Акт сверки с налоговой инспекцией - образец, по налогам сборам пеням и штрафам, зап

Возникновение задолженности перед ФНС обуславливают разные причины. Не всегда виноват плательщик. Во избежание неприятных сюрпризов не следует игнорировать процесс сверки. Как в 2016 году выгляди акт сверки с налоговыми органами?

Точно знать состояние собственных расчетов с бюджетом крайне важно. Например, экстренно необходима справка об отсутствии долгов, а выданная справка указывает на наличие задолженности.

� при этом наличие долга сопровождается начислением пени и штрафами. А бывает, что налогоплательщик вовремя уплатил положенные взносы и налоги, но по какой-то причине до адресата они не дошли.

Дабы не столкнуться с подобной неожиданностью, периодически следует сверять расчеты с налоговой инспекцией. Какими особенностями в 2016 году отличается акт сверки с ФНС?

Сверка с налоговыми органами начинается с письма налогоплательщика в ФНС.

Самостоятельно инициируют процедуру налоговики редко и то, если плательщик:

• принадлежит Рє крупнейшим налогоплательщикам, тогда сверка осуществляется ежеквартально;
• переходит РїРѕ контроль РёРЅРѕР№ Р�ФНС;
• подлежит ликвидации как юрлицо или Р�Рџ.

В письме нужно указать период, за какой необходима сверка. Налоговые органы сверяют расчеты лишь за три года, предшествующих проверке.

Для запроса о сверке не предусмотрено унифицированной формы. Запрос составляется в произвольной форме с указанием следующих данных:

• наименование Рё адрес отделения ФНС;
• реквизиты налогоплательщика СЃ указанием адреса;
• период сверки;
• ответственное Р·Р° осуществление сверки лицо;
• контактные данные;
• РїРѕРґРїРёСЃСЊ заявителя Рё печать РїСЂРё наличии.

Письмо лучше передать при личном обращении. Так запрос будет подтвержден печатью налоговой инспекции, и срок для проведения сверки исчисляется на подтвержденном основании.

Важно чтобы ответственный за сверку представитель обладал всеми необходимыми документами (доверенность и т.д.). Некоторые филиалы налоговой инспекции не требуют письменного обращения.

Можно позвонить и записаться на сверку. Но в этом случае подтверждение даты начала сверки отсутствует, и предъявить претензии касательно нарушения сроков не удастся.

В пятидневный срок налоговым инспектором создается акт сверки. первый из разделов, и передается плательщику почтой или лично. В акте отображается сальдо расчетов в разрезе каждого платежа.

При совпадении данных можно подписать акт, на этом сверка считается завершенной. Процесс сверки без выявления расхождение занимает около десяти дней.

Отправлять запрос на сверку возможно и по ТКС. Но при этом подается запрос не в свободной, а в утвержденной форме. О получении акта необходимо проинформировать налоговиков.

РџСЂРё электронном документообороте необходимо РІ запросе указывать формат, РІ каком будет предоставлен акт сверки СЃ налоговой инспекцией — образец Excel или иные расширения.

Форма акта для сличения расчетов по налогам ратифицирована Приказом ФНС РФ №ММ-3-25/494 от 20.08.2007. Это два раздела с наличием титульного листа. В разделе первом показаны сведения обо всех платежах в ФНС.

Данные отображаются по факту на день сверки. При наличии расхождений в первом разделе плательщик указывает, относительно какого пункта у него имеются несоответствия.

Для этого поле «Отметка о расхождении» заполняется «своей» суммой. После получения акта с разногласиями налоговики обязаны сформировать второй раздел акта и вручить его оппоненту для более тщательной сверки.

Второй раздел в акте это подобие действовавшей прежде полной формы акта сверки. �нформация здесь детализируется. Значения отображают как:

• сальдо РЅР° начальную дату сверки;
• расчеты Р·Р° определенный период;
• сальдо РЅР° окончание периода.

Во втором разделе раздельно выделяются графы для отображения данных ФНС и налогоплательщика. Также имеется поле для указания информации о расхождениях и итогах сверки.

Предусмотрено место, где отражается объяснение причин несоответствий и предложения по их устранению. Оба раздела формируют по всякому налогу и КБК отдельно.

Акт сверки с ФНС позволяет:

Проверить отсутствие долгов

Как получить информацию о состоянии расчетов с бюджетом из налогового органа?

Многие налогоплательщики для контроля за состоянием начисления и уплаты налоговых платежей регулярно проводят сверку расчетов с бюджетом, запрашивая у налогового органа такие документы, как справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, выписка операций из лицевого счета, акты сверки и др. Особенное значение имеет сверка расчетов с бюджетом для крупных организаций и организаций, участвующих в тендерах, ведь им важно отсутствие задолженности перед бюджетом.

