Письмо в налоговую о непредоставлении 6 ндфл образец

Строку 100 да. А строку 110 я вот не понимаю. Потому как в НК в редакции 2016 г. написано

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.

СО строкой 120 еще больше непоняток. Читаем

6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

А что такое выплата налогоплательщику дохода? Конкретизация есть только в ст.223

2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Выплата дохода и дата фактического получения дохода есть одна и та же дата? Если так, то получается, что НДФЛ с зарплаты надо платить 1 числа каждого месяца. А если разные, то еще более странно - как это, по данным одного субъекта доход есть, а по данным у другого субъекта дохода еще нет

Т.е. к 12 зарплатам добавляем все отпускные?

Так по отпускным же изменения в НК с 2016

При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Вы будете считать, что вся выплата дохода состоялась 5 февраля?

Не я, НК РФ так считает (безотносительно слова вся ). Ведь по сути, ничего особенно в плане исчисления, удержания и уплаты НДФЛ по зарплате не изменилось, разве что срок уплаты немного сдвинули. Я не считаю, что вся выплата дохода состоялась 5-го февраля, однако к 20 января ещё нет исчисленной суммы НДФЛ (за январь, за предыдущие месяцы может и быть), подлежащей удержанию и уплате, поэтому и уплачивать нечего. А суммы к выплате 5-го февраля в большинстве случаев должно хватить для уплаты всего налога, ведь НДФЛ с 30000 всей зарплаты будет всего 3900 и эти 3900 нужно удержать при выплате, т.е. не выплачивать начисленные 3900 работнику, а отложить для уплаты в бюджет. Не запрещено будет и уплатить в этот же день, а можно на следующий.

какие даты Вы поставите в предложенном мною случае?

Вот тут я в затруднении. Вы взяли и выплатили всю начисленную за январь сумму работнику, не удержав при выплате НДФЛ. Соответственно и уплачивать ничего не собирались. Если бы выплатили 5-го февраля 11100, то я бы по этому удержанию сделал бы записи в разделе 2:
100 - 31.01.2016 (дата получения дохода)
110 - 05.02.2016 (дата удержания НДФЛ с этого дохода)
120 - 08.02.2016 (самая поздняя дата предполагаемого перечисления без нарушения закона, если уплатили 05.02, то ставим 05)
130 - 30000 (налогооблагаемый доход по зарплате за январь)
140 - 3900 (сумма удержанного НДФЛ).

Выплату аванса, как и другие выплаты они будут видеть

Ах, Вы об этом? Так в разделе 2 будет вся расшифровка по каждой выплате, туда же и аванс входит в строку 130. А также там будут и матпомощь, и больничные, и отпускные, но без расшифровки по видам расчетов. Ну, надо же что-то и на выездную проверку оставить!

Потому что из расчета не видно, что это за начисление.

А в этой форме и не предполагается расшифровка, им надо оценить-поступила сумма 3900 не позже 8 февраля, а 1300 не позже 01 февраля-или нет. Все остальное, как и раньше-при камералке.

Аванс в 2016 г. как и раньше-не доход.

Какой штраф грозит за непредоставление в срок отчета по НДФЛ?

Ответственность за несвоевременную сдачу нового отчета 6-НДФЛ (вероятно, Вы именно его имеете ввиду в своем вопросе) прописана в Налоговом кодексе РФ. И наказание, которое планируется применять к нерасторопным налоговым агентам, весьма сурово, вплоть до приостановки операций по расчетным счетам, если срок предоставления отчетности будет нарушен более чем на десять дней (п. 3.2 ст. 76 Кодекса).

Кроме того, налоговики вправе наложить штраф в размере 1 000 рублей за каждый, в том числе и неполный, месяц просрочки. Именно такое положение содержится в пункте 1.2 сто двадцать шестой статьи Налогового кодекса.

Кстати, обе эти поправки, вступившие в силу с января текущего года, в НК РФ были внесены одним

Посмотреть текст этого закона можно, например, здесь .

автор вопроса выбрал этот ответ лучшим

Датой сдачи считается:

• день сдачи в налоговую инспекцию руководителем (представителем) организации или предпринимателем;
• день отправки по почте (определяется по штампу почты) ценным письмом с описью вложения;
• день сдачи по ТКС (по дате подтверждения отправления отчета спецоператором).

Назначить штраф могут в таких случаях:

• не сдан отчет (1000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки),
• отчет сдан с опозданием (1000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки),
• в отчете есть недостоверные сведения (500 рублей, но если сдан уточнённый отчет с исправлением, штрафа можно избежать).

