Пример заполнения 3-НДФЛ на имущественный вычет

Пример заполнения 3-НДФЛ на бланках формы вручную, пускай и на компьютере, найти несложно — на множестве сайтов есть подробные инструкции с описанием в какие строки и графы что нужно вписывать. Но намного проще воспользоваться программой «Декларация». Вы указываете требуемые данные, а на выходе получаете заполненную форму.

Про программу «Декларация» и о том, где её взять, я уже писал. Этап загрузки и установки вы сможете без труда пройти самостоятельно.

Запустив программу, вы увидите первое окно, где указывается ваша инспекция, статус налогоплательщика и прочее.

В первом окне важно правильно указать номер вашей налоговой инспекции. Номер корректировки отличен от нуля, если вы сдаёте декларацию за этот год не в первый раз. Физические лица выбирают «Иное физическое лицо», соответственно и доходы будут учитываться по справкам, договорам и прочему.

Дальше необходимо перейти к разделу «Сведения о декларанте», где указываются данные о налогоплательщике: ФИО, дата рождения, паспортные данные, прописка.

3-НДФЛ: данные декларанта

Прописку нужно указать во второй вкладке (иконка с домом). На данном этапе никаких сложностей возникнуть не должно. Если у вас менялся паспорт или прописка, указываются данные на момент подачи декларации.

После указания своих данных пора переходить к разделу «Доходы».

Добавление источника дохода в 3-НДФЛ

Данные для этого раздела вы увидите в справке 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя. В верхней части окна добавляете источник дохода (место работы), в нижний части — месяц и вид дохода. В большинстве случаев достаточно будет просто перенести данные из справки в программу, искать дополнительные реквизиты не потребуется. Если на работе предоставлялись вычеты (указываются ниже таблицы с доходами), не забудьте поставить галочку.

Указав свои доходы, которые определяют расчёт за год, можно переходить к указанию данных о самом вычете в соответствующем разделе. В разделе вычеты выбирайте вкладку с иконкой в виде домика.

Данные об объекте для имущественного вычета

Заполнить придётся все активные поля: тип сделки, тип объекта, его адрес, дата оформления правоустанавливающих документов, доля владения. Почти все поля можно заполнить на основании Свидетельства о гос. регистрации права на объект.

Финальный этап заключается в указании сумм по вычету. Соответствующая вкладка откроется при нажатии на «Перейти к вводу сумм». В зависимости от года возникновения права на вычет определяется максимальная сумма к вычету. До 2008 — суммы до 1 миллиона рублей, начиная с 2008 — до 2 миллионов. Если вычет оформляется не в первый раз, нужно найти переходящий остаток, который будет указан на предпоследней строке последней страницы декларации за прошлый год (или за тот год, в котором последний раз заявлялся имущественный вычет). В данном примере переходящий остаток равняется полутора миллионам.

Указание сумм по имущественному вычету

Данный пример заполнения 3-НДФЛ не охватывает абсолютно всех случаев, но в большинстве из них декларация будет заполняться подобным образом.

Программа - Декларация 2016 - для заполнения 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ за 2016 год сдается по новой форме.

Приказ ФНС от 10.10.2016 №ММВ-7-11/552@ вносит изменения в форму декларации 3-НДФЛ которая предназначена для заполнения отчета по доходам, полученным в 2016 году.

Матвыгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение жилья в налогооблагаемый доход не включается при условии наличия подтвержденного ИФНС права на имущественный вычет

В случае продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее 3 лет расходы на оплату услуг агента по поиску и приобретению квартиры, а также расходы, связанные с оформлением права собственности на нее, не относятся к расходам, связанным с приобретением жилья

Минфин напомнил, что в случае дарения недвижимого имущества (доли в квартире) величина полученной одаряемым физлицом экономической выгоды, учитываемой при исчислении НДФЛ, определяется рыночной стоимостью полученного в дар имущества

6-НДФЛ: имущественные вычеты

Сотрудница предоставила налоговое уведомление на имущественный вычет в апреле 2016 года и написала заявление о возврате излишне удержанного налога с января по март. Излишне удержанная сумма налога будет возвращена ей в апреле 2016 года. Нужно ли этот возврат отражать в отчете 6 НДФЛ за 1 квартал?

