Единая упрощенная налоговая декларация

В некоторых ситуация НК РФ разрешает хозяйствующему субъекту, будто компания или предприниматель, вместо нескольких деклараций отправлять одну единственную отчетность, такую как единая упрощенная налоговая декларация. Для возможности ее отправления должны выполняться ряд требований, предусмотренных законодательством. Но все равно данные нормы значительно облегчают для многих организаций период отчетности.

Данную отечность могут подавать плательщики нескольких налогов, у которых за отчетный период не было никаких операций по перемещению денежных средств по счетам в банке и через кассу, а также при отсутствии объектов или базы для налогообложения.

К таким организациям и предпринимателям относятся либо только что зарегистрированные субъекты, либо фирмы которые, вообще, не осуществляют никакой деятельности, но продолжают состоять на учете в ИФНС.

При этом не надо путать понятие отсутствие дохода и отсутствие движения денег. Ведь в первом случае расходование их производилось, а поэтому воспользоваться этой формой у компании не получится.

Нулевая отчетность по двум и более налогам заменяется одной единственной декларацией, подаваемой в упрощенном варианте. Если же компания не состоит на учете по какому-то налогу, то в перечень налогов с нулевыми объектами его включать не нужно. Это, в частности, относится к имущественным налогам (транспортный, земельный, налог на имущество и т. д.)

Фактически на общем режиме она включает в себя нулевые отчеты по налогу на прибыль (НДФЛ для физлиц), НДС.

Спецрежимники ею могут воспользоваться только на таких системах, как ЕСХН или УСН .

Важно! Еще раз обращаем ваше внимание, что данная декларация может предоставляться, только если не было движения по расчетному счету организации (кассе), а также не возникла база по данным налогам.

НК РФ устанавливает для подачи данной отчетности следующие сроки и периоды. Ее следует отправлять ежеквартально (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год) не позднее 20 числа последующего месяца после отчетного периода.

Сдается она в налоговую предприятиями по месту нахождения, а предпринимателями — по месту регистрации.

Форма декларации строго регламентирована. Она может быть заполнена вручную или с использованием специализированных программ и интернет-сервисов. Налогоплательщик может ее подать непосредственно в ИФНС, отправить почтой или воспользоваться электронным документооборотом. В последнем случае необходима ЭЦП с усиленной защитой.

Также если отчет будет сдавать представитель налогоплательщика, необходимо ему правильно оформить доверенность.

Декларация состоит из двух листов. Однако второй заполняют не все категории налогоплательщиков.

Заполнение первого (титульного) листа начинается с указания ИНН. Для этих целей отведено 12 пустых клеточек. В том случае, если отчитывается организация, то в первые два квадратика нужно поставить «0». В поле КПП запись вносится только организациями, которым присвоен данный код. Предпринимателям нужно оставить это место пустым, без внесения туда прочерков, нулей или других знаков.

Справа от КПП ставится номер страницы из трех символов.

После названия бланка указывается вид документа:

• Цифра «1» в первой клетке ставится, если декларация подается первый раз (первичная).
• Цифра «3» — если корректирующая. При этом во второй клетке проставляется порядковый номер корректирующего документа.

В этой же строке в правой части записывается год из 4 цифр, за который подается декларация.

Дальше нужно указать название налоговой инспекции, в которую представляется документ, и его код из 4 цифр.

На следующей строке — полное название организации, ИП или Ф.И.О. физического лица.

Внимание! Затем идет поле для проставления ОКАТО. В связи с тем, данный код был заменен кодом ОКТМО . а форма документа не менялась, то теперь сюда записывается он. Незанятые клетки остаются пустыми.

Следующим этапом указывается главный код по классификатору видов деятельности (ОКВЭД). Пустые клетки прочеркиваются.

Затем идет таблица, в которой указываются те налоги, которые заменяются данной декларацией. Налоги обязательно должны идти в порядке расположения глаз в НК РФ!

В 1-й графе таблицы записывается название налога. Во 2-й графе — номер главы в НК, который ему соответствует.