Кроме вышеназванных штрафов от налоговой

Если отчет не поступил в налоговую в течение 10 дней после установленного срока, то могут заблокировать расчетный счет организации или ИП.

Материальная помощь в 6-НДФЛ: виды, срок перечисления, образец

В числе выплат, предусмотренных законодательством по труду, кроме зарплаты и премий обозначена материальная помощь. Что представляет собой матпомощь, в каких случаях и в какие сроки ее выдают? Нужно ли бухгалтеру удерживать налог на доходы физических лиц из этих сумм? Как правильно отражается начисленная и выданная материальная помощь в 6-НДФЛ?

Строгого определения понятия «материальная помощь» законодательством не установлено. Обобщенно можно сказать, что материальная помощь представляет собой некие дополнительные выплаты в денежном или натуральном выражении работнику по причине его материальных трудностей или определенных жизненных обстоятельств.

Поскольку необходимость и обязательность таких выплат нигде не зафиксирована на законодательном уровне, работодатель решает самостоятельно, имеет ли он возможность и желание воспользоваться таким правом. Случаи, в которых работник может рассчитывать на материальную помощь, ее размеры и периодичность выплат отражают в трудовом или коллективном соглашении.

Материальная помощь оказывается работнику на основании письменного распоряжения директора организации, в котором следует четко прописать размер выплат, чтобы в дальнейшем избежать недоразумений с налоговыми службами при проверке правильности начисления налогов. Читайте также статью: > «Материальная помощь работнику: выплаты, виды, оформление и учет ».

С 2016 г. в обязанности налоговых агентов входит предоставление в налоговую инспекцию один раз в квартал расчета по начисленном доходам работникам предприятия, удержанным суммам НДФЛ и перечислениям в бюджет подоходного налога (ф. НДФЛ-6).

Эта форма составляется по сведениям регистров бухгалтерского учета предприятия.

Расчет состоит из 2 разделов:

1. «Общие показатели». В этой части отчета отражаются общие суммы начисленных всем работникам доходов, удержания подоходного налога и перечисления. Результаты отражаются нарастающим итогом с начала года;
2. «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ». В этой части отражают, когда были получены доходы и удержан налог, когда его перечислили в бюджет, а также общие показатели доходов и налоговых платежей по всем работникам.

В правилах заполнения этих разделов есть отличия. Так, в первую часть сведения заносят нарастающим итогом. Во второй части отражают только показатели, относящиеся к последнему кварталу. Поэтому показатели в этих разделах могут не совпадать.

Когда какой-либо вид материальной помощи не облагается по закону подоходным налогом, и он не перечислен в приложении №2 к Приказу ФНС «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов» от 10 сентября 2015 г. (далее приложение 2), то отражать его в расчете не следует. Читайте также статью: > «Материальная помощь сотруднику: бухгалтерский учет, налоги, страховые взносы ».

Это определяется тем, что налог, показанный в строке 40, должен соответствовать разнице между суммой начисленного дохода по строке 20 и налоговыми вычетами, показанными в строке 30, умноженными на ставку налогового платежа.

Например, у работника организации умер близкий родственник. В связи с этим руководством предприятия принято решение о выплате сотруднику материальной помощи. В соответствии с законом она не облагается подоходным налогом и в вышеозначенном приложении №2 не указана. Значит, отражать ее в отчете 6 – НДФЛ не нужно. Даже если указать сумму дохода по строке 20, то по строке 30 показывать будет нечего. Это означает, что равенства, необходимого для строки 40, не выйдет. В связи с этим сумму в отчете показывать не следует.

Вид материальной помощи

Ссылка на нормативный акт

По причине смерти близкого родственника сотрудника, самого сотрудника, бывшего работника предприятия — ныне пенсионера

Помощь при рождении, усыновлении ребенка, получении права на опеку

Годовой размер выплаты не может превышать 50000 рублей. Обязательное условие — выдача средств не позднее 12 месяцев после наступления события

Отдельно стоит отметить – при освобождении материальной помощи от подоходного налога ведущую роль играет не назначение выплаты, а ее величина. Законодательством оговаривается, что в случае выплаты матпомощи в размере, не превышающем 4000 рублей на одного получающего в году, подоходный налог с такого дохода не удерживается.

Это может быть подарок сотруднику к какому-либо знаменательному событию или юбилею. Случаи, по которым такая помощь оказывается сотрудникам, устанавливаются на усмотрение работодателя и фиксируются в локальных нормативных актах предприятия по труду, коллективным или трудовым соглашением.