Отвечает Лидия Меркутова, эксперт

Нет, этот возврат Вы отразите в 6-НДФЛ за полугодие 2016 года.

Пример заполнения отчета приведен далее.

Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как отразить в форме 6-НДФЛ расчет налога, который удержали до того, как сотрудник представил документы на имущественный вычет при приобретении жилья

Ответ на этот вопрос зависит от того, обращался ли сотрудник к работодателю за возвратом излишне удержанных сумм или нет. В каждом случае порядок заполнения формы 6-НДФЛ будет разным.

Рассмотрим оба варианта.

Сотрудник подал заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ

Если сотрудник имеет право на имущественный вычет, он может подать в бухгалтерию заявление о возврате суммы НДФЛ, которую излишне удержали из его доходов (п. 1 ст. 231 НК РФ ). Это правило действует и в том случае, если право на вычет появилось у сотрудника в течение года. Ведь при предоставлении вычета нужно учитывать все доходы, которые сотрудник получил с начала года. И если он обратился к работодателю с заявлением, организация должна вернуть ему сумму НДФЛ, которая была излишне удержана из его доходов, выплаченных до начала предоставления вычета (п. 1 ст. 231 НК РФ ). Правомерность такого подхода подтверждается пунктом 15 Обзора, утвержденного Верховным судом РФ от 21 октября 2015 г. и письмами ФНС России от 3 ноября 2015 г. № СА-4-7/19206. от 25 декабря 2015 г. № БС-4-11/22869 .

В расчете 6-НДФЛ излишне удержанную и возвращенную сумму налога отразите так:

– в строке 140 раздела 2 (по соответствующим срокам) покажите суммы НДФЛ, удержанные до начала предоставления имущественного вычета;
– в строке 090 раздела 1 покажите сумму излишне удержанного налога, которую вернули в отчетном периоде.

В справке 2-НДФЛ возврат излишне удержанного налога не отражайте. В этой справке – итоговые показатели за год. В разделе 5 по строкам, где показывают исчисленный, удержанный и перечисленный налог, фактически удержанный НДФЛ уменьшают на сумму, которую вернули. А строку «Сумма налога, излишне удержанная» заполнять не нужно. Это следует из положений раздела VII Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485 .

Пример, как отразить в расчете 6-НДФЛ возврат налога. НДФЛ с дохода сотрудника удержали, а со следующего месяца ему предоставляют имущественный налоговый вычет. Сотрудник подал заявление о возврате налога

Зарплата А.С. Кондратьева составляет 40 000 руб. в месяц. Стандартные вычеты сотруднику не положены. В январе с доходов Кондратьева бухгалтер удержал НДФЛ в сумме 5200 руб. В феврале Кондратьев представил в бухгалтерию:

– заявление с просьбой предоставить имущественный вычет на приобретение квартиры;
– уведомление из налоговой инспекции, которое подтверждает право на вычет в сумме 2 000 000 руб.;
– заявление на возврат излишне удержанного НДФЛ.

С февраля и до конца года с доходов Кондратьева бухгалтер НДФЛ не удерживал. Сумма НДФЛ, удержанная из зарплаты за январь, возвращена сотруднику после того, как он подал в бухгалтерию документы на имущественный вычет.

В расчете 6-НДФЛ за I квартал начисление доходов, удержание и возврат налога с доходов Кондратьева отражены так:

– строка 020 – зарплата, начисленная за период январь–март, – 120 000 руб. (40 000 руб. × 3 мес.);
– строка 030 – имущественный налоговый вычет, предоставленный за период январь–март, – 120 000 руб.;
– строка 040 – сумма исчисленного налога за период январь–март – 0 руб. ((120 000 руб. – 120 000 руб.) × 13%);
– строка 070 – сумма налога, удержанная из зарплаты за январь, – 5200 руб.;
– строка 090 – сумма налога, возвращенная налоговым агентом, – 5200 руб.

