Заполняем декларацию по транспортному налогу - пошаговое руководство

В материале вы найдёте пошаговую инструкцию - как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2016 год. Разберём общие правила оформления отчётности, сроки представления, и на конкретном примере заполним документ. В конце статьи можно скачать заполненный образец или пустой бланк утверждённой формы декларации по транспортному налогу.

Заполняют документ организации - владельцы транспортных средств, которые должны перечислять этот сбор в соответствии с главой 28 НК РФ и законами субъектов федерации.

Декларация представляется в налоговые органы по месту нахождения транспортных средств (в соответствии с пунктом 1 статьи 363.1 НК РФ ) или по месту постановки на учёт крупнейшего налогоплательщика (в соответствии с пунктом 4 той же статьи).

Сбор региональный, поэтому ставки в городах России различаются.

Сдают декларацию по транспортному налогу за 2016 год не позднее 1 февраля следующего года. При совпадении с выходным, срок переносится на первый последующий рабочий день. В 2017 году крайний срок выпадает на среду - 1.02.2017.

Форма документа, формат в электронном виде и порядок заполнения утверждён Приказом ФНС России от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@ .

По этой форме налоговая декларация по транспортному налогу предоставляется с 2012 года. Ниже вы сможете скачать актуальный бланк.

Транспортный налог юридических лиц подразумевает отчёт в виде декларации. Сдать её нужно до 1 февраля, иначе штраф составит 5% не уплаченной в срок налоговой суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки представления декларации.

Штраф не может быть:

• больше 30% не уплаченной в срок суммы, подлежащей уплате по опоздавшей декларации;
• меньше 1000 руб (п. 1 ст. 119 НК РФ. Письмо Минфина от 14.08.2015 N 03-02-08/47033).

Документ занимает 3 листа - титул и два раздела: «Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет» и «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству».

Удобнее всего сначала оформить титульный лист, затем второй раздел по каждому автомобилю, а уже потом суммировать итоговую сумму в первом разделе. В таком порядке мы и будем заполнять бланк декларации на примере.

Заполнение декларации по транспортному налогу мы разберём пошагово на конкретном примере:

ООО "Алмаз" зарегистрировано в Санкт-Петербурге, занимается оптовой торговлей продуктами, напитками и табаком, имеет в собственности один грузовой автомобиль Скания - владеет им уже 5 лет, и один легковой автомобиль Фольксваген Гольф - был приобретён в феврале 2016 года. Местным законом в Санкт-Петербурге установлены авансовые платежи по транспортному налогу. В течение года ООО "Алмаз" перечисляло следующие суммы авансов за 2 автомобиля:

• за 1 квартал 8 925 + 450 = 9 385 руб.
• за 2 квартал 9 385 руб.
• за 3 квартал 9 385 руб. (Формулу для расчёта авансов можно увидеть в блоке по заполнению Раздела 1).

• Вверху страницы укажем ИНН и КПП компании, затем они автоматически дублируются на каждом листе декларации.
• Номер корректировки при сдаче декларации впервые - 000.
• Код налогового периода для календарного года - 34. Для последнего налогового периода при ликвидации - 50.
• Год отчёта 2016.
• Налоговая инспекция, в которую передоставляется декларация, имеет уникальный четырёхзначный код, его можно узнать обратившись в ИФНС или на сайте ФНС: первые 2 цифры - код региона, вторые 2 цифры - код самой инспекции. Декларация сдаётся в ИФНС по месту нахождения автомобилей, которые организация обычно регистрирует по месту своего нахождения. Либо по месту нахождения обособленного подразделения - при регистрации транспортных средств подразделением. На примере код ИФНС № 9 Центрального района СПб.
• Налогоплательщик проставляет код по месту учёта, который зависит от его статуса. Коды в Приложении N 3 к Порядку заполнения:

По месту учёта организации - крупнейшего налогоплательщика

ООО "Алмаз" - российская фирма, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком. Проставляем код 260.

• Название вносим в самое длинное поле титульного листа, пропуская между словами одну ячейку.
• ОКВЭД можно узнать, используя классификатор. ООО "Алмаз" торгует оптом продуктами, напитками и табачными изделиями. На примере ОКВЭД 46.3.
• Номер телефона.
• Число страниц в декларации. ООО "Алмаз" сдаёт декларацию по транспортному налогу за 2016 год на 4 листах, с приложением подтверждающих льготу документов на 2 страницах.
• Внизу титульного листа впишем ФИО налогоплательщика (директора) или его представителя, поставим дату подачи и подпись.

