Как заполнить новую форму 6 НДФЛ 2016 за 4 квартал

Давайте разберемся, как заполнить новую форму 6 НДФЛ 2016 за 4 квартал, каким образом в отчетности 6 НДФЛ указать заработную плату (в том числе переходящую), отпускные и дивиденды.

Ежеквартальную отчетность о начисленном и удержанном НДФЛ, сдают налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ ).

Расчет за 4 квартал представьте не позже 3 апреля 2017 года, поскольку краний срок — 1 апреля, — выпал на субботу (п. 7 ст. 6.1, абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ).

Если численность работников и подрядчиков-граждан — 25 и более человек, отчитаться в налоговую инспекцию можно исключительно в электронном виде. Если работников меньше, можно представить и бумажный бланк. В подтверждение тому — абзац 3 пункта 2 статьи 230 НК РФ.

Памятка по заполнению бланка есть в статье «6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года ».

Чтобы разобраться с тем, как заполнить новую форму 6 НДФЛ 2016 за 4 квартал, рассмотрим пример.

Бухгалтер оформляет отчетность с учетом следующих условий.

Пример Как заполнить новую форму 6 НДФЛ 2016 за 4 квартал с отпускными, дивидендами и матвыгодой
ООО «Альфа» начисляло зарплату 27 сотрудникам:

Месяц, за который начислена зарплата

В 4 квартале выплачивались отпускные:

• 17 ноября – 31 000 руб. (НДФЛ – 4030 руб.). Дата удержания – 17 ноября, срок перечисления – 30 ноября.
• 30 декабря – 44 000 руб. (НДФЛ – 5720 руб.). Дата удержания – 30 декабря, срок перечисления – 9 января 2017 года.

Зарплата за сентябрь выдана в октябре. Поэтому в расчете за 4 квартал эту выплату нужно указать и в разделе 2.

Зарплата за декабрь 2016 года, которую выдали 30 декабря — по сути аванс. Следовательно, налог с нее нужно удержать при следующей выплате дохода — из январского аванса. А заплатить на следующий день. Поэтому в отчетности за 2016 год декабрьская зарплата попадет в строку 020, а налог с нее — в строку 040. В отчетности за I квартал 2017 года эта операция будет показана в разделе 2.

Кроме того, одному из сотрудников в марте был начислен доход в виде материальной выгоды (беспроцентный заем) в размере 56 000 руб. Сумма НДФЛ – 19 600 руб. (по ставке 35%). Дата фактического получения дохода – 31 марта. Дата удержания – 1 апреля. Срок перечисления – 4 апреля.

Помимо зарплаты сотрудникам, «Альфа» начислила дивиденды двум иностранным акционерам за 2015 год — по 22 530 руб. НДФЛ – 3380 руб. Акционеры (два человека) включаются в состав показателя по строке 060 раздела 1. Общее количество физлиц, получивших доходы, составляет 29 человек.

Налог с доходов каждого акционера бухгалтер рассчитал с учетом округления в соответствии с пунктом 6 статьи 52 Налогового кодекса РФ. Общая сумма дивидендов составила 45 060 руб. НДФЛ – 6760 руб.:

• дата фактического получения дохода – 15 марта (день выплаты);
• дата удержания – 15 марта;
• срок перечисления – 16 марта.

Поскольку операции по матвыгоде и дивидендам завершены в I квартале, их нужно указать только в разделе 1 по соответствующим ставкам. В разделе 2 годовой отчетности их не указывают.

29 марта 2017 года бухгалтер «Альфы» отчитался в налоговую инспекцию по местонахождению организации.

Профессиональная справочная система для бухгалтеров, в которой вы найдете ответ на любой, даже самый сложный вопрос.
Попробуйте бесплатный доступ на 3 дня на 1gl.ru !

Как заполнить нулевую форму 6-НДФЛ?

Нулевая форма НДФЛ подразумевает отсутствие выплат физическим лицам за все время прошедшего налогового периода. Нужно ли заполнение нулевой формы 6-НДФЛ согласно текущему законодательству России? Требуется ли сдача налоговой формы, если не производилось никаких отчислений?