А вот графы 3 и 4 надо заполнять так:

• Если налоговым периодом по данному налогу является квартал, то в графу 3 нужно записать «3». а в графе 4 проставляется порядковый номер квартала из двух цифр — от 01 до 04.
• Если налоговый период — это год, тогда в графе 3 записывается период, за который подается документ: «3» — за первый квартал, «6» — за полугодие, «9» — за 9 месяцев, «0» — за год. При этом графа 4 не заполняется — там ставятся прочерки.

Также прочерк ставится и во всех незаполненных строках. С другой стороны, если нужно отчитаться более чем по 4 налогам, то в декларацию вносится еще один титульный лист, который нумеруется как 002.

После таблицы с налогами нужно записать контактный телефон налогоплательщика.

Затем записывается из какого количества листов состоит документ, а в поле справа — на каком количестве листов представляются подтверждающие документы. Последнее нужно заполнять в том случае, когда подачу декларации проводит не само должностное лицо, а представитель.

Далее бланк разделяется на две части, данные нужно заносить только в левую. Там нужно записать полные Ф.И.О. руководителя, его подпись, печать (при наличии), дата сдачи.

Если декларации подает физическое лицо, то он расписывается на следующей графе и здесь же ставит дату.

В случае, если операцию производит уполномоченный представитель, то он записывает свои Ф.И.О. подпись и дату. На следующей строке нужно записать данные документы, который наделил его такими полномочиями (к примеру, доверенность). При этом нужно помнить, что для организации достаточно доверенности, сделанной на фирменном бланке, в то время как для ИП нужно оформлять нотариальную.

Внимание! Второй лист декларации заполняется только в том случае, если ее подает физическое лицо, не зарегистрированное как предприниматель, и не имеющее ИНН.

Эта страница заполняется на основании документа, которым удостоверяется личность. Здесь записываются:

• Полные Ф.И.О.
• Дата рождения;
• Наличие гражданства с кодом страны (для России — «643»);
• На основании какого документа заполняется лист — название и код («03» — свидетельство о рождении, «10» — паспорт иностранного гражданина, «21» — российский паспорт и т. д.);
• Данные документа, включая дату, место, орган выдачи;
• Полное место жительства, включая почтовый индекс и код региона.

Лист подписывается гражданином или его представителем с указанием даты.

Единая упрощенная декларация, сданная ошибочно, при обнаружении движения денег уточняется непосредственно декларациями по каждому из указанных в ней налогам, даже если база по ним будет все равно нулевая. При этом у них статус указывается «Корректирующий отчет». Например, компания этим документом отчиталась нулями за налог на прибыль и НДС, но не учла, что у нее на счет поступили денежные средства от учредителя в качестве вклада в УК. Согласно законодательству, она должна подать нулевые корректирующие отчеты по налогу на прибыль и НДС.

Налоговая декларация по УСН: что это такое, образец заполнения с применением упрощенной системы налогообложения

В сегоднящней статье описывается налоговая декларация УСН: образец заполнения, что это такое и другие особенности документа.

Налоговая декларация по УСН – это единственная форма отчетности, которая предусмотрена для предпринимателей и юр лиц на упрощенке.

От остальных налогов упрощенцы освобождены, поэтому отчеты по ним не сдают.

В 2016 году форма декларации претерпела ряд изменений. Какие новшества нужно учесть бизнесменам при заполнении отчетности за 2016 год?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-45-38. Это быстро и бесплатно !

Налоговая декларация УСН – это форма финансовой отчетности, в которой отражаются финансовые результаты ИП и юрлиц, перешедших на упрощенку, за календарный год .

С 2017 года все упрощенцы должны будут отчитаться по новой форме.

Она была введена в действие 10 апреля 2016 года.

Отчитаться по старой форме с этого момента нельзя: такой отчет просто не примут.

Основные изменения были введены для ИП, которые находятся на УСН «доходы». Для них появились новые разделы, в которых указывается сумма начисленного и уплаченного торгового сбора (он уменьшает авансы по упрощенке).

Также новая налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения — это возможность указывать поквартально действующую ставку. Регионы вправе устанавливать льготные ставки, сниженные до 1% для объекта «доходы» и уменьшать ее вплоть до 3% для УСН «доходы-расходы».