По зарплате за январь 2016 года :

– 100 «Дата фактического получения дохода» 31.01.2016;
– 110 «Дата удержания налога» 02.02 2016;
– 120 «Срок перечисления налога» 03.02.2016;
– 130 «Сумма фактического полученного дохода» 40 000 руб.;
– 140 «Сумма удержанного налога» 5200 руб.

По зарплате за февраль 2016 года :

– 100 «Дата фактического получения дохода» 29.02.2016;
– 110 «Дата удержания налога» 03.03 2016;
– 120 «Срок перечисления налога» 04.03.2016;
– 130 «Сумма фактического полученного дохода» 40 000 руб.;
– 140 «Сумма удержанного налога» 0 руб.

Поскольку зарплату за март выплатили в апреле и, соответственно, в этом же месяце удержали налог, показатели марта в раздел 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал не вошли. Бухгалтер отразит их в разделе 2 расчета за полугодие.

В справке 2-НДФЛ по итогам года сумма НДФЛ, возвращенная налоговым агентом (5200 руб.), не отражается. В разделе 5 по строкам, где отражают исчисленный, удержанный и перечисленный налог, у Кондратьева будут нули.

Заполнение декларации по имущественному вычету

Здесь от Вас потребуется указать код ОКАТО. Узнать его можно по адресу http://www.gosspravka.ru.

Нажимаем на зелёный плюсик в верхнем поле и в появившемся окне заносим данные об организации из справки 2-НДФЛ. Не забудьте поставить галочку в строке «Расчет стандартных вычетов вести по этому источнику».

Здесь выбираем вычеты, указанные в справке 2-НДФЛ. Причем никакие суммы вносить не нужно.

В этой же вкладке переходим на сведения о месте жительства и также заполняем (скрин 3).

Далее заполняем вкладку «доходы, полученные в РФ». Заполняем наименование работы, с которой была получена заработная плата, вписываем данные ИНН, ОКТМО, КПП (скрин 4). Эти данные можно взять со справки 2-ндфл, полученной с места работы. Здесь же заполняем сведения о полученном доходе (скрин 5-6). Код дохода – 2000, обычная зарплата; код 2012 – отпускные.

Заполняете в появившемся окне название организации, в которой работаете, ИНН, КПП, ОКТМО. Информацию для заполнения данного окна можете взять с раздела №1 справки 2-НДФЛ (справку берете в бухгалтерии по месту работы).

Выбираете «код дохода» — в нашем случае это заработная плата (2000), указываете месяц за который получили доход, нажимаете “Да”. Таким образом заполняете сведения о доходе за весь год.

Также приведен образец заполнения 3-НДФЛ на получение имущественного вычета при покупке жилья, который вы найдете в конце статьи. Пользуясь рекомендациями ниже и заполненным примером декларации, вы без труда сможете заполнить бланк 3-НДФЛ для своего случая.

Если вы хотите сдать декларацию 3-НДФЛ для возврата подоходного налога при покупке квартиры и иного жилья, сделать это можно в любое время в течение года.

Вычет по процентам кредита распределяется в тех же долях, что и основной вычет. То есть, если супруги подали заявление о распределении вычета 75% мужу и 25% жене, то вычет по процентам также будет предоставлен в размере 75% мужу и 25% жене.

По кредитам, полученным до 2014 года, размер уплаченных процентов, с которых государство возвращает 13% подоходного налога, не ограничен, по кредитам,

руб. вторую за 900 тыс. руб. а третью за 500 тыс. руб. значит, сможете суммировать эти три покупки до 2 млн. руб.

Если за отчетный год вы успели поработать в нескольких организациях, то в листе А надо будет отразить данные по всем справкам 2-НДФЛ от работодателей.

