Категория: Инструкции
Глава 26.5 «Патентная система налогообложения» была введена в Налоговый Кодекс РФ в 2013 году. ПСН является налоговым режимом, который освобождает индивидуального предпринимателя от уплаты ряда налогов.
Так, ИП на патенте освобождается от: НДФЛ (в части деятельности, которая попадает под действие патента), налога на имущество физических лиц (в части имущества, которое используется в деятельности, которая попадает под действие патента), НДС (в части деятельности, которая попадает под действие патента, за исключением импортных операций и при исполнении обязанности налогового агента).
Данная система может заменить УСН или ЕНВД. По сравнению с ОСНО, патент для ИП в 2016 году предполагает меньшую налоговую и административную нагрузку.
Патент для ИП 2016: виды деятельностиПеречень видов деятельности, которые попадают под патент, содержится в пункте 2, статьи 346.43 НК РФ:
ПСН для ИП в 2016 годуПатентная система налогообложения может применяться индивидуальными предпринимателями, которые работают без наемных работников или с работниками, численность которых — не более 15 человек за налоговый период.
Следует отметить, что средняя численность работников, начиная с 01 января 2014 года, рассчитывается по Указаниям, утвержденным Приказом Росстата N 428 от 28.10.2013. При этом в расчет берутся и трудовые и гражданско-правовые договора.
Численность сотрудников 15 человек учитывается по всем видам деятельности ИП, не только по ПСН. Налоговым периодом считается срок, на который был получен патент.
Где получить патент?Индивидуальный предприниматель подает заявление на получение патента в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП или в любую другую ИФНС другого субъекта РФ, где будет осуществляться предпринимательская деятельность по патенту. Обратите внимание, что патент для ИП в 2016 году действителен только в том субъекте РФ, где он был выдан.
У ИП есть возможность получить не один, а несколько патентов по разным видам деятельности в одном или в разных субъектах Российской Федерации.
Заявление на получение патента и срок его выдачиС 2015 года действует новая форма заявления на получение патента. Приказ об утверждении новой формы вступил в силу 10 февраля текущего года.
С 2014 года ИП могут подать заявление о переходе на патент за 10 дней до начала осуществления деятельности, попадающей под ПСН, или одновременно с подачей документов на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.
ИП может самостоятельно указать в заявлении на получение патента срок, на который хочет его получить. Максимально допустимый срок — 12 месяцев, минимальный — 1 месяц.
Стоимость патента для ИП и порядок оплатыС 2015 года в статью 346.51 НК РФ были внесены изменения. Таким образом, порядок оплаты патента следующий:
1. Если патент был получен на срок менее 6 месяцев, то оплату необходимо произвести в полном объеме до окончания срока действия патента.
2. Если патент был получен на срок от 6 до 12 месяцев, то 1/3 от суммы налога должна быть уплачена в 90-дневный срок с начала применения ПСН, а оставшаяся сумма выплачивается до последнего дня действия патента.
Налог на ПСН для ИП в 2016 году составляет 6% от потенциально возможного дохода. Сумма налога к оплате рассчитывается как произведение суммы потенциального дохода (из закона субъекта РФ) на ставку 6%.
Взносы в фонды на ПСН и торговый сборИП на ПСН не может уменьшить стоимость патента на уплаченные страховые взносы. Это касается индивидуальных предпринимателей с работниками и без них. При совмещении УСН и ПСН ИП может уменьшить налог по упрощенной системе налогообложения на сумму уплаченных им страховых взносов.
Ставка страховых взносов в Фонд социального страхования (ФСС) и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) для ИП на ПСН составляет 0%. В ПФР — 20%.
1% взносов с дохода, который превышает 300 000 рублей, исчисляется из величины потенциально возможного к получению дохода, который указан в местных законах субъекта РФ. Фактически полученный доход ИП на ПСН не влияет на величину взноса в ПФР.