• 020 - код ОКТМО, на территории которого зарегистрирован автомобиль. Найти код, если вы его не знаете, можно на сайте ФНС ;
• 030 - код вида транспортного средства, которые перечислены в Приложении N 5 к Порядку заполнения декларации. В примере для ООО "Алмаз" указан 520 01 - по грузовому автомобилю;
• 040 - VIN - идентификационный номер машины;
• 070 - марка - указываем Ckania R420
• 060 - государственный регистрационный номер, присвоенный машине;
• 070 - мощность двигателя в лошадиных силах, указанная в ПТС к автомобилю - она и составляет налоговую базу;
• 080 - код единиц измерения налоговой базы ищите в Приложении N 6 к Порядку заполнения декларации, в нашем случае база измеряется в лошадиных силах - код 251;
• 090 - экологический класс, если он указан в свидетельстве или ПТС, в примере это евро 3;
• 100 - сколько лет автомобилю считают со следующего за выпуском года. Строка заполняется, если в регионе ставки дифференцируются в зависимости возраста машины. В остальных случаях можно поставить прочерки. В Санкт-Петербурге ставки на грузовые машины дифференцируются в зависимости от их года выпуска - так как автомобиль Скания выпущен в 1991 г. заполняем строку значением 15 лет;
• 110 - число полных месяцев владения автомобилем в году. Полный год обозначается "12".
• 120 - ООО "Алмаз" полностью владеет автомобилем, а не долей, значит заполняет строку 1/1 (п. 5.11.1 Порядка заполнения декларации);
• 130 - коэффициент Кв - нужен для расчёта суммы налога. Так как ООО "Алмаз" владело машиной весь календарный год, указываем "1". Если код не полный, коэффициент Кв вычисляется с точностью до десятитысячной доли по формуле:

• 140 - налоговая ставка, определяемая на уровне субъекта федерации. Если вы не знаете ставку в своём регионе, воспользуйтесь сервисом ФНС. В Спб ставка на грузовые автомобили мощностью более 250 л.с. с года выпуска которых прошло более 5 лет составляет 85 рублей (см. ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 N 487-53 в ред. от 21.06.2016);
• 150 - коэффициент Кп - указывается при владении автомобилем средней стоимостью от 3 000 000 руб, и зависит от его года выпуска (коэффициент варьируется от 1,1 до 3) Такие машины вынесены в особый перечень ( < ). В остальных случаях можно поставить прочерки;
• 160 - сумма исчисленного за этот автомобиль налога. Формула для расчёта:

Рассчитаем сумму налога для нашего примера: 170-240 - эти строки заполняются при наличии налоговых льгот, ООО "Алмаз" льгот не имеет, поэтому ставим прочерки;

• 250 - при отсутствии льгот в эту строку переносится показатель из строчки 160, либо разница между строкой 160 и суммой строк 200, 220 и 240.

Раздел 2 по второму автомобилю, принадлежащему ООО "Алмаз", заполняется по аналогии, но с некоторыми отличиями. Вторым легковым автомобилем, меньшей мощности организация владеет неполный год. Volkswagen Golf был поставлен на учёт 26 февраля 2016.

• Помимо индивидуальных сведений о самой машине отличаться будет код вида транспортного средства - легковой автомобиль - 51004.
• Количество лет, прошедших с года выпуска, заполнять не нужно, поскольку ставки для легковых автомобилей в Санкт-Петербурге не дифференцируются в зависимости от возраста машины.
• Месяц покупки автомобиля принимается за полный, если машина поставили на учет в ГИБДД до 15-го числа включительно. Месяц продажи принимается за полный, если автомобиль снят с учета после 15-го числа месяца (п. 3 ст. 362 НК РФ. Письмо Минфина от 15.04.2016 N 03-05-06-04/21897). Так как ООО "Алмаз" поставило на учёт Volkswagen Golf после 26 февраля, то февраль не считается месяцем владения. Соответственно, автомобиль находится в собственности компании 10 месяцев.
• Льготные строки ООО "Алмаз" не заполняет, однако стоит помнить, что при условии покупки легкового автомобиля мощностью до 100 л.с. через органы социальной защиты, этот транспорт освобождается от налогообложения согласно ст. НК РФ. Подразумеваем, что ООО "Алмаз" приобрело автомобиль иным путём.

Заполнение 1 раздела декларации по транспортному налогу за 2016 происходит в последнюю очередь. В бланке предусмотрено 3 блока строк с 020 по 040, для отражения записей по разным ОКТМО. Если организация платит налог со всех машин по одному и тому же ОКТМО, заполняется только один такой блок.