Но если материальная помощь превысит установленный законодательством порог, то работодатель обязан удержать с суммы превышения НДФЛ.

Например, бухгалтер Иванова М.П. обратилась с письменным заявлением к директору предприятия, в котором изложила просьбу о предоставлении ей матпомощи в связи с необходимостью лечения. Читайте также статью: > «Заявление на оказание материальной помощи: образец ». Директор письменным распоряжением установил размер выплаты в 5000 рублей.

4000 рублей – необлагаемая НДФЛ сумма. 1000 рублей – величина превышения необлагаемого лимита, по которой необходимо удержать. Следовательно, сумма НДФЛ по матпомощи составит 130 рублей (1000*13%). Выданная материальная помощь должна быть показана в отчете 6-НДФЛ, поскольку по ней было произведено удержание и перечисление подоходного налога в бюджет.

Все показатели приведены для удобства в таблице:

Часто на предприятиях установлен порядок совмещения ежегодной материальной помощи сотруднику с отпускными. Это определяется внутренними нормативными актами организации, регулирующими вопросы труда и его оплаты. Когда материальная помощь выдается одновременно с отпускными, то в отчете 6-НДФЛ:

• дни выдачи, удержания, ставки НДФЛ будут совпадать;
• даты уплаты налогов в бюджет будут различаться.

Датой получения дохода по двум видам станет день выдачи средств работнику. Этот же день станет датой удержания НДФЛ. Что касается даты перечисления подоходного налога, то они могут розниться по видам доходов. По НДФЛ с суммы отпускных датой перечисления НДФЛ будет последний день месяца, а по матпомощи – день, следующий за ее выдачей. Поэтому в отчете 6-НДФЛ нужно заполнить по каждому сроку выплат отдельно строки 100-140 во втором разделе.

Вопрос №1. Главному метрологу предприятия Давыдову Э.П. в связи с рождением сына единовременно была выплачена материальная помощь в размере 67000 рублей. Нужно ли удержать подоходный налог из этой суммы? Как отразить величину помощи, размер подоходного налога в отчете 6-НДФЛ?

Поскольку величина выплаты превышает установленный законодательством размер, то из разницы необходимо удержать подоходный налог:

На руки будет выдано 67000-2210 = 64790, 00. В отчете эти суммы будут отражены так:

• строка 20 – 67000,00 (сумма начисленной помощи);
• строка 130 – 67000,00 (сумма выплаты);
• строка 040 – 2210,00 (сумма рассчитанного НДФЛ);
• строка 070 – 2210,00 (удержанный НДФЛ).

Вопрос №2. Сотрудник организации, проработавший на предприятии 9 лет 7 месяцев, уволился по собственному желанию 01 октября 2016 г. 15 октября он обратился с просьбой о материальной помощи, необходимой для оплаты лекарственных препаратов для его ребенка. Руководителем 15 октября было издано распоряжение выплатить 3800 рублей по этому заявлению.

16 октября бухгалтером было выдано на руки бывшему работнику 3800 рублей материальной помощи в соответствии с приказом директора. Подоходный налог с этой суммы удержан не был, поскольку величины выплаты не превышает установленный законодательством лимит. Можно ли не отражать помощь в отчете 6-НДФЛ?

Нет, действия бухгалтера при определении суммы выплаты ошибочны. Прежде всего, следовало удержать подоходный налог со всей суммы материальной помощи, поскольку сотрудник не работает на предприятии, и был уволен не в связи с выходом на пенсию, а по собственному желанию. Поэтому такой вид дохода не попадает под статью 217 НК РФ. Сумма подоходного налога должна быть удержана:

Сумму выплаченного дохода и удержанного налога нужно показать в отчете.

Вопрос №3. Как правильно заполнить отчет 6-НДФЛ за первый и второй квартал, если сотруднику 28 марта была выдана материальная помощь 3000 рублей. Позже, 5апреля, ему также выдали 3000рублей за вычетом подоходного налога.

Несмотря на то, что по отдельности суммы матпомощи не превышают установленный законом лимит в 4000 рублей, однако в совокупности выходят за рамки установленного значения на 2000 рублей. Значит, во втором квартале нужно удержать НДФЛ 13% от суммы разницы между матпомощью и лимитом (6000-4000 = 2000). Подоходный налог составит 260 рублей.