Пониженные страховые взносы установлены федеральным законом № 212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах…».
Учет и отчетность на ПСНИндивидуальные предприниматели, которые применяют ПСН, могут не использовать кассовый аппарат. Бухгалтерский учет на патентной системе налогообложения не ведется. ИП на ПСН в 2016 году ведут книгу учета доходов ИП по каждому патенту в отдельности. Книгу не нужно подавать в налоговую инспекцию и заверять.
Утрата права применения патентаПраво на применение патентной системы налогообложения в 2016 году может быть утрачено в таких случаях:
1. Срок уплаты патента был нарушен.
2. Размер выручки от реализации превысил 60 млн. рублей (за год). При этом в учет берется доход по ПСН и УСН, если ИП совмещает данные режимы налогообложения.
3. Средняя численность работников составляет больше 15 человек.
В случае утраты патента индивидуальный предприниматель может восстановить его только со следующего года.
Полезная информация? Поделитесь ей со своими друзьями!
Открыть ИП самостоятельно – заманчивая перспектива в силу того, что вы можете получить уверенность в завтрашнем дне за счет отсутствия каких-либо проблем с законом, а также большого количества постоянных и потенциальных клиентов.
Раньше поход в налоговую службу ассоциировался с конфликтами и ссорами, а сегодня для индивидуальных предпринимателей разработаны специальные льготные режимы налогообложения, специальные программы документооборота и отчетности. В результате вы можете экономить и на налогах, и на оплате труда юристов или бухгалтеров.
Список документов для открытия ИПМы предоставляем пошаговую инструкцию как открыть ИП. С ее помощью вы сможете собрать, а также оформит все необходимые документы в считанные дни. Итак, вам понадобится:
Шаг 1. В налоговую инспекцию вы предоставляете пакет необходимых документов. Форма Р21001 заполняется от руки или же в письменном виде. Если есть помарки или исправления, она не принимается. В печатный вариант не разрешается вносить даже самые незначительные изменения. Вы предварительно выбираете коды деятельности ОКВЭД. Советуем вам почитать статью — как открыть ювелирный салон?
Шаг 2. В процессе регистрации вам нужно будет предоставить квитанцию на уплату государственной пошлины. В ФНС вы можете получить все реквизиты для перечисления необходимых средств. Также их можно получить в любом отделении Сбербанка. Сегодня размер госпошлины за регистрацию составляет 800 рублей. Квитанция не должна содержать ошибок, в противном случае деньги будут утеряны.
Шаг 3. Копии страниц паспорта нужно прошить. В случае если вы подаете заявление лично, нотариально заверение копии предоставлять не нужно. Если же вы делаете то не самостоятельно, кроме нотариального заверения также нужно показать доверенность на предоставление интересов у нотариуса.
Шаг 4. Вы дополнительно предоставляете ИНН, а также его копию. Если у вас нет ИНН, вы подаете заявление на его получении вместе со всеми регистрационными документами. В данном случае вся процедура оформления займет больше времени.
Шаг 5. Если вы хотите использовать ОСНО, вам нужно одновременно подать заявление о переходе на УСН, форма №26.2-1. Она подается в течение пяти дней после регистрации. Хотя сделать это можно и до того.
В случае успешного прохождения всей процедуры вы получаете пакет документов, который включает:
Вся процедура регистрации занимает пять дней. Через пять дней после подачи заявки вам выдают все документы.
Система налогообложения для ИПОсобенности налогообложения в данном случае определяются выбранным налоговым режимом.
Такой вариант помогает в несколько раз облегчить бухгалтерский учет и платить единый налог. Преимущество УСН в том, что те предприниматели, у которых нет наемных работников, могут сократить сумму на уплаченные страховые взносы. Если сотрудники есть, то налог к уплате тоже может быть уменьшен на 50%.
