Руководства, Инструкции, Бланки

заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога ндфл образец 2016

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Возврат излишне уплаченного налога

Возврат излишне уплаченного налога

Задавала вопрос онлайн-помощнику: У работника в июне 2015 года родился ребенок, он принес свидетельство о рождении ребенка в бухгалтерию, но вычет ему 1400 ежемесячно не был предоставлен за 2015 год (он утверждает, что заявление писал, бухгалтерия говорят, что нет. Но факт того, что работодатель был извещен о рождении ребенка есть, т.к. выплатили ему мат.помощь на рождение ребенка). Вправе ли работодатель сделать перерасчет за 2015 год в этом году. Мне ответили, что можно и что нужно сдать уточненную 2-НДФЛ за 2015 год. Можно узнать, каким письмом Минфина или ФНС подкреплена данная позиция?

Отвечает Елена Кузнецова, эксперт

Да, сотрудник имеет право на возврат излишне уплаченного налога.

Если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись, то по окончании налогового периода на основании документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов.

Согласно положениям статьи 78 Кодекса заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в налоговый орган в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Вернуть излишне уплаченный налог инспекция должна в течение одного месяца с того дня, когда человек подал заявление о возврате (п. 6 ст. 78 НК РФ ).

Нормативная база отражена в Рекомендациях.

Ольги Красновой, директор Системы Главбух и Системы Госфинансы

Валентины Акимовой, государственный советник налоговой службы РФ III ранга

Как получить стандартный вычет по НДФЛ в налоговой инспекции


Стандартные налоговые вычеты можно получить не только у налогового агента (в т. ч. работодателя), но и в налоговой инспекции по местожительству.

Сделать это можно, в частности, если стандартные налоговые вычеты:

  • были предоставлены налоговым агентом не полностью;
  • не предоставлялись вообще, но человек имеет на них право.

Такой порядок установлен пунктом 4 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

Документы для получения вычета

Для получения стандартного налогового вычета отдельное заявление составлять не нужно. В налоговую инспекцию достаточно представить:

  • документы. подтверждающие право на вычет;
  • декларацию по форме 3-НДФЛ ;
  • справки по форме 2-НДФЛ от всех налоговых агентов. выплативших человеку доход в течение года, за который заявлены стандартные налоговые вычеты.

Такой порядок предусмотрен пунктом 4 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

Перечень документов, подтверждающих право на вычет, различается в зависимости от того:

  • кто обращается за вычетом (например, инвалид, опекун, родитель, участник боевых действий);
  • на какой именно вычет претендует человек.

Это следует из пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

Чтобы узнать, какие документы необходимо сдать в налоговую инспекцию для получения стандартного налогового вычета, удобно пользоваться таблицей .

Обращение за возвратом НДФЛ

Вернуть НДФЛ можно за год, в котором человек претендует на стандартные налоговые вычеты. Если этого не сделано, то обратиться за вычетом можно еще в течение последующих трех лет (п. 7 ст. 78 НК РФ ).

После того как инспекция получит декларацию и документы, подтверждающие право на вычет, она проведет их проверку (ст. 88 НК РФ ). Эта операция позволит определить излишне уплаченную сумму НДФЛ, которую возвратят на счет заявителя в банке.


Ситуация: в какой срок налоговые инспекторы должны вернуть излишне уплаченный НДФЛ человеку, который имеет право на стандартный налоговый вычет

Вернуть излишне уплаченный налог инспекция должна в течение одного месяца с того дня, когда человек подал заявление о возврате (п. 6 ст. 78 НК РФ ).

Однако перед возвратом НДФЛ налоговая инспекция имеет право проводить камеральную проверку налоговой декларации по форме 3-НДФЛ .

Если срок возврата НДФЛ (установленный в п. 6 ст. 78 НК РФ ) будет нарушен, человек имеет право требовать выплаты процентов за задержку возврата налога. Проценты начисляются исходя из ставки рефинансирования, действовавшей в дни нарушения срока возврата. Такие правила установленыпунктом 10 статьи 78 Налогового кодекса РФ.

Налоговый кодекс РФ
Часть вторая

Принят Государственной Думой 19 июля 2000 года

Одобрен Советом Федерации 26 июля 2000 года

Статья 218. Стандартные налоговые вычеты

3. Установленные настоящей статьей стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с пунктом 3 статьи 230 настоящего Кодекса.1

4. В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных настоящей статьей.

ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 07.03.2012 № ЕД-4-3/3786@

О предоставлении стандартного налогового вычета

В соответствии с пунктом 3 статьи 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Вместе с тем, согласно пункту 4 статьи 218 Кодекса в случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных статьей 218 Кодекса .

