.

6.3. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному для каждой из Сторон.

Налогообложении услуг по договору с физическим лицом

Если юридическое лицо заключило с физ.лицом договор на оказание услуг, и на основании этого перечисляет физическому лицу(не ип) на его личный лицевой счет денежные средства.

Обязан ли юридическое лицо удерживать:

1 вариант: подох.налог, взносов в пенсионный фонд, фед.фонд,фсс.?

2 вариант: Не удерживает взносов в пенсионный фонд, фед.фонд,фсс, но удерживает подоходный налог?

3 вариант: Не удерживает взносов в пенсионный фонд, фед.фонд,фсс,не удерживает подоходный налог, но отправляет в налоговую инспекцию сведение о перечисленной сумме(за услугу) физического лица?

Какой вариант лучше для организации для оптимизации налогов? И что для этого нужно сделать? Грамотно составить договор оказания услуг с физич.лицом?

По договору оказания услуг, заключенному с физическим лицом, организация должна удержать НДФЛ и начислить страховые взносы в ПФР и ФФОМС РФ. Взносы в части ФСС РФ начислять не нужно.

Не надо начислять страховые взносы на сумму оплаты за услуги физлица, если с ним заключен договор, предметом которого является передача в пользование имущества (договор аренды, найма жилого помещения, договор займа).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация:Как отразить в бухучете и при налогообложении вознаграждение по гражданско-правовому договору на выполнение работ (оказание услуг), заключенному с гражданином

С выплат гражданам по гражданско-правовым договорам о выполнении работ (оказании услуг) удерживайте НДФЛ, поскольку в этом случае организация признается налоговым агентом* (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ. ст. 226 НК РФ. письма Минфина России от 13 января 2014 г. № 03-04-06/360 и от 7 ноября 2011 г. № 03-04-06/3-298 ).

И даже в том случае, если в гражданско-правовом договоре предусмотреть, что НДФЛ должен уплатить сам гражданин, от обязанностей налогового агента организация освобождена не будет, поскольку такие условия договора будут являться ничтожными (ст. 168 ГК РФ. письма Минфина России от 28 декабря 2012 г. № 03-04-05/10-1452 и от 25 апреля 2011 г. № 03-04-05/3-292 ).

Налог удержите с выплат как резидентам. так и нерезидентам. При этом НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору исполнителю-резиденту удержите, если он получил доход как из источников в РФ, так и из источников за пределами России. НДФЛ с выплат нерезидентам за выполнение работ (оказание услуг) нужно удерживать, только если гражданин получил доход из источников в РФ. Если же доход получен нерезидентом из источников за пределами России,

НДФЛ не удерживайте. Такие правила установлены статьей 209 Налогового кодекса РФ.

Налог не удерживайте также в случае, если договор заключен с предпринимателем, нотариусом или адвокатом. Предприниматели и нотариусы НДФЛ платят самостоятельно (п. 2 ст. 227 НК РФ ). Адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, НДФЛ также платят самостоятельно (п. 2 ст. 227 НК РФ ). В остальных случаях с доходов адвокатов налог удерживают коллегии адвокатов, адвокатские бюро или юридические консультации (п. 1 ст. 226 НК РФ ).

О том, нужно ли удержать НДФЛ со стоимости материалов, транспортных или других расходов, которые организация компенсирует исполнителю по гражданско-правовому договору помимо вознаграждения, см. С каких выплат удерживать НДФЛ .

Вознаграждение (аванс) по гражданско-правовому договору о выполнении работ или оказании услуг включите в налогооблагаемую базу по НДФЛ в день выплаты вознаграждения (аванса) в денежной или натуральной форме (п. 1 ст. 223 НК РФ ). При этом не имеет значения, в каком налоговом периоде будут выполнены работы (оказаны услуги). То есть налог нужно удержать в день фактической выплаты дохода независимо от того, что собой представляет эта выплата – аванс или окончательный расчет по договору. Аналогичные выводы следуют из письма Минфина России от 13 января 2014 г. № 03-04-06/360 .