Предприниматели, выбирающие ОСНО, сотрудничают с разными категориями клиентов и получают налоговые вычеты. Это уплата НДС и НДФЛ. Для многих такой режим работы кажется достаточно обременительным. И это так. Но он прекрасно подходит для особо крупного бизнеса.
Раньше использование ЕНВД было обязательным, сегодня – по желанию. Преимущество такого варианта в том, что налог уплачивается на основе вмененных доходов с использованием коэффициентов, а не на основе реальных доходов. При этом размеры зафиксированы.
Этот вариант применяется реже остальных. Он полностью повторяет ЕНВД. При такой системе предприниматель покупает патент на ведение деятельности, а вот стоимость патента определяется государством и уже не зависит от реального размера расходов или доходов.
Такая система также отличается достаточно жесткими рамками использования. А с 2013 года действует еще одно ограничение, считающееся недостатком: уменьшить налог на страховые взносы уже нельзя.
Как открыть счет для ИП?Для того чтобы открыть счет для ИП, вам нужно обратиться в банковское отделение. Это происходит уже после того, как вы прошли государственную регистрацию. После этого вы собираете необходимую документацию для банка:
Кроме этого банковское учреждение может потребовать у вас дополнительную правоустанавливающую документацию. Все зависит от учреждения и его политики. Постарайтесь заранее уточнить дополнительный перечень необходимой документации у сотрудников банка по телефону, на официальном сайте или в ближайшем отделении.
После того, как банк получает от ИП все необходимые документы, его сотрудники осуществляют тщательную предварительную проверку бумаг и справок. Со всех оригиналов документов дополнительно снимаются копии. Все копии заверяются согласно нормам, установленным законодательство РФ.
После проверки ИП предлагают заполнить заявление и анкету на открытие счета. С ним заключают договор, в котором прописывают абсолютно все условия обслуживания счета. Уже после этого приходит уведомление об открытии. Если вы решили открыть расчетный счет для ИП, и вам это удалось, вы вправе оформить банковскую карту.
Вся процедура достаточно продолжительная и отнимает много сил, но если вы тщательно подготовитесь к ней и подойдете к процессу с ответственностью и серьезностью, вы справитесь со всем раньше.
Если лень читать дальше, просто посмотрите видео как открыть ИП.
Понравилась статья? Поделись с друзьями в социальной сети!
С 1 января 2013 года у индивидуальных предпринимателей появилась возможность вести свой бизнес по патентной системе налогообложения. Ранее ИП могли платить налоги в рамках специальных налоговых режимов (упрощенной системы налогообложения (УСН), единого налога на вмененный доход (ЕНВД)) или общей системы налогообложения (ОСНО).
Патентная система налогообложения (ПСН) представляет собой специальный налоговый режим для ИП, который они могут применять наряду с общей системой, УСН или ЕНВД. Стоимостная или физическая характеристика определяется как объём выручки от конкретного вида деятельности, который можно получить в течение одного года. Обязательный платёж отчуждается по утверждённой схеме до конца периода. Предпринимателю выдаётся патент на право работы в указанной сфере — документ, форма которого утверждена законодательством. Срок действия варьируется от 1 до 12 месяцев, но в любом случае истекает до конца календарного года. Юридические лица с организационно-правовыми формами деятельности ООО, ОАО, ЗАО не вправе применять этот спецрежим в отличие от УСН или ЕНВД.
Виды деятельности допустимые при ПСНПорядок введения патентной системы на территории субъекта РФ регламентируется ст. 346.43 НК РФ. Патентная система вводится в действие на территории субъекта РФ законом этого субъекта, в котором устанавливается потенциально возможный доход по видам деятельности.
Ограничения при ПСННапример, коммерсант одновременно работает на УСН и по патенту.
Тогда в декларации, касающейся упрощённого способа уплаты взносов, доходы указываются без учёта выручки от деятельности на ПСН:
Патент действует на территории субъекта РФ, который указан в нем. Предприниматель, получивший патент в одном субъекте РФ, вправе получить его и в другом субъекте РФ.
