Описание

Декларация 3-НДФЛ для �П на УСН - без работников, НДС, excel

�П как  категории налогоплательщиков необходимо в некоторых случаях обязательно подавать 3-НДФЛ. Следует правильно составить декларацию и подать её в срок.

При выявлении нарушений возможно наложение довольно серьезных штрафов на �П.

Для налоговой требуется 3-НДФЛ от �П на УСН только в том случае, если доход был получен от непредпринимательской деятельности или подразумевает работу с НДС.

Также декларация должна подаваться некоторыми другими лицами, ведущих предпринимательскую и иную коммерческую деятельность. При составлении отчетности в каждом случае всегда имеются определенные нюансы, все их необходимо соблюдать.

Помимо оформления, необходимо также строго соблюдать сроки подачи 3-НДФЛ. Очень важно помнить о том, что имеется отдельная категория лиц, имеющая некоторые льготы при уплате налогов.

В связи с чем прежде, чем оформлять налоговую декларацию, следует обязательно ознакомиться с действующим законодательством.

В обязательном порядке декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо подавать следующим лицам:

• нотариусам Рё адвокатам, ведущим практику;
• индивидуальным предпринимателям, работающим РїРѕ общей системе налогообложения;
• индивидуальным предпринимателям, работающим РїРѕ упрощенной системе, РЅРѕ получившим РґРѕС…РѕРґ РѕС‚ реализации автомобиля, недвижимости или чего-то РїРѕРґРѕР±РЅРѕРіРѕ.

Очень важно соблюдать сроки подачи декларации 3-НДФЛ. Данный документ должен быть обязательно сдан не позже 30 апреля в году, следующим за отчетным.

Во избежание нарушения сроков, за что полагается довольно серьезный штраф, необходимо соблюдать все правила заполнения 3-НДФЛ.

Так как при наличии ошибок декларация возвращается для переделки, после чего необходимо будет подавать её заново (уточненная 3-НДФЛ).

Снизить вероятность возникновения ошибок и, следовательно, нарушения сроков, можно соблюдая некоторые особенности заполнения декларации:

1. Оформлять сам документ необходимо в специально предназначенных для этого программах (Excel, 1C Бухгалтерия) или обратившись в организации по оказанию услуг такого типа.
2. Если декларация заполняется вручную, следует все буквы и цифры писать максимально отчетливо.
3. Показатели необходимо указывать в рублях с копейками, суммы налога – без копеек, округляя в ближайшую сторону.
4. В пустых полях должен присутствовать прочерк.
5. Бланк следует сдавать непосредственно в отделении налоговой или пересылать его электронной почтой.

Последний пункт особенно важен – так как датой подачи декларации считается момент её получения налоговой инспекцией.

Как применить 3-НДФЛ для пенсионеров, читайте здесь .

Потому обычной почтой пользоваться нежелательно, так как возможны задержки, ведущие к нарушению сроков подачи 3-НДФЛ.

Подача декларации 3-НДФЛ регламентируется действующим законодательством. Федеральная Налоговая служба имеет право требовать от �П предоставления налоговой декларации на основании ст.№229 п.1 .

Ст.№227. ст.№227.1. и ст.№228 НК РФ включают в себя перечень лиц, обязанных подавать 3-НДФЛ в налоговую службу.

К этим лицам относятся:

• физические лица, ведущие деятельность РІ качестве Р�Рџ, имеющие государственную регистрацию;
• нотариусы Рё адвокаты, Р° также лица, ведущие частную практику, приносящую РґРѕС…РѕРґ.

�меются некоторые исключения, касающиеся подачи декларации. Все они оглашены в п.24 ст.№217 НК РФ .

Согласно ей, нет необходимости отчитываться:

• Р·Р° РґРѕС…РѕРґС‹, полученные РІ результате деятельности, РїРѕ которой уплачивается ЕНВД;
• Р�Рџ, применяющим ЕСХН.

Не требуется отчитываться за налоги, от которых по тем или иным причинам �П освобождено по причине использования специальных налоговых режимов. Основанием для этого является п.2 ст.№80 НК РФ .

Максимально подробно вопрос, касающийся налогообложения индивидуальных предпринимателей и формы отчетности перед ФНС, освещается в Письме Минфина №03-04-05/3-255 (от 07.05.10 г.) .

Форма подачи декларации 3-НДФЛ утверждена законодательством. С 14.02.2015 г. вступил в силу приказ Федеральной Налоговой службы №ММВ-7-11/671@ .

�менно на него необходимо опираться при составлении документа рассматриваемого типа. Самому налогу на доходы физических лиц (именно для отчета по этому сбору необходима декларация 3-НДФЛ) посвящена гл.№23 Налогового кодекса РФ.

На сегодняшний день индивидуальным предпринимателям, работающим по упрощенной системе налогообложения, не требуется платить НДФЛ.

�менно в связи с этим отпадает необходимость в формировании и подаче в налоговую службу декларации по форме 3-НДФЛ. Основанием для этого является Письмо Минфина России 30.11.11 г. №03-11-11/297 .