С началом 2016 года бухгалтера обязаны заполнять и передавать уполномоченным инспекторам некоторые дополнительные формы налоговой отчетности. Теперь требуется передача исчисленных и взысканных сумм с подробным указанием дат перечисления и взыскания, это значительно упрощает налоговый контроль организаций. Но как заполнить нулевую форму 6-НДФЛ, если начисления зарплат не производились или нет налоговой базы для удержания налога на доходы физических лиц.

Согласно второму пункту 230 статьи НК России предоставление данного документа необходимо только для тех лиц, которые обеспечивают доход одному или нескольким физическим лицам. За стандартный налоговый расчётный период принимается один год. Если в течение этого срока не производилось начислений и выплат финансирования, производится нулевой расчет по форме 6-НДФЛ. Нет выплат – нет базы для удержания налога. В случае отсутствия базы такое лицо не является налоговым агентом, ввиду чего имеет права не сдавать декларацию за период без начислений.

Также нулевая форма не представляется к рассмотрению уполномоченными инспекторами если в организации нет сотрудников или предприятием не ведется ни один из возможных видов деятельности. Если компания зарегистрирована, но не имеет средств на развитие, она просто числится в Едином реестре, но имеет право не платить налоги до момента получения прибыли или найма штата сотрудников.

Передача нулевой формы 6-НДФЛ в службу ИФНС может потребоваться, если контрагент являлся налоговым агентом за расчетный период. Возможно, это было совершение одной операции, однако налог выплатить придется.

ИП Алексеева зарегистрировала себя как частного предпринимателя 10.01.2015 года, однако не нашла сотрудников для штата и не смогла начать торговлю цветами из-за проблем при ввозе продукции на таможне. Следовательно, ИП Алексеева не имеет штата, не ведет деятельность и не производит отчислений заработной платы сотрудникам. В данном случае она не является налоговым агентом и может не подавать нулевую форму декларации 6-НДФЛ.

Спустя несколько месяцев ИП Алексеева наняла на работу знакомую, которая занимается выращиванием цветов, что решило проблему и со штатом, и с продукцией. Согласно договору найма, сотрудница появилась в штате в августе 2015 года. В сентябре 2015 года ИП Алексеева была вынуждена прекратить сотрудничество ввиду отсутствия прибыли. Несмотря на то, что бизнес остался стоять на месте, в период с августа по сентябрь 2015 года ИП Алексеева являлась налоговым агентом, поэтому обязана предоставить данные о перечислении НДФЛ в соответствующей форме.

Оформление нулевой формы в случае с указанным ИП требуется только два раза: за девять месяцев и за год. Если в период с октября по декабрь никаких операций по найму сотрудников или ведению деятельности не будет произведено, данные в двух отчетах будут совпадать. Так как до августа Алексеева не была налоговым агентом, нулевые формы за первый и второй кварталы она не предоставляет, но отражает их в бланках за третий квартал и год.

Попытка заполнения 6 НДФЛ

Дорогие мои друзья, клиенты и просто случайные гости нашего сайта! Сегодня я постараюсь рассказать вам о своем опыте заполнения новой для всех нас отчетности по форме 6-НДФЛ.

Только на прошлой неделе закончилась кампания по сдаче годовой отчетности за 2015 г, но контролирующие органы не дремлют. С 1 квартала 2016 года нас ждет много интересного в этом направлении. Не буду рассматривать, какие изменения коснулись уже привычных для нас отчетов, например, формы 4-ФСС. Гораздо интереснее поговорить о совершенно новых формах отчетности. Сегодня я вам постараюсь рассказать о заполнении 6-НДФЛ в программе 1С ЗУП 2.5.

Несколько дней я примеривалась, с чего начать. Читала статьи на разных сайтах, форумы, слушала вебинары. И вот вчера утром решила рассмотреть наиболее распространенные ситуации, которые возникают в процессе работы в программе 1С ЗУП 2.5.