Если вознаграждение человек получит в денежной форме, рассчитанный налог перечислите в бюджет в следующие сроки:

• в день получения денег в банке, если организация выплатит исполнителю вознаграждение наличными, полученными с расчетного счета;
• в день перечисления денег на счет исполнителя, если организация выплатит вознаграждение в безналичном порядке;*
• на следующий день после выдачи вознаграждения, если организация выплатит его из других источников (например, из наличной выручки).

Эти сроки установлены в пункте 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Если вознаграждение гражданин получит в натуральной форме, рассчитанный налог удержите с любых денежных вознаграждений, выплачиваемых ему (п. 4 ст. 226 НК РФ ). Если НДФЛ удержать невозможно, уведомьте об этом налоговую инспекцию по месту учета организации, а также гражданина, которому выплачен доход (п. 5 ст. 226 НК РФ ).

Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, с вознаграждений людям по определенным гражданско-правовым договорам нужно начислить взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование* (ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ ).

К таким договорам относятся гражданско-правовые договоры на выполнение работ (оказание услуг),* выполнение авторского заказа, передачу авторских прав, предоставление прав использования произведений. По другим гражданско-правовым договорам (например, по договору аренды) начислять страховые взносы не нужно. Подробнее об этом см. Как начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование на выплаты по гражданско-правовым договорам и договорам о передаче авторских прав. Взносы на обязательное социальное страхование не начисляйте (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ ).

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний нужно начислить, только если обязанность организации платить их предусмотрена гражданско-правовым договором (абз. 4 ст. 5. п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125–ФЗ).

Сергей Разгулин. действительный государственный советник РФ 3-го класса

2. Рекомендация:Как начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование на выплаты по гражданско-правовым договорам и авторским договорам

Страховые взносы с вознаграждений по гражданско-правовым договорам рассчитывайте так же, как и с выплат по трудовым договорам. Единственное исключение: на вознаграждения по гражданско-правовым договорам не нужно начислять взносы в ФСС России на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством* (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ ).

Не начисляйте страховые взносы на вознаграждения, выплачиваемые предпринимателям (адвокатам, частным нотариусам). Они платят взносы самостоятельно (ч. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ ).

Порядок начисления страховых взносов с выплат в пользу сотрудников-иностранцев зависит от их статуса (постоянно проживающий, временно проживающий или временно пребывающий в России). Подробнее об этом см. Как начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование на выплаты сотруднику-иностранцу .

В 2014 году взносы на обязательное пенсионное страхование с выплат, превышающих 624 000 руб. (на каждого сотрудника нарастающим итогом с начала года), начисляйте по тарифам, приведенным в дифференцированных тарифах .

Взносы на страхование от несчастных случаев на выплаты по гражданско-правовым договорам начисляйте. только если такая обязанность организации непосредственно предусмотрена в договоре (абз. 4 п. 1 ст. 5. п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Договоры о выполнении работ

К договорам о выполнении работ (оказании услуг), на вознаграждения по которым нужно начислять взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование, относятся:

Такой порядок следует из положений части 1 статьи 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Не начисляйте страховые взносы на вознаграждения по гражданско-правовым договорам, предметом которых является передача организации имущества в собственность или в пользование (ч. 3 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ ). К таким договорам, в частности, относятся:

Кроме того, страховыми взносами не облагаются:

• выплаты в пользу иностранцев, которые работают за границей по гражданско-правовым договорам, заключенным с российскими организациями (ч. 4 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ );
• компенсации расходов, возникающих у граждан в связи с выполнением работ (оказанием услуг) по договору (п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ ). Например, компенсация расходов на проезд, приобретение материалов и т. д. При этом важно, чтобы такая компенсация была предусмотрена в договоре отдельно от вознаграждения и подтверждена документально. Если просто включить ее в состав вознаграждения, то страховые взносы придется заплатить со всей суммы (письмо Минтруда России от 26 февраля 2014 г. № 17-3/В-80 ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Выплаты по договору возмездного оказания услуг в 1С Бухгалтерия 3

Считается, что в типовой конфигурации «Бухгалтерия предприятия 8» предусмотрена возможность ведения учета доходов работников организации, а так же доходов любых других физических лиц, полученных в организации. При этом полученные доходы могут быть как оплатой труда, так и любыми другими доходами, в том числе облагаемыми по различным ставкам НДФЛ.