• 010 - КБК для уплаты транспортного налога. Актуальные коды можно найти здесь ;
• 020 - код ОКТМО, по которому уплачивается налог;
• 021 - сумма строк 250 всех разделов 2 декларации по транспортному налогу;
• 023 - 027 - исчисленную сумму квартальных авансовых платежей. Расчёт авансовых платежей по каждому автомобилю производится по формуле:

В нашем случае это по Ckania R420:

По Volkswagen Golf:

В сумме 8 925 + 450 = 9 385 руб. уплачивало ООО "Алмаз" за каждый квартал.

• 030 - сумма налога к уплате в бюджет по итогам 2016 года. Рассчитывается по формуле:

• Авансовые платежи по транспортному налогу предусмотрены не во всех регионах РФ, при отсутствии авансов в строках 023-027 ставьте прочерки, а в строку 030 дублируйте показатель строки 021.
• Если получается отрицательное значение, его вписывают в строку 040 (без минуса). В этом случае налог по итогам года не платится, но декларация в любом случае предоставляется.

Декларация по транспортному налогу за 2015 год

Декларация по транспортному налогу за 2015 год

Плательщиками т ранспортного налога 2016 являются компании, на которых зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ).

Компании сдают декларации не позднее 1 февраля следующего за налоговым периодом года. Поэтому сдать декларацию за2015 год надо не позднее 1 февраля 2016 года (п. 1 ст. 363.1 НК РФ).

Форма декларации по транспортному налогу утверждена приказом ФНС России 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@. Она состоит из титульного листа, разделов 1 и 2. Теперь подробнее о том, как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2015 год.

В разделе 2 надо рассчитать транспортный налог по каждому транспортному средству

В строке 020 указывается код по ОКТМО.

В строке 030 - код транспортного средства. Для легкового авто ставится код 51004, для грузового - 52001 (см. приложение 5 порядка заполнения декларации, утвержденного приказом ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99).

В строке 040 необходимо указать идентификационный номер машины. Его можно поосмотреть в ПТС или свидетельстве о регистрации авто. В этих же документах указаны марка и номер машины (регистрационный знак) - они указываются в строках 050 и 060 .

Налоговая база (строка 070 ) - это количество лошадиных сил. Эти данные также указаны в ПТС и свидетельстве о регистрации.

В строке 080 «Единица измерения налоговой базы по ОКЕИ» для лошадиных сил ставится 251 (см. приложение 6 к Порядку заполнения декларации по транспортному налогу).

В строке 090 указывается экологический класс. В строке 100 - количество лет, прошедших с года выпуска автомобиля. Строки 090 и 100 надо заполнить, только если в вашем регионе сумма налога зависит от экологического класса или возраста машины. Если нет, то надо поставить прочерки в строках.

В строке 110 следует указать количество полных месяцев владения автомобилем. Например, надо поставить 12, если вы владели машиной год. Месяцы, в которых вы ставили или снимали транспортное средство с учета, считаются как полные.

В строке 120 указывается дробью доля компании в праве на автомобиль. Если транспортное средство принадлежит только ей, то надо записать "1----/1----".

В строке 130 указывается коэффициент владения (коэффициент Кв) - это число месяцев, в строке 110, разделенное на 12. Например, если вы владели машиной владели 10 месяцев, то коэффициент Кв - 0,8333 (10 мес. 12 мес.).

В строке 140 указывается ставка налога, которая действует в регионе. Напомним, ставки могут различаться в зависимости от мощности двигателя, валовой вместимости, категории транспортных средств и года выпуска.

Владельцы авто стоимостью более 3 млн рублей платят налог с учетом повышающего коэффициента. Повышающий коэффициент указывается в строке 150 .

• Повышающиие коэффициенты при расчете транспортного налога 2016 для легковых автомобилей

Перечень дорогостоящих автомобилей Минпромторг обновляет каждый год. Список на 2016 год появится в феврале. К тому времени вы уже сдадите декларцию по транспортному налогу за 2015 год. Если машина попадет в новый список, налог за 2015 год не надо перессчитывать.

В строке 160 указывается сумма исчисленного транспортного налога в рублях.

Строки 170-240 заполняют организации, у которых есть льготы по транспортному налогу. Льготы прописаны в региональных законах.

В строке 250 надо указать сумму транспортного налога к уплате.

В разделе 1 декларация по транспортному налогу есть три одинаковых блока для сумм по разным ОКТМО (строка 020 ). Если все ваши автомобили зарегистрированы в одном муниципальном образовании, то заполняйте один блок. А если в разных, но все эти коды - в ведомстве одной ИФНС, то несколько.

В строку 021 перенесите сумму из строки 250 раздела 2.