Выдается по выбору предпринимателя на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах одного календарного года, то есть срок действия патента не может перейти на следующий год. Для продолжения деятельности в рамках патентной системы предприниматель обязан в срок до 20 декабря подать заявление в территориальный налоговый орган.
Если патент выдан на срок от шести месяцев до одного года – 1/3 – не позднее 25 календарных дней после начала действия патента, 2/3 – не позднее 30 календарных дней до дня окончания налогового периода.
Особенности налогообложенияВ отношении выручки от деятельности, на которую оформлен спецрежим, и собственности, используемой для её осуществления, коммерсант освобождается от следующих видов обязательных платежей:
Для получения патента ИП должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.11.2014 №ММВ-7-3/589@. за исключением налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку).
При таких обстоятельствах вернуться к патентной системе можно не ранее начала следующего периода.
Утраченное право на применение ПСН:
Налоговая ставка составляет 6%.
Размер налога = Налоговая база * 6%
Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах (п. 3 ст. 346.50 НК РФ ). Период действия — по 2020 г.
Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков (п. 2 ст. 346.50 НК РФ ):
Шаг № 1. Вам необходимо правильно подобрать систему налогообложения !
Это один из самых ключевых моментов при регистрации ИП. для каждого предпринимателя .Перед тем как начать путь по регистрации ИП. вам необходимо подобрать свою систему налогообложения путем расчетов .
Каждый раз. когда будущие предприниматели приходят к нам в офис для того чтобы открыть ИП мы задаем вопрос »:» Чем именно вы будите заниматься и желательно со всеми подробностями ?». Для того чтобы посчитать и выбрать « ту самую » необходимо знать про каждую от. а до я. Это необходимо для того чтобы минимизировать ваши уплаты по налогам !
Их всего 5 видов :
1. УСН 6 %
2. УСН 15 %
3. ОСНО ( основная )
4. ПСН ( патентная )
5. ЕНВД ( вмененная )
Коротко про « упрощенцу » удобно отчитываться .
1. УСН 6 % ( доходы )
ИП выбравший УСН 6 %( доходы ) оплачивает налог в размере 6 % со всех доходов ( поступивших через кассу. р ./ с. или же наличные ). + налоги во внебюджетные фонды ПФР и ФФОМС. + 1 % с суммы превышающей 300 тысяч
2. УСН 15 % ( доходы минус Расходы )
ИП обязан вести документальный учет всех доходов и расходов. ведь налог возникает с разницы « Доход минус Расход » и составляет 15 % с этой суммы .+ налоги во внебюджетные фонды ПФР и ФФОМС. + 1 % с суммы превышающей 300 тысяч
Какую выбрать ВАМ. Необходимо просчитать со специалистом. При выборе УСН 6 % или 15 % необходимо составить и подать с комплектом документов заявление. При выборе ПСН так же необходимо составить заявление и подать с комплектом документов ( ПСН можно совмещать с УСН ). Если же вам необходимо ОСНО то ни каких заявлений писать не нужно .
Шаг № 2. Правильно определиться с видом Вашей деятельности .
Вам необходимо понимать чем конкретно вы собираетесь заниматься. для того чтобы подобрать именно ваш ОКВЭД. ведь их в справочнике более 500 видов. От парикмахера до нефтяника .Шаг № 3. Оплата Государственной пошлины за регистрацию ИП .
Сейчас Государственная пошлина на регистрацию ИП составляет 800 рублей .Шаг № 4. Собираем комплект документов для самостоятельного открытия ИП в 2016 году .
Для Гражданина Российской Федерации
Копия паспорта ( 1 — 2 страницы. Копии страниц сшить между собой и заверить нотариально ). Нужна в том случае. если вы будете отправлять документы по почте или через представителя по доверенности .
Копия свидетельства с номером ИНН физ. лица ( если есть ).