По мнению ФНС России, если работником не представлено заявление налоговому агенту на возврат излишне удержанной налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога, такой работник вправе по окончании налогового периода обратиться в налоговый орган в соответствии с пунктом 4 статьи 218 Кодекса .

Советник государственной
гражданской службы РФ 2-го класса
Д.В.Егоров

ПИСЬМО УФНС РОССИИ ПО МОСКВЕ ОТ 29.11.2013 № 20-14/124134@

О получении права на стандартный налоговый вычет на детей

заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога ндфл образец 2016:

  • скачать
  • скачать
  • Другие статьи

    Банковские реквизиты в - заявлении на - возврат излишне уплаченного НДФЛ - Бухгалтерия Онлайн

    Налоговики напомнили, какие банковские реквизиты нужно указать в заявлении на возврат излишне уплаченного НДФЛ

    Заявление на возврат излишне уплаченного налога на доходы физических лиц должно содержать ряд банковских реквизитов, необходимых для перевода денежных средств получателю. ФНС России в письме от 25.04.16 № БС-3-11/1859@ напомнила эти реквизиты.

    Форма заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, пени, штрафа) утверждена приказом ФНС России от 03.03.15 № ММВ-7-8/90@. В ней предусмотрены поля для отражения сведений о банке получателя платежа. В частности, к ним относятся: наименование банка, БИК, ИНН/КПП и корреспондентский счет банка (кредитной организации). Эти же реквизиты есть и в форме платежного поручения*, которое налоговики будут заполнять для перечисления излишне уплаченной суммы НДФЛ получателю.

    Поэтому в ФНС отмечают, что все перечисленные выше реквизиты необходимо в обязательном порядке указать в заявлении на возврат излишне уплаченного налога на доходы физических лиц.

    * Утв. положением Банка России от 19.06.12 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».

    Излишки НДФЛ лучше вернуть до конца года

    Излишки НДФЛ лучше вернуть до конца года

    Инспекторы начнут засчитывать НДФЛ в счет будущих платежей, – заявил начальник отдела Управления налогообложения имущества и доходов физических лиц ФНС России Владислав Волков на V Всероссийской практической конференции от Системы Главбух. Смотрите видеозапись интервью с представителем ФНС >>

    Напомним, сейчас Минфин запрещает перечислять НДФЛ до того, как сотрудник получит доход (письма от 16 сентября 2014 № 03-04-06/46268. от 27 октября 2015 № 03-04-07/61550 ). Если компания заплатит налог раньше, эти суммы считаются средствами агента, а не работника (п. 9 ст. 226 НК РФ ). Образуется переплата, которую нельзя зачесть. Деньги можно только вернуть по заявлению.

    Что хотят изменить

    В ФНС уверены, что нынешний порядок усложняет работу. Ведь компания повторно платит деньги на тот же КБК, с которого вернула. И уже сейчас некоторые инспекции зачитывают переплату по НДФЛ вопреки позиции Минфина. ФНС хочет легализовать эту практику и собирается направить в инспекции разъяснения, которые разрешат зачет НДФЛ. Сейчас письмо проходит согласования, оно может выйти до конца года.

    Пока ФНС не выпустила разъяснение, безопаснее перечислять НДФЛ после того, как работник получит доход, а компания удержит налог. Если возникла переплата, то ее надо вернуть. Иначе есть риск, что инспекция оштрафует компанию по статье 123 НК РФ на 20 процентов от суммы налога. Штрафы пока получается отменить только в суде (постановление Арбитражного суда Московского округа от 28 июля 2016 № Ф05-5279/2015 ).

    Что еще Минфин и ФНС России планируют изменить в 2017 и 2018 году, узнайте, посмотрев полную видеозапись V Всероссийской практической конференции Системы Главбух.

    Также читайте подборку советов от представителей ФНС, Минфина, Минтруда России и Росстата для сложных ситуаций по 6-НДФЛ и статотчетности.

    Как вернуть НДФЛ до конца декабря

    За возвратом излишне удержанного НДФЛ человек может обратиться в организацию, которая удержала налог в качестве налогового агента. Для этого ему необходимо написать на имя руководителя организации заявление в произвольной форме. Об этом сказано в пункте 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ.

    Заявление о возврате налога человек может подать в течение трех лет с момента его удержания (п. 7 ст. 78 НК РФ ). При этом право на обращение за возвратом налога не зависит от наличия трудовых (гражданско-правовых) отношений между человеком и организацией на дату подачи заявления. Например, заявление о возврате излишне удержанной суммы человек вправе подать в организацию и после увольнения из нее, но до истечения срока, предусмотренного для возврата налога. В этом случае налоговый агент обязан вернуть излишне удержанный НДФЛ уволенному сотруднику. При этом подтверждения того, что налог не был возвращен налоговой инспекцией, не требуется. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 27 декабря 2012 г. № 03-04-06/4-370 и от 24 декабря 2012 г. № 03-04-05/6-1430 .