В строках 023-027 укажите авансовые платежи, которые были начислены за первый, второй и третий кварталы. Напомним, авансовые платежи в 2015 году по дорогим автомобилям надо было считать с учетом повышающих коэффициентов.

Отчетность надо сдать в ИФНС головной компании или обособленного подразделения - в зависимости от того, где зарегистрирован автомобиль.

Если компания в течение года меняла адрес и инспекцию, надо проверить адрес в ПТС. Если адрес в ПТС не изменился, лучше уточнить информацию в прежней инспекции. В случае если карточка по транспортному налогу осталась там, отправить декларацию надо будет в старую инспекцию. Если нет, тогда сдать декларцию надо в нову инспекцию. Но следует уточнить у инспекторов, получили ли они карточку из старой ИФНС, поменялся ли ОКТМО и т.д.

Скачать образец бесплатно

23 Декабря 2016

С 1 января 2017 года вступают в силу поправки к статье 266 Налогового кодекса РФ, в которой регулируется порядок формирования резервов по сомнительным долгам. Изменения в налоговую статью вносит новый Федеральный закон от 30 ноября 2016 года № 405-ФЗ. Что это за изменения разберем сегодня.

22 Декабря 2016

Имея в резерве банковские счета, которые долго не используются ("спящие" банковские счета), компания может столкнуться с проблемами в случае начала их использования. Если списания по банковскому счету носят нерегулярный характер, уплата налогов со счета не осуществляется, движений по счету не было, а затем операций сразу стало много, банк вправе заблокировать "Клиент-банк" компании.

Принципы исчисления и уплаты каждого из налогов и сборов, взимаемых в РФ, подробно рассмотрены в части второй Налогового кодекса. Однако для организаций не менее важной является и часть первая НК РФ. С 1 января 2017 года в часть первую НК РФ будут внесены существенные изменения. И большинство из них важно изучить уже сейчас.

Госдумой РФ в третьем чтении 9 декабря 2016 года принят бюджет Пенсионного фонда России на период с 2017 по 2019 годы. Согласно принятому документу в новом году предусмотрен рост пенсионных выплат согласно законодательным актам о пенсионном обеспечении. Соответствующая информация размещена на официальном сайте ПФР.

21 Декабря 2016

Сколько стоит лицензия на розничную продажу алкогольной продукции? Каким образом должен быть организован учет госпошлины, уплачиваемой предприятиями общепита за предоставление лицензии на осуществление розничной продажи алкоголя (продление срока ее действия)? Меняется ли порядок учета госпошлины, если в предоставлении лицензии отказано?

Декларация на транспортный налог бланк - Портал документов

Порядок наполнения и сроки сдачи декларации по транспортномуналогу в 2016 году. Пример наполнения формы налоговойдекларации. Расчет величины уплачиваемого налога делается на основании налоговой базы, ставки, принятой в регионе и коэффициента, учитывающего количество месяцев эксплуатации. Сумма авансового платежа 941 рубль, 1-ый срок платежа начинается со второго квартала текущего года.

Действующий бланкналоговойдекларации по транспортномуналогу за 2015 г. Скачать бланк декларации по транспортному налогу и форму (эталон) расчета авансовых. При передаче транспорта в лизинг плательщиком выступает или лизингодатель, или лизингополучатель. Отчетность по налогу представляется только при наличии физического показателя транспортного средства (тс). Видео учет налогоплательщиков где подавать декларацию и платить транспортный налог юридическими лицами декларация заполняется по чертам транспортного средства.

Налоговая декларацияпо транспортному налогу 2016год бланк и порядок наполнения скачать безвозмездно. По коду строчки 110 указывается количество полных месяцев владения транспортным средством в отчетном году. Налоговая за их сама вычисляет размер налога и отправляет им извещения на почтовый адресок на оплату. Для снятия обязанности налогообложения с физлица нужно арендодателю обратиться в ифнс с подходящим заявлением. Получите готовую декларацию для физических.

Транспорт, обретенный или выбывший в течение налогового периода, подлежит учету из количества месяцев полезного исиспользования. желаем отчитаться по транспортномуналогу за 2014 год (юр. По коду строчки 170 указывается количество полных месяцев исиспользования льготы. Если движимое имущество принято на учет, его обладатель будет исчислять и уплачивать налог в бюджет. наполнение цифр во всех знакоместах делается слева вправо, сопровождая прочерками незаполненные окна. эталон формы бланканалоговойдекларации по транспортномуналогу сможете скачать ниже по ссылке. Условием появления обязанностей служит передача прав использования и владения на основании. Величина авансового платежа определяется как одна 4-ая полной суммы обязанностей.