Рядом регионов в отношении наукоемких и социальноориентированных видов бизнеса для новых предпринимателей установлена нулевая ставка по упрощенке (введены так называемые «налоговые каникулы»).

Налоговая декларация по упрощенному налогу – это единая форма, которая подается ИП и ООО. Отличия между отчетностью, которая подается ИП и юрлицами несущественна:

1. У ИП и ООО разный набор реквизитов (ИП должны проставить прочерки в пункте КПП).

В остальном порядок сдачи отчетности по УСН не отличается для ИП и юрлиц.

Налоговая декларация по налогу (упрощенная система налогообложения): что это такое вы уже знаете, поговорим о правилах составления формы.

Упрощенная декларация состоит из 3 разделов и титульной страницы. Стоит заполнять документ с конца: вначале разделы 2 и 1, а затем – титульный. В разделе 1 указывается сумма налога по итогам года и поквартальные авансовые платежи.

Во втором разделе содержится детальный расчет налога с учетом возможного уменьшения на взносы ИП, уплачиваемые в ПФР за себя и работников, а также на торговый сбор.

Третий раздел предоставляют в Налоговую только налогоплательщики, получавшие в прошлом году государственные гранты и бюджетные средства.

Предпринимателю или юрлицу необходимо заполнить разделы, соответствующие выбранному им объекту налогообложения.

Налогоплательщики на УСН «доходы» заполняют 1.1 и 2.1.1. и 2.1.2_1, 2.1.2_2. Компании на УСН «доходы-расходы» — 1.1. и 2.2.

При заполнении отчета прописываются суммы, которые налогоплательщик должен был заплатить по закону, а не фактически перечислил. Все суммы указываются с учетом округления без копеек.

Заполнение титульного листа единое для всех. независимо от объекта налогообложения. Он должен содержать следующие сведения:

Титульный лист подписывается ИП и скрепляется печатью. здесь же проставляется дата подачи документа.

Заполнение раздела 1.1 требуется для ИП и ООО на УСН — «доходы». Для этого нужно указать данные из расчета, приведенного в разделе 2.1. в том числе:

Если по итогам отчетного периода у налогоплательщика возникла переплата по налогам, то она прописывается в строке 110.

Переплату по налогам УСН можно использовать для уменьшения в будущем или же вернуть ее на расчетный счет (п.6 ст. 78 НК). Возврат средств возможен только при отсутствии у ИП или компании долгов по другим сборам и налогам.

НК РФ Статья 78 пункт 6

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению (заявлению, представленному в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленному через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).

Раздел 1.2 заполняют только налогоплательщики на УСН «доходы- расходы» .

Сначала заполняется раздел 2.2, затем на основании этих данных — раздел 1.2.:

Порядок заполнения раздела 2.1. для ИП и ООО, работающих со ставкой 6% (объект «доходы») предполагает последовательное заполнение следующих строк:

• доходов нарастающим итогом (за квартал, полгода, 9 и 12 месяцев);
• налоговой ставки за каждый квартал;
• суммы налога или авансов по нему (получается путем перемножения ставки на доходы);
• суммы взносов ИП за себя при отсутствии работников или страховых отчислений за наемных сотрудников для юрлиц (не более ? от значения в строках 130-133).

Раздел 2.1.1 и 2.1.2 сдают только ИП-плательщики торгового сбора.

ИП и ООО на УСН «доходы-расходы» заполняют раздел 2.1. Налогоплательщик должен заполнить в этом разделе следующие параметры:

• сумму доходов нарастающим итогом (за январь-март, январь-июнь, январь-сентябрь и январь-декабрь);
• аналогично сумму расходов;
• убытки в прошлом году;
• разница между доходами и расходами за каждый период: квартал, 6 и 9 месяцев, год (строка 210 минус 220 и т.д.);
• cтавка за каждый квартал (по умолчанию она составляет 15%, но регионы могут снижать ее до 3%);
• налог или аванс, рассчитанный с учетом ставки;
• минимального налог.

Если минимальный налог получился больше единого налога, то нужно заплатить именно его .

Отчетным периодом по упрощенке является год.

Данный режим обладает одним неоспоримым преимуществом: налоговая декларация с применением упрощенной системы налогообложения — это документация, которая подается раз в год.