В первом квартале в отчете надо показать следующее:

В отчете за 6 месяцев нужно показать обе суммы:

Вопрос №4. 12 октября работнику были выплачены материальная помощь к отпуску в размере 4500 рублей и отпускные 12000 рублей. С 15 октября по 30 октября сотруднику был предоставлен очередной отпуск. Можно ли отразить сведения по строкам 100-140 по этим выплатам вместе?

Нет, по правилам заполнения отчета 6-НДФЛ необходимо показать эти выплаты по отдельности. Это связано с тем, что по отпускным и материальной помощи к отпуску будут различаться даты уплаты НДФЛ.

Доходы были выплачены работнику в один день. Одновременно удержали подоходный налог по ним (12 октября). Это число нужно показать во втором разделе отчета по строкам 100 и 110. Заплатить подоходный налог по отпускным можно в конце отчетного месяца. Но по матпомощи такие сроки уплаты НДФЛ не подойдут. Это необходимо выполнить не позже следующего дня после ее выдачи, то есть не позже 13 октября. Поэтому числа, указанные в строке 120, не будут одинаковыми.

Вопрос №5. Нужно ли отражать в отчете 6-НДФЛ полученную сотрудником единовременную матпомощь по случаю рождения ребенка в размере 15000 рублей?

Нет, налоговый агент имеет право не показывать полностью не облагаемые НДФЛ и не перечисленные в Приложении 2 доходы, к которым относится и эта материальная помощь.

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

Если в 6-НДФЛ допущена ошибка в I квартале, то нужно скорректировать всю последующую отчетность в течение года

ФНС России разъяснила, что, если в расчете по форме 6-НДФЛ за I квартал была допущена ошибка, то уточненные расчеты необходимо представлять не только за I квартал, но и за последующие налоговые периоды, вплоть до того момента, когда была обнаружена ошибка (письмо ФНС России от 15 декабря 2016 г. № БС-4-11/24062@ "О представлении уточненного расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом").

В рассмотренном примере организация после представления в налоговый орган расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года обнаружила в I квартале 2016 года факт завышения суммы доходов и, соответственно, излишней уплаты суммы НДФЛ. В данном случае организации следует представить в налоговый орган уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал, полугодие и 9 месяцев 2016 года.

Напомним, что налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, за I квартал, полугодие и 9 месяцев не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом. За год данный расчет подается не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Форма, формат и порядок расчета утверждены налоговым ведомством (абз. 3 п. 2 ст. 23 Налогового кодекса).

При этом, раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода.

В то же время, при обнаружении налоговым агентом в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, он обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет (п. 6 ст. 81 НК РФ).

При представлении уточненного расчета по форме 6-НДФЛ на титульном листе указывается номер корректировки – "001", "002" и т. д. (абз. 3 п. 2.2 раздела II "Порядок заполнения титульного листа").

22 Декабря 2016

Принципы исчисления и уплаты каждого из налогов и сборов, взимаемых в РФ, подробно рассмотрены в части второй Налогового кодекса. Однако для организаций не менее важной является и часть первая НК РФ. С 1 января 2017 года в часть первую НК РФ будут внесены существенные изменения. И большинство из них важно изучить уже сейчас.

Имея в резерве банковские счета, которые долго не используются ("спящие" банковские счета), компания может столкнуться с проблемами в случае начала их использования. Если списания по банковскому счету носят нерегулярный характер, уплата налогов со счета не осуществляется, движений по счету не было, а затем операций сразу стало много, банк вправе заблокировать "Клиент-банк" компании.

Госдумой РФ в третьем чтении 9 декабря 2016 года принят бюджет Пенсионного фонда России на период с 2017 по 2019 годы. Согласно принятому документу в новом году предусмотрен рост пенсионных выплат согласно законодательным актам о пенсионном обеспечении. Соответствующая информация размещена на официальном сайте ПФР.

21 Декабря 2016

Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ были утверждены форма расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения (далее – Порядок), а также формат представления расчета по страховым взносам в электронном виде. Данный приказ начнет действовать 1 января 2017 года, а расчет по страховым взносам, форма которого утверждена этим приказом, впервые будет представлен за первый расчетный (отчетный) период 2017 года. В статье рассмотрим особенности заполнения новой отчетной формы.

Сколько стоит лицензия на розничную продажу алкогольной продукции? Каким образом должен быть организован учет госпошлины, уплачиваемой предприятиями общепита за предоставление лицензии на осуществление розничной продажи алкоголя (продление срока ее действия)? Меняется ли порядок учета госпошлины, если в предоставлении лицензии отказано?