Исходя из нашего примера значения строк 010, 030 и 040 будут равны 300 000 рублей (читаем порядок расчета, какие подпункты

Воспользоваться программой подготовки сведений по форме 3-НДФЛ и 4-НДФЛ за 2014 год. Скачать программу «декларация 2014». Подробнее о использовании программы читайте статью бесплатная программа для подготовки налоговой декларации за 2014 год .

3. Воспользоваться онлайн сервисом за умеренную плату (300 — 499 руб), в этом случае, если у Вас возникнут трудности или непреодолимые вопросы по заполнению декларации, опытные консультанты на них ответят.

Согласно статьям 228, 229 Налогового Кодекса РФ физические лица.

при продаже жилья и 250 000 руб. от продажи иного имущества.

При приобретении жилья и уплате процентов по кредиту за него (новое строительство, жилой дом, квартира, комната или доля (доли) в них, земельные участки, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, земельные участки, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них). Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов.

Сумма, зачастую, возвращается несколько лет.

Для того чтобы получить имущественный вычет, налогоплательщик должен представить в налоговый орган пакет документации, который подтвердит такое право гражданина.

После принятия заявления и декларации, представитель налогового органа осуществляет камеральную проверку, по результатам которой и будет возвращено средства или отказано в таком праве (при обнаружении нарушений).

О начале проверки плательщик будет уведомлен письменным обращением. Плательщик налога, который приобрел жилье, может обратиться за имущественным вычетом и по расходам, что были понесены при проведении ремонтных работ.

Для обращения в уполномоченный орган плательщик нет установленных сроков давности.

Во-вторых, Ваша информация (такая, как различные коды) может отличаться от представленной в примере. Быстро получить правильную декларацию именно для Вашей ситуации, и подать ее онлайн можно здесь: «Декларация 3-НДФЛ» / «Заполнить онлайн «.

На Налогии для большинства ситуаций уже доступна подача декларации онлайн за 1 999 рублей. Если у Вас нет налога к уплате и не более 5 доходов, Вы уже можете подать декларацию онлайн.

Но для начала мы обращаем внимание посетителей на следующее: на Российском налоговом портале работает удобный мастер по заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ. С помощью мастера можно избежать ошибок при оформлении документа.

Гражданин купил в 2011 году квартиру за 1 800 000 рублей, за 2011 год он уже воспользовался имущественным вычетом в сумме 560 000 рублей. По итогам 2012 года он получил заработную плату в сумме 856 000 рублей, с которой был удержан и перечислен НДФЛ в бюджет в сумме 111 280 рублей.

1) Надо начать с таких показателей, как «общая сумма дохода» за 2012 год и «сумма налога удержанная».

Некоторые принципы заполнения декларации:

Для примера возьмём такие цифры: доход за 2008 г по справке 2-НДФЛ равен у нас 360,000 руб. Квартира куплена за 2,500,000 руб в 2008 году. По ипотеке в 2008 г. выплачено проценов на 95,000 руб (по справке из банка).

Если у Вас доход за 2008 год был бы равен или больше 2,095,000 руб, то в пункте 2.10 был бы нуль — весь вычет можно было бы получить за один год.

могут представить декларации по форме 3-НДФЛ (с приложением необходимых документов) в налоговый орган в течение всего года.

Вышеуказанные налогоплательщики самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Налогового кодекса .

1. С полученных вознаграждений (на основе заключенных трудовых договоров и договоров ГПХ, включая доходы по договорам найма, аренды любого имущества): от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами.

и долей в указанном имуществе.

При представлении в налоговый орган первичной Декларации по реквизиту «номер корректировки» проставляется «0», при представлении уточненной Декларации указывается «номер корректировки», отражающий, какая по счету уточненная Декларация представляется в налоговый орган (например, «1», «2», и т.д.);

В блоке «Признак налогоплательщика» необходимо отметить тот признак, который Вы имеете.