В большинстве случаев я прочитала, что в программе 1С ЗУП форма 6-НДФЛ заполняется автоматически, по кнопочке «Заполнить». Ну что ж, посмотрим J

Не буду рассказывать, что означает каждая строка в форме 6-НДФЛ и мучить ссылками на статьи законов. Это все вы можете прочитать в интернете. Я рассмотрю небольшой и конкретный пример с основными документами по начислению зарплаты в течение квартала. Ситуацию, когда зарплата начисляется в конце месяца один раз, никто не болеет и не ходит в отпуск и получает каждый месяц один и тот же оклад мы рассматривать не будем. Там действительно все происходит по кнопочке «Заполнить» J

Итак, в организации ООО «Инком плюс» в первом квартале 2016 года работало 10 человек. Люди брали беспроцентный заем, болели, уходили в отпуск и увольнялись. Что же из этого вышло?

Сначала рассмотрим настройки параметров учета, которые влияют на заполнение формы 6-НДФЛ.

Для наиболее точного отражения фактов выплаты доходов сотрудникам и срока перечисления НДФЛ в настройках параметров учета рекомендуется снять флажок «При исчислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный»

На что же влияет эта настройка? В соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ удержать начисленную сумму НДФЛ надо непосредственно из доходов налогоплательщика в момент их выплаты. Если флажок в настройке УСТАНОВЛЕН, то НДФЛ удерживается из доходов в момент начисления зарплаты, т.е. документом «Начисление зарплаты работникам» и в 6-НДФЛ раздел 2 будет выглядеть вот так:

Однако, как правило мы начисляем зарплату последним днем месяца, а выплачиваем в начале следующего. Т.е. фактически НДФЛ надо удержать уже в феврале и срок перечисления налога должен быть другим!

Т.е. решать конечно вам, менять эту настройку или нет, но если налоговики будут выставлять пени за каждый день просрочки платежа НДФЛ в бюджет, то дата по строке 120 имеет огромное значение.

ВНИМАНИЕ! Если до этого у вас в настройке параметров учета флажок «При исчислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный» был установлен, а теперь вы решили его снять, то вам придется «перепровести» все документы начисления и выплаты зарплаты за 1 квартал. Делать это надо очень внимательно и аккуратно, т.к. перепроведение документов на выплату зарплаты с релиза 101.2 стало проблематичным.

Ну а теперь рассмотрим заполнение отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года. При этом в январе один сотрудник болел, в феврале один сотрудник уволился и в марте один сотрудник был в отпуске, а для чистоты эксперимента зарплата за март полностью выплачена 3 марта J

Открываем форму 6-НДФЛ. Она находится в регламентированных отчетах в разделе «Отчетность по физлицам»

Открываем отчет и заполняем его по кнопочке «Заполнить»

Теперь сформируем отчет по НДФЛ за 1 квартал 2016 года и сравним данные с заполненным разделом 1:

Сравнив показатели в отчете с заполненным разделом 1, я понимаю, что все четко, понятно и правильно. Переходим теперь к анализу раздела 2:

Итак, в январе все четко: в строку 130 попадает начисление за январь без пособий по уходу за ребенком плюс доходы в натуральной форме:

Напоминаю, что там был больничный. Человек болел с 18 по 24 января. Сумма больничного отражена в своде начислений и удержаний:

Теперь посмотрим на февраль. За февраль выплаты производились дважды, что отражено в разделе 2 формы 6-НДФЛ двумя блоками. Напомню, в середине февраля был уволен один сотрудник. 15 февраля ему был выплачен полностью расчет: компенсация за отпуск и отработанные дни в феврале:

Вот тут у меня и возникли вопросы J.

За февраль в целом была начислена сумма 526662,12 из них компенсация уволенному сотруднику составила 53543,37. Путем нехитрых манипуляций с калькулятором я прихожу к выводу, что за февраль в разделе 2 по всем строкам 130 отражена сумма доходов равная всего 498636,32=53543,37+445092,95.

Что же эта за сумма дохода, которая не попала в раздел 2? Посчитаем:

Оказывается это зарплата уволенного сотрудника, которую мы выплатили 15 февраля:

«Поигравшись» с документами, я пришла к неутешительному выводу: если выплату провести 29 февраля, то 6-НДФЛ будет выглядеть так как нам надо:

Но ведь человек уволен в середине месяца. И рассчитать мы его должны полностью в день увольнения, а не в последний день месяца.

Э-ххх. Давайте посмотрим на март.

Ну в марте хоть проблем нет. Но для чистоты эксперимента я все же переделала отпуск сотруднику с 21 марта на 14 дней. Т.е. полный расчет отпускных и зарплата за месяц должны быть сделаны 18 марта. Я думаю вы уже догадались, что результат тот же что и с уволенным. Суммы отпускных в строку 130 попадает, а расчет зарплаты нет L

Т.о. я пришла к выводу, что если зарплата выплачивается в последний день месяца или в начале следующего, то все суммы доходов хорошо ложатся по строкам 130, а вот если ведомость на выплату зарплаты за текущий месяц сделана раньше, то тогда эти доходы не попадают во второй раздел формы 6-НДФЛ вообще.

Справедливости ради стоит заметить, что я проверяла отчет в разных проверочных программа. И ошибок нигде не обнаружено. Т.е. получается, что сумма всех строк 130 может быть и меньше реально выплаченной и это не является ошибкой. Но зачем тогда вообще заполнять эти сведения?

В итоге, я написала письмо в фирму 1С за помощью. Возможно я что-то упускаю или делаю не так. Будем ждать ответа.

Честно говоря, не знаю даже как тогда заполняется отчет в программе 1С Бухгалтерия?

«Поиграюсь» с понедельника J

Спасибо, за то, что дочитали до конца.

Буду рада, если статья оказалась полезной.

С уважением, консультант-методист по работе в программах 1С

Образец заполнения 6 НДФЛ за 3 квартал 2016, где найти?

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года -->

Квартальная отчетность по НДФЛ вызывает много вопросов. Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года поможет сдавать расчет с первого раза и без ошибок.

До 31 октября всем работодателям нужно отчитаться по форме 6-НДФЛ. Чтобы вы могли с ней справиться без ошибок, почитайте наш материал. В нем мы привели пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года в различных ситуациях.

Допустим, компания зарплату за сентябрь выдает в октябре. В этом случае зарплата считается полученной 30 сентября. А так как деньги выданы только в октябре, то даты удержания и перечисления налога выходят за пределы 3 квартала. Значит, в разделе 2 такую зарплату отражать не нужно.

Продолжается кампания по сдаче отчётности 6 НДФЛ. Вскоре плательщикам предстоит сдавать очередной квартальный расчёт, сроки сдачи которого приходится на октябрь. Однако до сих пор у многих остаются вопросы по заполнению новой формы. Ниже приведена форма 6 НДФЛ 2016 года: пример заполнения за 3 квартал.

Новая форма 6 НДФЛ за 9 месяцев состоит из нескольких частей:

титульный лист, содержащий сведения о плательщике; раздел 1, предоставляющий сведения об обобщённых показателях; раздел 2, в котором приведены суммы доходов и удержанного налога с разбивкой помесячно.

Пример заполнения 6 НДФЛ за 9 месяцев 2016 (excel)

Пример заполнения 6 НДФЛ за 9 месяцев 2016 года следующий: титульный лист заполняется с указанием реквизитов плательщика - ИНН, КПП, наименования, кода ОКТМО, контактного телефона. Также надо обозначить.

Полное руководство по заполнению 6 НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2016 года.

В 2016 году работодатели в лице руководства и главных бухгалтеров (и другие налоговые агенты - физ. и юр. лица, выплачивающие доходы гражданам) получили дополнительную заботу - сдача новой отчётности для всех работодателей 6-НДФЛ. Она представляет собой свод обобщенных данных о доходах сотрудников за отдельный период и об удержанном с этих сумм подоходном налоге. Отчётность ежеквартальная, то есть налоговые агенты отчитываются каждые 3 месяца. Сдавать отчёт нужно в электронном формате, хотя если на предприятии работает меньше 25 человек, то сохраняется возможность выбрать бумажный вариант.

Важно, что сдаётся эта отчётность нарастающим итогом 4-ре раза за год по этапам - 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев, год. По закону квартальный расчёт 6-НДФЛ необходимо отправить в инспекцию не позже наступления последнего дня месяца, идущего за отчётным кварталом. А годовой.

Какой нужен бланк 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года? По каким правилам такую отчетность заполняют компании? В какие сроки 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года представить? Давайте разбираться

На подготовку отчетности 6-НДФЛ — месяц после окончания квартала. Поэтому бланк 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года представьте не позднее 31 октября.