Предприниматели без наемных работников вправе сдавать только одну отчетную форму.

Отчет по УСН сдается предпринимателями до 30 апреля следующего за отчетным года. Для ООО предельный срок установлен 31 марта .

Отчитываться ИП нужно в ФНС по месту жительства (официальной прописки), а ООО по месту официальной регистрации (юрадресу). Адрес уполномоченной инспекции для отчетности может не совпадать с регионом или районом фактического ведения бизнеса.

Если не была вовремя сдана налоговая декларация по налогу (упрощенная система налогообложения) это грозит для ИП и организации штрафом в размере 1000 руб. Стоит отметить, что отсутствие доходов за отчетный период не освобождает ИП от сдачи отчетности. В этом случае налоговики ждут от него нулевую декларацию.

Если предприниматель или ООО не только не отчитались, но и не сдали декларацию по УСН, то ему грозит штраф в размере 5% от суммы налога, которая подлежит к уплате, за каждый месяц. Штраф не может превысить 30% о неуплаченного налога и быть ниже 1000 руб.

По новым правилам предпринимателя, который не отчитался в ФНС о своих доходах, могут обязать уплатить страховые взносы в ПФР в максимальном размере. Он определяется с восьмикратного размера МРОТ на текущий год. За 2015 год это 154876,8 руб. (8*6205*12*26%).

Поэтому стоит сдавать необходимую отчетность в установленные сроки.

Декларацию по УСН можно сдать лично в ФНС. Предварительно ее необходимо распечатать в двух экземплярах, поставить подпись и печать.

Прошивать документ не нужно, достаточно скрепить ее степлером. Один экземпляр нужно отдать инспектору, второй с отметкой ФНС – оставить у себя. Он будет служить подтверждением того, что налогоплательщик отчитался в установленные сроки.

Из документов от ИП понадобится только паспорт. удостоверяющий его личность, от представителя юрлица – документы, подтверждающие его полномочия. Но можно дополнительно захватить ИНН и ОГРНИП (ОГРН). Нотариальное заверение отчета при личной подаче не требуется.

Желательно взять с собой флешку с электронной версией отчета. Ее можно предварительно подготовить в бесплатном ПО «Налогоплательщик ЮЛ ».

Для тех, кто не может лично прийти в ФНС чтобы отчитаться, сегодня предусмотрены следующие способы для дистанционной подачи декларации по УСН :

1. Через представителя (с нотариально заверенной доверенностью на представление интересов).
2. Ценным письмом по Почте РФ.
3. Через интернет (документом, подписанным с помощью ЭЦП).

При отправке почтой нужно заполнить две описи вложения, на одной из них специалист почты должен проставить штемпель с датой отправки. Именно эта дата и будет считаться датой сдачи отчета.

В налоговом законодательстве отсутствует такое понятие как «нулевая декларация». Но среди предпринимателей оно широко используется. Под нулевой декларацией понимается отчет, в котором указаны нулевые показатели деятельности за отчетный год.

Нулевая декларация сдается по стандартной форме и в установленные законом сроки (до 31 марта или 30 апреля). Каким образом заполняется нулевой отчет :

ИН и ООО на УСН-15% аналогичным образом заполняют 1.2. и 2.2.

При реорганизации/ликвидации компании или закрытии ИП также нужно сдать декларацию. Этот документ ничем не отличается от стандартного отчета, только в нем будут содержаться финансовые результаты за неполный период, а на титульной странице должен быть указан специальный код декларации.

Бизнесменам не стоит забывать и о ведении КУДиР. Ее не нужно заверять в налоговой, но она должна быть в наличии на случай проверки. На ООО также возлагается обязанность по ведению бухучета.

Упрощенная декларация подается раз в год всеми без исключения предпринимателями и компаниями. независимо от того, вели ли они бизнес в отчетном периоде.

Форма декларации содержит подсказки относительно действующих правил ее заполнения, которые позволят сократить к минимуму количество ошибок.

Заполнение декларации по УСН 2016 в системе электронного декларирования рассмотрено в следующем видео.

Налоговая декларация по УСН: что это такое, образец заполнения с применением упрощенной системы налогообложения

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

Это быстро и бесплатно !