По документу НДФЛ = 975

Дебет 26 Кредит 76 - начислено вознаграждение физлицу за выполненные работы;

Дебет 26 Кредит 69 - начислен взнос в ПФР;

Дебет 26 Кредит 69 - начислен ЕСН;

Дебет 76 кредит 68 - удержан налог на доходы физических лиц;

Дебет 76 Кредит 51 - произведен расчет с физическим лицом по договору подряда.

О начислении и выплате дохода Физическому Лицу в 1С.Бухгалтерия 8.

В примере попытаюсь продемонстрировать методику учета таких доходов на примере начисления дохода работнику организации от сдачи в аренду а/м (или оказания прочих услуг предприятию). Если речь не о работнике, а о стороннем физ.лице, то просто надо предварительно сделать пару ручных проводок, но всё равно в дальнейшем операции по начислению дохода и исчислению налогов, страх.взносов в фонды от дохода проводить по физ.лицу на б/сч.70.

Разовая выплата физ.лицу суммы 20000руб по дог.возмездного оказания услуг. Вычеты по НДФЛ не предоставлялись. Страховыми взносами работа облагается (пусть тариф совокупный 26%), и кроме того, на стоимость работ начисляются и взносы на НС,ПЗ (0,2%).

Итак. А) Предварительными Операциями вручную нужно сделать проводки.

1) Д20(26,44) К76.09 20000 - начислено несотруднику по дог.оказ.услуг ;

2) Д76.09 К70 20000 - перенос расчетов по ФЛ между счетами;

Видно, что первая проводка отражает суть начислений по правилам бух.учета. Вторая – скорее, технологическая запись. Замечу, что при отражании выплат ФЛ по иным основаниям (дивиденды, прочее), можно и нужно задействовать по Дебету иные счета затрат (Д84(91.2…) К70).

3) Д70 К68.01 2600 - начислен НДФЛ налоговым агентом по ст.13%

Б) Так как Физ.Лицо – не сотрудник, то в ведомости расчета з/пл мы его включать не будем.

В) НДФЛ и Страховые взносы.

Помимо отражения в бухгалтерском учете, начисление доходов физического лица должно быть отражено в Регистре налогового учета по НДФЛ, а также в индивидуальной карточке по страховым взносам. Для выполнения данной операции предусмотрен документ "Ввод доходов, НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ" (меню "Зарплата – Данные учета зарплаты во внешней программе - Ввод доходов, НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ").

При вводе нового документа следует заполнить закладки:

Договор возмездного оказания услуг (исполнитель

г. ____________ "___"_________ ___ г.

__________________, паспорт N ____________, выдан ______________ "___"___________ ____ г. зарегистрирован___ по адресу: __________________, именуем__ в дальнейшем "Исполнитель", с одной стороны, и __________________, именуем__ в дальнейшем "Заказчик", в лице ___________________, действующ___ на основании __________________, с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем.

1.1. Исполнитель обязуется оказать Заказчику следующие услуги: ____________________, а Заказчик обязуется оплатить оказанные услуги.

Заказчик обязуется оплатить услуги Исполнителя в размере, порядке и сроки, предусмотренные настоящим Договором.

1.2. Услуги оказываются в месте нахождения Исполнителя (вариант: Заказчика) - ________________________________.

1.3. Услуги по настоящему Договору оказываются в следующие сроки: