Справка 2-НДФЛ 2015–2016: как выглядит и для чего нужна?

Справка 2 НДФЛс налоговой точки зрения — это вид отчетности налогового агента перед контролирующими органами об удержанных суммах налога – с доходов. Однако справка 2-НДФЛ используется зачастую и в других целях, ведь существуют такие ситуации, когда ее необходимо иметь физлицу для удостоверения личных интересов.

В 2015 году применялись 2 варианта справки 2 НДФЛ :

• До 08.12 2015 действовала форма, установленная приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@. Она использовалась для сдачи работодателями в ИФНС сведений о доходах и неудержанном налоге за 2014 год и для выдачи справок работникам на руки в течение года до введения новой формы.
• С 08.12.2015 до настоящего времени действует бланк справки, утвержденный приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. С указанной даты справка полноценно применяется для всех тех целей, которыми вызвано ее существование. На этом бланке работодателями были поданы сведения о доходах работников и данные о неудержании налога за 2015 год, оформляются выдаваемые работникам документы о доходах.

Действующая в 2016 году справка состоит из 5 пунктов и включает в себя:

• данные о налоговом агенте;
• данные о физлице, получившем доходы;
• сведения о доходах, облагаемых по определенной ставке, с их разбивкой по месяцам и кодам;
• сведения о стандартных, социальных, инвестиционных и имущественных налоговых вычетах за период с указанием их кодов и сумм, а также реквизитов уведомлений ИФНС, дающих право на вычет;
• общие данные о суммах дохода, налоговой базы и налога (исчисленного, фиксированного, удержанного, перечисленного, излишне удержанного, неудержанного) за период с указанием реквизитов уведомления ИФНС, дающего право на учет фиксированных платежей по налогу.

Для каждой из ставок НДФЛ отводится свой лист в справке. Листы нумеруются. Под заголовком в форме справки есть места для указания признака документа, номера его корректировки (для ситуации подачи уточненных сведений) и кода ИФНС, куда он подается.

Как выглядит справка 2 НДФЛ. применяемая с 08.12.2015, см. ниже на фото:

Следует отметить, что справка 2 НДФЛ необходима в следующих случаях:

1. Проверка платежеспособности гражданина для выдачи банками кредитов, представления в ФМС для получения гражданства или временного пребывания.
2. Подтверждение низкого дохода с целью использования льготы малоимущим для представления в госорганы, например, в ФСС.
3. Проверка корректного удержания работодателем суммы налога с доходов для ежегодной подачи налоговым агентом информации в налоговые органы.
4. Обоснование гражданином права на получение налогового вычета или возврат налога.

Рассмотрим подробнее ситуацию подачи справки 2 НДФЛ в ФМС.

Гражданин Республики Узбекистан решил получить вид на жительство в РФ. Среди перечня бумаг, необходимых для этого действия, есть документ, подтверждающий получение им прожиточного минимума для проживания в России. Таким документом может являться справка 2-НДФЛ по причине наличия в ней помесячной суммы доходов.

На основании п. 3 ст. 230 НК РФ и ст. 62 ТК РФ сотрудник имеет право потребовать справку 2 НДФЛ у своего работодателя, который обязан ее выдать в течение 3 дней. Таким образом, запросив справку за период, оканчивающийся последним рабочим днем, физическому лицу в случае острой необходимости не придется обращаться на бывшее место работы за оформлением справки 2 НДФЛ .

Сотруднику, не запросившему при увольнении справку 2 НДФЛ. в случае появления необходимости в ней придется обратиться за ее выдачей к бывшему работодателю. Ведь у текущего налогового агента нет оснований подавать сведения о начисленных суммах налога другого работодателя.

В январе 2016 года у Иванова родился сын. В марте 2016 года Иванов перешел на другое место работы. Однако в апреле 2016 года он подал заявление о получении материальной помощи по рождению ребенка. Работодатель запросил у Иванова справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы и с места работы жены Иванова о том, что ранее данная материальная помощь ни Иванову, ни его жене не выплачивалась.

Об условиях, при которых матпомощь при рождении ребенка не облагается налогом, читайте в статье«Материальную помощь работнику при рождении ребенка можно не облагать НДФЛ» .

Справка 2-НДФЛ как вид отчетности подается в ИФНС в 2 срока по истечении отчетного года. Для отчетов, сдаваемых в 2016 году, они соответствуют таким датам:

• до 1 марта — сведения с признаком 2 (о неудержанном налоге; п. 5 ст. 226 НК РФ);
• до 1 апреля — сведения с признаком 1 (данные о доходах и удержанных с них налогах; п. 2 ст. 230 НК РФ).

Как и любой документ налоговой отчетности, справка 2-НДФЛ может быть уточнена при выявлении ошибок в данных, внесенных в нее. При подаче уточненных сведений в ней проставляется порядковый номер корректировки.

Справка 2-НДФЛ. безусловно, крайне важный документ, который не только служит отчетным документом для ИФНС, но и может достоверно сообщить о реальных доходах физического лица. Существует масса ситуаций, когда ее наличие бывает физлицу необходимо.

Как выглядит справка 2 ндфл за 2014 год

Каждому работающему человеку требуется представить заполненную справку формы 2-НДФЛ до апреля текущего года.

Достаточно часто, этим занимаются работодатели, но все же, лучше знать, как именно происходит процесс составления с дачи подобной справки и чтобы она собой представляет.

Справка о полученных доходах, должна составляться каждый календарный год, для каждого отдельного человека, который получил определенный доход от государства.

Составлять установленную справку о своих доходах, которые были получены в прошлый год, требуется до первого апреля текущего года.

За нарушение установленного срока придется заплатить специальный установленный штраф, который состоит из двухсот рублей за каждый непредставленный документ.

При этом подобная справка не требуется, если сотрудник претендует на получение:

1. Имущественного вычета.
2. Социального вычета.

Подобные налоги потребуется представить вместе с декларацией.

Существует несколько лиц, которые обязательно должны сдавать справку установленной формы в налоговый орган:

1. Юридические организации. Они должны сдавать справки 2-НДФЛ за всех лиц, которые работают в их организации.
2. Физические лица.

Кроме этого, существует определенный перечень ситуаций, когда подобную справку сдавать не требуется.

1. Компания осуществила всю выплату доходов, которые не облагаются установленным доходом.
2. Компания выплачивает доходы каким-либо предпринимателям.
3. Компания занимается покупкой какого-либо имущества у граждан.
4. Компания занимается выдачей подарков или помощи декретницам.
5. Компания в текущем году вручила какие-либо подарки людям, которые не являются их работниками.
6. Компания составила договор на продажу какого-либо имущества, выступая в такой ситуации в качестве комиссионера.
7. Компания предоставила покупателю какую-либо скидку за выполнение установленного объема покупок.
8. У иностранного сотрудника закончился установленный контракт. Таким образом, у него закончилась и виза, а значит, работник уже давно находится в своей стране.

Чтобы подать справку о доходах, должен обратиться налоговый агент. Подобным агентом признаются организации и компании, от которых в результате общения, получил доходы налогоплательщик.

Помимо этого, существуют несколько случаев, при которых не нужно подавать справку 2-НДФЛ:

1. Доходы, выплаченные для определенной категории граждан, которые обязаны самостоятельно уплачивать установленный налог на доходы.
2. Были выплачены определенные виды доходов, при которых налогоплательщики вынуждены самостоятельно оплачивать налог на свои полученные доходы.
3. Были выплачены определенные доходы, которые по действующему на территории страны законодательству не подлежат налогообложению.

Ответ на популярный вопрос о том, как правильно получить полагающуюся справку 2-НДФЛ, содержится непосредственно в действующем на территории страны законодательстве:

• Если работодатель является непосредственным налоговым агентом, на нем лежит установленная обязанность заполнять справку для своего работника. Причем стоит отметить, что работодатель должен один раз в год представлять такую справку, а своему работнику, по его запросу, выдавать ее неограниченное количество раз.
• Стоит помнить, что предприниматель не может быть сам себе работодатель, то есть и получить от себя справку 2-НДФЛ, он никаким образом не сможет. Предприниматель может решиться на то, чтобы заказать полагающуюся справку установленной формы.

Чтобы заказать такую справку можно обратиться в две компании:

1. Юридические фирмы.
2. Бухгалтерские компании.

При этом достаточно часто, такие фирмы располагаются в совершенно других регионах, поэтому стоимость подобной справки может быть достаточно велика.

Существуют определенные способы сдачи заполненной справки 2-НДФЛ в налоговый орган:

1. На бумаге. Таким образом, можно провести сдачу полагающейся справки лично или путем отправки ее по почте, специальным заказным письмом. Им могут воспользоваться только компании, в которых общее количество человек не превысило десяти. К подобным справкам также потребуется предоставить специальный реестр всех установленных сведений об общих доходах.
   Подобный реестр обязательно нужно предоставлять в двух одинаковых экземплярах.Если подача справки 2-НДФЛ проводится в письменной форме, специалист налоговой службы при получении документом должен составить специальный протокол.
   Он должен быть также составлен в двух одинаковых экземплярах и иметь подписи не только сотрудник аналогового органа, но и представителя компании, который обратился для сдачи справки. Не стоит беспокоиться о том, что у представителя от организации не имеется на руках печати, подобный протокол будет считаться действующим даже при наличии одной только его подписи.
2. Электронно. Это еще один, достаточно популярный, способ сдать справку 2-НДФЛ, а также прилагающиеся к ней документы. Таким образом, можно предоставить всю документацию на диске или перенаправить ее через Интернет. При этом стоит помнить о том, что общее количество сведений, которые группируются в один общий файл, не должны превышать отметки в три тысячи.

Если производится сдача документации на диске, потребуется предоставить бумажный реестр всех сведений о существующих доходах.

После предоставления документов через сети Интернет, сотрудник налогового органа должен составить и переслать извещение, которое будет подтверждать дату получения всех представленных документов. Далее на протяжении десяти рабочих дней, налоговый орган будет составлять реестр сведений и протокол, которые также направит в компанию через Интернет.

Существуют определенные установленные сроки сдачи подобной справки 2-НДФЛ:

1. С установленным признаком под номер два потребуется сдавать подобную справку до февраля текущего года. Подобная справка составляется по тем физическим лицам, с которых нет возможности исчислить установленный налог на доходы.
2. Еще один установленный срок – до первого апреля. В подобный период потребуется сдать полагающуюся справку, если в ней указывается признак под номер один. Указывается сумма общего дохода, который был получен физическим лицом за весь прошлый год.

Стоит также уточнить тот факт, что никакой ответственности за то, что справка при сдаче была заполнена с какими-то ошибками, совсем нет.

Специалисты налоговой службы могут выставить определенный установленный штраф, который приравнивается к двумстам рублям.

При этом такой штраф может быть назначен, только если организация, по каким-либо причинам, не сдала документы в установленные сроки. Подобная сумма устанавливается за каждый документ в отдельности, после чего суммируется.

Организации предоставляется полная сумма штрафа, если возникают какие-либо вопросы – можно получить специальные пояснения.

В каждой заполненной справке подобной формы потребуется указывать специальный признак:

• Признак один указывается практически на всех справках.
• Признак два предусматривается только в отдельных видах справок, которые компания должна сдавать к январю текущего года, для того чтобы, таким образом, сообщить информацию о невозможности удержать положенный налог за прошлый год.

Если компания по какой-либо причине перепутали при составлении справки подобный признак, инспекторы могут самостоятельно прийти к своему, не всегда правильному, решению.

Чаще всего подобное решению заключается в том, что компания с некоторым опозданием решила отчитаться в своей невозможности уплатить полагающийся налог, а справку за прошедший год решила не предоставлять.

Если справку формы 2-НДФЛ сдает физическое лицо, указывать признак под номером два нельзя ни в коем случае. В такой ситуации сотрудник налоговой службы сможет прийти к выводу, что подобная справка и вовсе не была подана.

Таким образом, если лицо по каким-либо причинам указало в справке признак номер два, потребуется до первого апреля сдать еще одну справку, в которой будет указываться признак один. Никаких проблем с налоговой не произойдет.

Справка 2 НДФЛ: как сделать и где взять (форма-образец)?

Справка 2 НДФЛ: как сделать и где взять (форма-образец)?

Справка 2-НДФЛявляется распространенной и используется в целях подтверждения уровня дохода гражданина (физ. лица) исходя из размера уплаченного им подоходного налога. Справки 2-НДФЛ могут потребоваться при оформлении кредита или ипотечного займа, получения имущественного вычета и в иных случаях.

Как было сказано ранее, справка 2-НДФЛ призвана подтвердить полученные физ. лицом доходы за определенный период. Бланк этого документа утвержден приказом ФНС РФ от 17.11.2010, затем приказом ФНС РФ 14.11.2013 были внесены некоторые изменения, о которых мы расскажем далее. А пока поговорим о том, где взять справку 2-НДФЛ .

Что касается справок 2-НДФЛ. то по общему правилу они подготавливаются и выдаются работнику налоговым агентом, т. е. работодателем, который непосредственно удерживает налог с работника (физического лица) и производит его перечисление в ФНС.

Таким образом, для того чтобы получить справку 2-НДФЛ. гражданину необходимо обратиться к своему работодателю с соответствующим письменным заявлением. Оно, хоть и составляется в произвольной форме, должно содержать основные атрибуты такого рода документа: данные адресата (его должность, имя) и заявителя (имя и должность), наименование документа («Заявление»). Далее излагается непосредственно просьба о выдаче справки, в конце ставится дата и производится заверка личной подписью заявителя.

В течение 3 дней с момента получения обращения работодатель должен представить работнику справку с необходимой информацией, подготовленную в соответствии с утвержденной формой.

Как мы уже сказали выше, справка 2-НДФЛ оформляется работодателем. В случае если таковая потребовалась уже после увольнения работника, он все равно имеет право обратиться к бывшему работодателю и попросить оформить справку за период, который у него работал. Следует отметить, однако, что данный документ отражает лишь тот объем дохода гражданина, который облагался налогом на доходы физических лиц.

Если лицо не имеет официального дохода, не трудоустроено, то такой налог с гражданина не взыскивается — а если налог за определенный период взыскан не был, то и получить справку о доходах в данном случае не представляется возможным.

Если же гражданину необходимо доказать, что он не получал заработную плату или не имел иного официального дохода, ему будет достаточно представить свою трудовую книжку, в которой будет отметка о дате увольнения с последнего места работы.

Как мы уже сказали, форма справки 2-НДФЛ была утверждена приказом Федеральной налоговой службы в 2010 году, и в 2013 в нее были внесены некоторые изменения.

В соответствии с приказом Федеральной налоговой службы № ММВ-7-3/501@ от 14.11.2013, вступившим в силу с 01.01.2014, внесенные в форму справки 2-НДФЛ изменения касаются перехода организаций бюджетной сферы с кода ОКАТО на код ОКТМО. Если ОТКАТО, применявшийся ранее, был установлен общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления, то с начала 2014 года введен в действие классификатор территорий муниципальных образований — он и должен использоваться при составлении справок 2-НДФЛ .

Таким образом, новая форма отличается только тем, что при ее заполнении используется другой код, и дополнительные изменения касаются не столько самого такого документа, сколько возможностей, предоставленных налоговому агенту по его заполнению. Так, теперь оформлять справку можно на нескольких листах, учитывая все полученные гражданином (физ. лицом) доходы и применимые к последним налоговые ставки.

Новая форма справки 2-НДФЛ (так же как и старая) содержит следующую информацию:

• наименование документа с указанием конкретного периода, за который налоговый агент предоставляет информацию о доходах сотрудников;
• данные о налоговом агенте, т. е. полная информация о работодателе, включая наименование, код ОКТМО и контактную информацию;
• сведения о физическом лице, которому выдается справка (ФИО, дата рождения, ИНН, данные паспорта, сведения о статусе налогоплательщика, его гражданстве, адресе места жительства);
• сведения о доходах, которые были получены лицом за отчетный период и которые подлежат налогообложению по налоговой ставке 13% помесячно;
• информацию о предоставленных налогоплательщику налоговых вычетах и уведомлениях, которые закрепляют право налогоплательщика на получение этих вычетов;
• в завершении справки 2-НДФЛ указываются итоговые суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисленного налога, который подлежит уплате, и размер фактически перечисленного налога на доходы;

Заверяется справка подписью уполномоченного лица налогового агента и печатью организации.

Образец заполнения справки о доходах без труда можно найти в свободном доступе в Интернете, а можно заполнить справку, руководствуясь подробной инструкцией по ее заполнению, имеющейся в указанном ранее приказе ФНС.

Теперь вы имеете представление о том, как выглядит справка 2-НДФЛ. осталось упомянуть о некоторых нюансах, касающихся ее представления.

Например,о том, что справка 2-НДФЛ за 2014 год должна была быть направлена работодателем в налоговые органы до 1 апреля 2015 года. Отчетным периодом при этом является календарный год, то есть период времени с 01.01.2014 по 31.12.2014.

Таким образом, за получением справок 2-НДФЛ за прошлый (2014) год вы вправе обратиться только в том случае, если в указанный период вами фактически осуществлялась трудовая деятельность по договору и, соответственно, вы являлись налогоплательщиком.

Просмотров страницы: 74

Вы прочитали статью: Справка 2 НДФЛ: как сделать и где взять (форма-образец)?