Бланк 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года сдают все работодатели. ФНС разрешила не сдавать нулевку. Об этом налоговая служба сообщила в письме от 4 мая 2016 г. № БС-4-11/7928. Но большинство коллег перестраховались и сдали нулевые расчеты, чтобы проверяющие не заблокировали счет.

За несдачу отчета инспекторы оштрафуют. Каждый месяц обойдется в 1000 руб.

Если отчитываетесь за 25 человек и более, отправляйте электронный расчет. Остальные компании вправе составить 6-НДФЛ на бумаге.

Организации и ИП должны сдать в ИФНС расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года в срок не позднее 31 октября (это понедельник). В настоящей статье приведен пример заполнения расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года. В частности, рассмотрены вопросы об отражении в расчете переходящей заработной платы за июнь и сентябрь 2016 года. Статья подготовлена на основании актуальных разъяснений от ФНС.

С 2016 года о суммах НДФЛ, удержанных из доходов физлиц, налоговые агенты обязаны отчитываться ежеквартально по форме 6-НДФЛ.
Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года нужно представить в налоговую инспекцию не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетный период в данном случае – с 1 января по 30 сентября 2016 года. Поэтому сдать расчет нужно не позднее 31 октября 2016 года (абз.3 п.2 ст.230 Налогового кодекса РФ). 31 октября – это понедельник.

Расчет по форме 6-НДФЛ.

6-НДФЛ за 3 квартал 2016: бланк и пример заполнения

Актуально на: 20 сентября 2016 г.

В отдельной консультации мы рассказывали, как заполнить за полугодие Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (утв. приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@). Как подготовить новую форму 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года, расскажем в нашем материале.

Напомним, что заполняется Расчет по форме 6-НДФЛ нарастающим итогом. Поэтому правильно называть отчет, составленный после окончания 3-го квартала, не отчетом за 3-ий квартал, а отчетом за 9 месяцев.

Состав разделов формы 6-НДФЛ не изменился:

Титульный лист (Стр. 001); Раздел 1 «Обобщенные показатели»; Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Суммы удержанного в 1-ом или 2-ом кварталах НДФЛ в Разделе 2 Расчета за 9 месяцев отражаться не будут. И это несмотря на то, что форма 6-НДФЛ.

Тема: 6-НДФЛ, раздел: пример заполнения 6 НДФЛ за полугодие

Бланк новая форма отчётности 6-НДФЛ для работодателей

• Скачать актуальный бланк 6-НДФЛ (формат Excel).

• Скачать образец заполнения 6-НДФЛ за 9 МЕСЯЦЕВ (3 квартал).

• Смотреть заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 и за 2 квартал 2016.

• Читать подробнее о ежеквартальной отчётности НДФЛ в 2016 году.

6-НДФЛ – новая форма отчётности для работодателей, включающая в себя обобщённые сведения: по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента; о всех начисленных и выплаченных суммах доходов; о предоставленных налоговых вычетах; об исчисленном и удержанном НДФЛ.

Кто должен сдавать форму 6-НДФЛ?

ИП и организации, являющиеся налоговыми агентами, то есть те, кто выплачивает доходы работникам и иным физическим лицам. Если говорить проще, то форму 6-НДФЛ сдают те, кто также заполняет и сдаёт 2-НДФЛ.

Разница между этими двумя бланками в том, что 2-НДФЛ оформляется по каждому сотруднику, а 6-НДФЛ.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

За третий квартал (то есть за 9 месяцев) текущего 2016 года следует сдавать отчетный документ по форме 6-НДФЛ. Его заполнение имеет несколько нюансов. Например, в разделе №1 будет содержаться информация с января по сентябрь, а в разделе №2 – с июля по сентябрь. Об этих и других особенностях оформления 6-НДФЛ пойдет речь в данной статье.

Пример заполнения 6-НДФЛ с использованием конкретных данных (период - 3 квартал 2016 года)

ООО «Радуга» прошло процедуру регистрации в текущем 2016 году. Здесь работаю две работницы, которые являются гражданками нашего государства, при этом за два прошедших года они страну не покидали. Нам известна следующая информация за август, необходимая для оформления отчетной формы 6-НДФЛ:

заработная плата за август – 100 тысяч рублей; стандартные вычеты за август – 2 тысячи.