Квитанция об уплате государственной пошлины за регистрацию ИП .
Заявление о регистрации физ. лица в качестве ИП по форме Р21001. Если заявитель не будет сдавать документы лично. то заявление нужно заверить у нотариуса ( удостоверить подпись заявителя ). В противном случае этого можно не делать .
Заявление на применение УСН по форме № 26. 2 — 1. в трёх экземплярах ( если вы выбрали УСН )
Для ИНОСТРАННЫХ ГРАЖДАН
Список документов в этом случае ОТЛИЧАЕТСЯ !
Копия паспорта вашего государства ( все страницы. Копии страниц сшить между собой и заверить нотариально ).
Нотариальный перевод паспорта .
Копия свидетельства с номером ИНН физ. лица ( если есть ).
Квитанция об уплате государственной пошлины за регистрацию ИП .
Заявление о регистрации физ. лица в качестве ИП по форме Р21001. Если заявитель не будет сдавать документы лично. то заявление нужно заверить у нотариуса ( удостоверить подпись заявителя ). В противном случае этого можно не делать .
Заявление на применение УСН по форме № 26. 2 — 1. в трёх экземплярах ( если вы выбрали УСН )
Копия РВП или вида на жительство ( нужно заверить у нотариуса ).
Документы необходимо подавать не в местную налоговую инспекцию. а непосредственно в регистрирующий орган. В Москве это ИФНС № 46 по адресу. город Москва. Походный проезд. домовладение 3. строение 2 .
Подготовленный комплект документов необходимо подать в налоговую инспекцию в рабочие дни ( узнать это можно на сайте налоговой ). Инспектор проверит у вас лишь наличие всех документов. но не правильность их заполнения .
Инспектор должен вам выдать следующие документы :
Расписка в получении документов ( обязательно возьмите ее );
Заявления на применение УСН .
Обратите внимание. чтобы на экземпляре уведомления на применение УСН стояла подпись. дата и печать. Это очень важно.
На расписке будет указана дата. когда можно прийти и получить документы .
Шаг № 6. Получить документы из регистрирующего органа . Если с вашими документами все хорошо. а в частности было правильно заполнено заявление на открытие ИП то через 5 ( пять ) рабочих дней с момента подачи документов. Вам обязаны выдать документы. подтверждающий Ваш новый статус в качестве Индивидуального Предпринимателя. В обратном случае отказ в регистрации и тогда вам необходимо с самого начала проделать эту процедуру .Список документов. которые вы получите :
Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя ОГРНИП ( основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя )
Выписка из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей ( ЕГРИП )
Документа подтверждающего право использования УСН нет. но у вас есть заявление с отметкой инспектора ( выдаётся при подаче ).
Шаг № 7. Регистрация во внебюджетных фондах ПФР и ФФОМС .
Во внебюджетные фонды необходимо предоставить документы полученные в ИФНС при регистрации :
Оригиналы и ксерокопии Свидетельства о регистрации ИП ( с номером ОГРНИП )
ИНН
Пенсионное свидетельство .
В течении 14 календарных дней вам по адресу придет письмо в котором будет свидетельство о постановке на учет в ПФР и ФОМС .
Получить Уведомление о кодах статистики. ОКПО. ОКАТО. ОКТМО. ОКОПФ. ОКФС. ОКОГУ ( которые необходимы при открытии расчетного счета. постановки на учёт кассового аппарата и получения « разрешений » разного характера ) можно в МосГорСтате по адресу. г. Москва. ул. Кирпичная. д. 33 .
Данная процедура чрезвычайно важна для каждого. кто решил открыть ИП .
Мы предоставляем вам наши услуги. связанные с открытием и регистрацией ИП в Москве и гарантируем. что все процессы. требуемые для открытия ИП пройдут быстро и качественно .
Подробнее о наших услугах вы можете узнать тут ОТКРЫТИЕ ИП