Раньше налогоплательщики могли пользоваться для получения информации о состоянии расчетов с бюджетом сервисом ИОН-online. ФНС России в Письме от 10.03.2015 № ПА-4-6/3702 сообщила о завершении пилотного проекта по предоставлению информационных услуг налогоплательщикам в режиме ИОН-online. Видимо, закрытие ИОН-online связано с вводом в промышленную эксплуатацию сервиса «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» на сайте nalog.ru, предоставляющего помимо прочих и аналогичную услугу.

Теперь для получения сведений из лицевого счета при подготовке к сверке с ФНС можно пользоваться одним из двух способов:

• Отправлять запросы ИОН offline на получение информации о состоянии расчетов с бюджетом (лицевого счета). Сделать такой запрос в системе Контур.Экстерн можно через меню ФНС – Запросить сверку. Инструкция по работе с сервисом доступна по ссылке http://www.kontur-extern.ru/support/faq/39/27 .

В связи с этим в программах «Баланс-2W» и «Баланс-2: Расчеты с бюджетом», а также в разделе «Сервисы ФНС» на странице www.extern.balans2.ru ссылка «Информация из лицевого счета в режиме online» заменена на «Состояние расчетов с бюджетом из Личного кабинета »

Напомним, что НП может запросить через ИОН offline следующие сведения:

• Справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам;
• Акт сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам;
• Выписку операций по расчету с бюджетом;
• Справку об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов;
• Перечень бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в отчетном году.

Для автоматизированного импорта актов сверки и выписки операций в программу «Баланс-2: Расчеты с бюджетом» с целью формирования консолидированных документов и сравнения выписок операций по данным налогоплательщика и по данным налогового органа необходимо в запросах на сверку (ИОН Запросы) заказывать XML-документы. Программа позволяет получить xml-файлы выписок и справок через любого оператора электронного документооборота. Отметим, что в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» можно получить только PDF-файлы документов.

Если компания небольшая, то провести сверку расчетов с бюджетом можно и на основании PDF-файлов, а крупным организациям удобнее воспользоваться возможностью автоматизированной сверки, которую предоставляет программа «Баланс-2: Расчеты с бюджетом». Программа сверяет операции в карточке начислений, которую ведет налогоплательщик, и в выписке операций из системы ИОН и выдает результаты сверки в удобном для пользователя виде.

Пользователи программы «Баланс-2W» могут производить начисления в карточки программы «Баланс-2: Расчеты с бюджетом» непосредственно из подготовленных налоговых деклараций нажатием одной клавиши.

Последние доработки в «Баланс-2: Расчеты с бюджетом» позволяют формировать консолидированные справки по выпискам документов, полученных из налогового органа, по всем обособленным подразделениям организации. Также в новой версии программы «Баланс-2: Расчеты с бюджетом» имеется возможность формирования сводных справок по нескольким КБК.

Сверка по взносам в 2016 году

С 2017 года страховые взносы переходят под контроль ФНС. Как к этому подготовиться? Нужно ли пройти сверку по страховых взносам до конца 2016 года? В законодательстве на этот счет ничего не сказано. Как поступить?

По нашему мнению, сверку по страховым взносам имеет смысл пройти в ПФР и ФСС, чтобы закрыть расчеты «под ноль». С 1 января 2017 года вместо страховых взносов введут новый налог. Администрировать его станут налоговые органы. Поэтому до 2017 года очень желательно свериться с фондами, чтобы вернуть переплату или закрыть недоимку.

Напишите заявление в свободной форме в ПФР и ФСС с просьбой провести совместную сверку по расчетам. После этого пройдите сверку. К примеру, заявление в ПФР может выглядеть так:

Если в акте сверки будут долги, то лучше их оплатить в 2016 году, чтобы в январе не было путаницы с реквизитами для оплаты. Также в 2016 году лучше вернуть или зачесть переплату в счет долгов. Допустим, переплату по пенсионным взносам можно зачесть в задолженности по медицинским взносам.

Оставлять переплату в счет будущих платежей не стоит. Нельзя исключать, что когда фонды станут передавать данные страхователей в ИФНС, часть информации налоговики могут или «потерять» или ошибочно отразят в своих программах. И тогда, в 2017 году, свои деньги можно будет найти уже проблематично.

Форум бухгалтеров и аудиторов

Re: Сверка с налоговой через Контур-Экстерн

В программе Контур есть сервис "Сверка с ФНС". который позволяет отправлять запросы на предоставление информационных услуг в ИФНС. Ответ на отправленный запрос поступит в Контур-Экстерн.

Возможен запрос следующих видов услуг:

• запрос по справке о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (Форма N39-1);
• запрос по выписке операций по расчетам с бюджетом;
• запрос по перечню налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности;
• запрос по акту сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;
• запрос справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов.

Для отправки запроса на сверку с налоговой необходимо:

1. В пункте ФНС выбрать раздел Запросить сверку .

2. Нажать кнопку Редактировать .

3. В открывшейся форме следует:

3.1. Проверить, что сведения об отправителе запроса и сведения о налогоплательщике заполнены корректно.