Но имеются определенные исключения. Декларация 3-НДФЛ для �П на УСН требуется налоговой в случае, если индивидуальный предприниматель получает какой-либо доход в результате деятельности, не переведенной на ЕНВД.

Если же �П наоборот, работает только с ЕНВД, то 3-НДФЛ подавать не требуется (ст.№346.26 п.4 НК РФ. ст.№217 п.24 НК РФ). �меется один важный нюанс, касающийся единого налога на вменяемый доход.

Если индивидуальный предприниматель перешел на него не с начала года, то следует в обязательно порядке подавать 3-НДФЛ, а также прилагать к ней книгу учета доходов и расходов.

Причем срок перехода не важен – был он осуществлен за 11 месяцев до начала нового отчетного периода или за 1 месяц. В любом случае формирование декларации 3-НДФЛ является необходимым.

Если индивидуальный предприниматель не пользуется трудом наемных работников, то ему необходимо отчитываться перед налоговой инспекцией только за самого себя. Нет необходимости учитывать фонд заработной платы, а также взносы в страховые фонды.

При отсутствии работников у �П, работающего по упрощенной системе налогообложения, достаточно лишь сформировать декларацию по единому налогу. Важно помнить, что сам налог оплачивается ежеквартально.

Согласно действующему законодательству, индивидуальный предприниматель не является плательщиком НДС.

Но имеются некоторые исключения, все они перечислены в Налоговом кодексе Российской Федерации, а именно:

Данные статьи учитывают факт приобретения каких-либо товаров за рубежом или если свершаются какие-либо операции на основании договора простого товарищества .

�менно при наличии каких-либо операций, связанных с уплатой НДС, индивидуальному предпринимателю необходимо в установленные законодательством сроки подавать декларацию 3-НДФЛ.

Чтобы максимально точно отразить НДС в налоговой декларации при его возникновении, необходимо соблюдать следующие правила, установленные Минфином России:

• входящий НДС включается РІ стоимость приобретаемых основных средств, нематериальных активов;
• если приобретаются товары для осуществления РёС… перепродажи СЃ какой-либо целью – НДС следует списывать РїРѕ отдельной статье затрат (согласно РїРёСЃСЊРјСѓ Минфина Р Р¤ РѕС‚ 04.11.04 Рі. в„–03-03-02-04/1/44 Рё ФНС РѕС‚ 19.10.05 Рі. в„–РњРњ-6-03/886 );
• сам НДС необходимо списывать РІРѕ входящий РІ расходы РїРѕ мере продажи приобретенных ранее товаров (основание — СЃС‚.в„–346.17 Рї.2.2 РќРљ Р Р¤ Рё РїРёСЃСЊРјРѕ Минфина в„–03-11-06/2/256 РѕС‚ 02.12.09 Рі. ).

Выполнение всех перечисленных выше правил позволит избежать вопросов со стороны ФНС к �П, работающему по УСН и подающему декларацию 3-НДФЛ.

При подаче документа рассматриваемого типа в налоговую службу необходимо прилагать к нему счет-фактуру, выставленную поставщиком товара. Это будет являться обоснованием списания расходов во «входящий» НДС.

�П, работающий по упрощенной системе налогообложения, не обязан хранить счет-фактуру и предоставлять её куда-либо. Однако Минфин считает иначе (письмо №03-11-04/2/147 от 24.09.08 г. ).

Для налоговой требуется 3-НДФЛ от �П на УСН только в случае появления в обороте товара или активов, в стоимость которых включен НДС.

В иных случаях �П, работающее по упрощенной схеме налогообложения, декларацию 3-НДФЛ не подает.

�П «Х» работает по упрощенной системе налогообложения. Данный предприниматель оказал некоторые услуги ООО «У», которое является плательщиком НДС, на сумму в размере 120 тыс. руб.

Счет-фактура в данном случае отсутствовала, НДС включен в стоимость услуг. Так как «Х» работает по УСН, это вполне логично. Но «У» является плательщиков НДС, потому ему необходимо наличие счета-фактуры.

Как написать заявление на возврат денег по 3-НДФЛ, смотрите здесь .

Чаще всего индивидуальный предприниматель «Х» выставляет счет-фактуру, после чего выделяет на основании данного документа налог. Полученная сумма перечисляется в бюджет.

Данный момент подробно освещается в ст.№173 п.5 НК РФ. При возникновении подобной ситуации индивидуальный предприниматель «Х» обязан подавать декларацию 3-НДФЛ, несмотря на то, что плательщиком НДС не является.

Последствий для �П в данном случае никаких не будет, так как штраф можно наложить только на тех, кто является плательщиком НДС. �П, работающее по УСН, к данной категории не относится. Тем не менее, 3-НДФЛ подавать необходимо в установленные законом сроки – до 30 апреля.

Отчитываться перед налоговой службой следует в обязательном порядке – если это необходимо.

Нарушение действующего законодательства, различных постановлений Правительства и Минфина всегда ведет к наложению серьезных штрафов.

�менно поэтому необходимо учитывать всевозможные нюансы, связанные с УСН.