    Источниками для возврата переплаты могут быть предстоящие платежи по НДФЛ, удержанному и подлежащему перечислению в бюджет:

    • из доходов того же человека, у которого возникла переплата (например, если сотрудник, у которого была удержана излишняя сумма НДФЛ, продолжает работать в организации);
    • из доходов других налогоплательщиков, по отношению к которым организация является налоговым агентом.

    Это следует из положений абзаца 3 пункта 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ.

    Налоговые ставки, по которым был удержан НДФЛ, направляемый организацией на возврат переплаты, значения не имеют. Например, налог, рассчитанный по ставке 13 процентов, можно вернуть за счет сумм НДФЛ, начисленных по ставкам 9, 13, 30 или 35 процентов. Вместе с тем, налоговые агенты обязаны вести раздельный учет доходов (сумм НДФЛ), в отношении которых применяются разные налоговые ставки (п. 3 ст. 226 НК РФ ).

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

    Заявление о возврате излишне уплаченной суммы ндфл

    Заявление о возврате излишне уплаченной суммы ндфл

    Форме 2ндфл, которую предварительно заполнил плательщик бумаг, подтверждающих внесение налога в казну государства справки, подтверждающие величину переплаты справки, позволяющие претендовать на вычет. 2010 n 229фз о внесении изменений в часть первую и часть вторую налогового кодекса российской федерации и некоторые другие законодательные акты российской федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов положений законодательных актов российской федерации.

    Звонила в налоговую, с одним инспектором сверились предварительно по телефону, есть расхождение на небольшую сумму, но она сказала, что не она окончательно решает вопрос и сверку вообще не проводит, что надо обращаться в отдел камеральной проверки по урегулированию задолженностей и дала номер телефона и сотрудника. Декларация о доходах должна быть сдана не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, но для тех, кто подает 3ндфл лишь в целях получения вычета по налогу, этот срок не действует. Обязательно указываются паспортные данные физлица, а также реквизиты банковского счета, на который, при положительном решении ифнс, будет перечислена сумма возврата налога. Следовательно, новая процедура возврата ндфл в связи с изменением статуса физлица упростила задачу работодателей, но усложнила порядок возврата переплаты налогоплательщикаминостранцам. При этом в указанной норме не уточняется момент подачи налогоплательщиком заявления, следовательно, оно может быть подано как в начале, так и в середине налогового периода. Трудоспособные граждане нашего государства со всех видов полученной прибыли обязаны платить подоходный налог от всей суммы, причем размер ставки может быть от 9 до 25, все зависит от полученного дохода. Каждый работодатель раз в месяц отчисляет за своих сотрудников причитающиеся государству налоги, сведения о них содержатся в справке ндфл, и любой сотрудник может ее затребовать у сотрудников бухгалтерии.

    Российский кодекс нк относительно сбора и возвращения ндфл регламентирует, что письмо на получение зачета должно быть оформлено в один месяц от момента, когда плательщик выявил неправильный размер суммы. Налоговики обязаны сообщить в письменной форме налоговому агенту о принятом решении положительном или отрицательном в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения. Таким образом, налоговый агент вправе сообщать налогоплательщику об этом в произвольной форме, предварительно согласовав с налогоплательщиком порядок направления указанного сообщения. Таким образом, если работодатель перечислил ндфл в бюджет раньше выдачи зарплаты то есть за счет собственных средств, а не из доходов физических лиц, то такая сумма не признается налогом. Не стоит путать возврат ндфл, который налоговый агент производит из-за того, что удержал лишнее из доходов физического лица, с тем случаем, когда удержания рассчитаны верно, но налоговый агент ошибся в сумме перечисления.

    Заявление о возврате излишне уплаченной суммы ндфл

    Заявление о возврате излишне уплаченной суммы ндфл

    2016-12-15, 18:43, 08:43

    Группа: Пользователь
    Сообщений: 17
    Регистрация: 05.03.2014
    Пользователь №: 18692
    Спасибо сказали: 3 раз(а)

    Заявление о возврате излишне уплаченной суммы ндфл

    Группа: Администраторы
    Сообщений: 950
    Регистрация: 04.05.2008
    Пользователь №: 5
    Спасибо сказали: 655 раз(а)

    НДФЛ-2016: информация для клиентов

    Напоминаем вам о приближении окончания налогового периода.

    Согласно ст.226.1 Налогового Кодекса РФ (далее — НК РФ) ООО «Инвестиционная палата» (далее – Компания, Брокер) в рамках исполнения функции налогового агента обязано рассчитать и удержать налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) по итогам 2016 года.