Отправитель — организация или ИП, который подписывает запрос своим сертификатом.
Налогоплательщик — организация или ИП, данные по которой необходимо запросить в налоговой.

Сведения об отправителе и сведения о налогоплательщике заполняются автоматически из реквизитов налогоплательщика. Если необходимо отредактировать какие-либо данные в этих разделах, то следует на главной странице Контур-Экстерн перейти в пункт Реквизиты и настройки / Реквизиты плательщика и отредактировать нужные сведения.

3.2. Указать сведения о лице, подписавшем документ, и формат представления ответа.

В строке Признак лица, подписавшего документ указывается значение 1 или 2:

1 — налогоплательщик (запрос будет подписан сертификатом законного представителя налогоплательщика),
2 — представитель налогоплательщика (запрос будет подписан уполномоченным представителем налогоплательщика).

Если запрос подписывается уполномоченным представителем налогоплательщика, то вместе с запросом в налоговую инспекцию обязательно передается и информационное сообщение о представительстве (приказ ФНС от 13 июня 2013 г. №ММВ-7-6/196@).

В строке Формат представления ответа выбрать из справочника один из форматов — PDF, RTF, XML, XLS.

Ответ на запрос ИОН в целом по организации (по акту сверки, выписке, перечню, справке о состоянии расчетов) и по справке об исполнении обязанностей формируется только в формате XML.

Re: Сверка с налоговой через Контур-Экстерн

3.3. Выбрать вид услуги и заполнить дополнительные поля для формирования запроса.

В зависимости от выбранного вида услуги необходимо заполнить следующие данные:

Запрос по справке о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам – заполнить строку «На дату» с помощью календаря. Формат ввода — дд.мм.гггг.
Запрос по выписке операций по расчетам с бюджетом – с помощью справочника указать условие формирования выписки — группировать или не группировать по видам платежа, а также указать отчетный год в формате гггг.
Запрос по перечню налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчётности – указать начальную и конечную дату запроса информации с помощью календаря. Формат ввода — дд.мм.гггг. В строке «условие выбора отчётности» выбрать из справочника, какие декларации необходимо учитывать — первичные, корректирующие или все.

Период, за который запрашивается услуга, должен находиться в пределах одного календарного года. Например, если налогоплательщик хочет получить выписку за период с 20.10.2010 по 02.02.2011, то необходимо будет сформировать два запроса: за период с 20.10.2010 по 31.12.2010 гг. и с 01.01.2011 по 02.02.2011 гг.

Запрос справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов – заполнить строку «На дату» с помощью календаря. Формат ввода — дд.мм.гггг. Такой вид запроса отправляется только в целом по организации.
Запрос по акту сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам – указать год в формате гггг и с помощью календаря дату в формате дд.мм.гггг.

В запросе по выписке операций по расчетам с бюджетом и в запросе по акту сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам есть возможность указать конкретные КБК и ОКТМО/ОКАТО налогов, по которым необходима сверка.

Чтобы добавить данные по налогу, следует кликнуть по кнопке Добавить строку и заполнить из справочника поля Запрашиваемый КБК и ОКАТО уплаты. Пустых строк быть не должно. При необходимости можно удалить лишнюю строку, нажав на значок креста слева от нее.

3.4. Выбрать вид запроса и код ИФНС.

Доступны для выбора следующие виды запроса:

Запрос по конкретному КПП в конкретную ИФНС;
Запрос по всем КПП в конкретную ИФНС;
Запрос в целом по организации.

Запрос на получение информации в целом по организации — это единый запрос по всей организации, включая филиалы, подразделения, объекты, стоящие на учете в разных налоговых инспекциях. При отправке такого запроса поле Код инспекции ФНС России, в которой формируется ответ заполняется нулями, а в реквизите Код инспекции ФНС России, в которую подается запрос следует указать код налоговой по месту учета головной организации (код МРИ). В таком запросе КПП налогоплательщика не заполняется.

4. Если форма запроса заполнена, следует нажать кнопку Контроль и отправка. Откроется окно с результатами проверки, в котором следует нажать кнопку Далее .

Если запрос подписывается уполномоченным представителем налогоплательщика, то вместе с ним в налоговую инспекцию обязательно передается и информационное сообщение о представительстве (приказ ФНС от 13 июня 2013 г. №ММВ-7-6/196@).

Кнопка Далее не появляется, если в запросе или в сообщении о представительстве обнаружены ошибки. В этом случае следует исправить найденные ошибки и повторить отправку.

5. Запрос готов к отправке. Необходимо нажать кнопку Подписать и отправить .

6. Запрос отправлен.

Порядок документооборота с налоговыми инспекциями по запросам сверок описан в следующей инструкции.

Чтобы просмотреть отправленные ранее запросы и ответы на них, следует перейти в пункт ФНС и выбрать Все сверки. Откроется список всех отправленных запросов.

Для того чтобы просмотреть ответ из инспекции, достаточно выбрать нужный запрос в списке и в открывшемся окне кликнуть по ссылке с названием поступившего документа.