    На основании ст.230 НК РФ Брокер предоставляет в налоговый орган по месту своего учёта сведения о доходах физических лиц за 2016 год, а также суммах начисленного и удержанного НДФЛ.

    В связи с этим обращаем ваше внимание на следующую информацию:

    Расчёт и удержание НДФЛ за 2016 год

    Клиенты Брокера уже сейчас, позвонив в наш офис по бесплатному телефону 8-800-775-1945, могут получить информацию о предварительном расчёте НДФЛ .

    Удержание НДФЛ от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (фьючерсами, опционами) будет производиться в период с 9 по 31 января 2017 года (включительно) из суммы остатка рублёвых денежных средств на любом брокерском счёте клиента (Портфеля), в том числе из суммы гарантийного обеспечения. Проверка наличия денежных средств производится ежедневно.

    Если в течение вышеуказанного периода Брокер не сможет удержать НДФЛ из-за отсутствия рублёвых денежных средств на счетах клиента, то Брокер в соответствии с п.14 ст. 226.1 НК РФ предоставит извещение в налоговый орган по месту постановки на учёт Брокера со сведениями о начисленной, но не удержанной сумме налога по каждому клиенту (налогоплательщику). В этом случае клиент будет обязан самостоятельно уплатить налог, а также обратиться в налоговые органы по месту своей регистрации для подачи налоговой декларации за 2016 г. в срок не позднее 30 апреля 2017 г.

    Зачёт расходов (затрат) по зачисленным ценным бумагам

    Если в течение 2016 года клиент продал через Брокера ценные бумаги, которые зачислялись со счёта регистратора или из другого депозитария/брокера. то для учёта Брокером этих затрат клиент имеет право в срок до 30 декабря 2016 г. (включительно) предоставить Брокеру заполненное заявление и полный комплект оригиналов или нотариально заверенных копий необходимых документов, подтверждающих расходы на приобретение этих ценных бумаг. В случае отсутствия у Брокера до указанного срока документов, подтверждающих расходы на приобретение ценных бумаг, налоговая база будет рассчитана Брокером без учёта понесённых расходов. В этом случае клиент имеет право самостоятельно обратиться в налоговый орган по месту своей регистрации для оформления вычета по произведенным расходам путём предоставления налоговой декларации с приложением подтверждающих документов.

    Проверить, учтены ли Брокером расходы на приобретение зачисленных ценных бумаг, можно позвонив в наш офис по бесплатному телефону 8-800-775-1945.

    Сальдирование прибыли/убытков предыдущих периодов и финансовых результатов, полученных у разных брокеров

    При расчёте налоговой базы по итогам налогового периода налоговый агент не учитывает суммы полученных убытков за предыдущие налоговые периоды. Зачёт убытков по операциям с обращающимися ценными бумагами и/или с обращающимися финансовыми инструментами срочных сделок, полученных в предыдущих налоговых периодах, с доходами по итогам 2016 г. осуществляется клиентом (налогоплательщиком) самостоятельно. Для этого клиенту необходимо обратиться в налоговый орган по месту своей регистрации.

    Сальдирование финансовых результатов, полученных у разных Брокеров, также производится клиентом самостоятельно посредством подачи налоговой декларации в налоговые органы по месту своей регистрации.

    Возврат излишне удержанного налога

    В случае наличия суммы НДФЛ к возврату клиент вправе подать Заявление на возврат излишне удержанного налога в соответствии с пунктом 1 статьи 231 НК РФ любым из нижеперечисленных способов:

    • в офисах Компании;
    • через ИТС QUIK;
    • почтой России (Получатель ООО «Инвестиционная палата», г.Воронеж, ул.Пушкинская, д.1.) .

    Возврат НДФЛ производится Брокером в течение трёх месяцев с момента получения Заявления. Сумма зачисляется на брокерский счёт.

    В соответствии со ст.78 НК РФ заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

    Справку по форме 2-НДФЛ за 2016 год клиенты смогут получить в офисах Компании или почтой России. Для этого необходимо предварительно заказать Справку.

    Обращаем внимание: удержание НДФЛ за 2016 год налоговым агентом возможно только в течение января 2017 года. Если клиент заинтересован в том, чтобы Брокер удержал полную сумму НДФЛ. то ему необходимо обеспечить наличие на брокерском счёте свободных рублей в сумме, достаточной для удержания налога.

    Кроме того, обращаем ваше внимание, что в соответствии с положениями ст. 226.1 НК РФ из остатка денежных средств, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счёте (ИИС). удержание НДФЛ по операциям, осуществлённым по иным брокерским договорам, производиться не будет .

    По всем возникающим вопросам обращайтесь в Клиентский отдел Компании. Наши специалисты всегда готовы помочь.

    Поделиться в соц. сетях