Заявление на УСН при регистрации ИП - 2016 год, применение, упрощёнка

В законодательстве Российской Федерации определено несколько различных типов налогового режима. Каждый из них предъявляет свои требования для юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Одним из самых наиболее востребованных в сфере малого бизнеса является упрощенное налогообложение. УСН позволяет облегчить деятельность предпринимателей за счет упрощения процедуры оформления бухгалтерской и налоговой отчетности.

Для новичка в бизнесе такой выбор является самым оптимальным. Он помогает достичь определенных этапов развития без отвлечения на налоги. Но стоит учитывать, что каждая система обладает рядом преимуществ и недостатков, знание которых необходимо.

Сегодня упрощенка имеет множество различных преимуществ перед остальными система налогообложения.

Основная ее цель заключается в снижении налоговой нагрузки на представителей малого предпринимательства. Подобный механизм позволяет стимулировать рост необходимых структур на государственном уровне.

Кроме того, применение рассматриваемой системы является предпочтительным по следующим причинам:

• Налоговая инспекция требует предоставление лишь бухгалтерской отчетности. Это значительным образом упрощает составление и подготовку необходимых бумаг.
• Сам процесс ведения отчетности по налогам становится легче – в учете доходов и расходов нужно отметить лишь те операции, которые оказывают влияние на процедуру образования базы для расчетов.
• Размер взимаемых налогов значительно снижается – три вида сборов заменяются на один.
• Отпадает необходимость оплачивать НДФЛ, если доход был приобретен от предпринимательской деятельности.
• Существует две методики формирования базы: «доходы» и «доходы минус расходы». Их выбор определяется самим предпринимателем.
• Налоговый период составляет 12 месяцев. Это означает, что подавать налоговую декларацию нужно лишь один раз в год.

Перед тем, как выбрать упрощенную систему налогообложения, необходимо определить соответствие своей деятельности предписываемым условиям

Список документов для регистрация ИП в ФСС в качестве работодателя обязательно включает паспорт, справку о присвоении ИНН и трудовую книжку работника.

Подробно о процедуре регистрации ИП через МФЦ читайте по ссылке .

Переход на упрощенку возможен только при соблюдении определенных требований:

• Доход юридического лица или индивидуального предпринимателя не превышает 60 миллионов рублей. Или же доход должен быть менее 45 миллионов рублей за 9 месяцев года, в котором было подано заявление о смене налогового режима.
• Суммарное количество работников – не более 100 человек.
• Нет филиалов или представительств.
• Сторонняя организация может принимать участие, но ее доля не должна превышать 25% .
• Кроме того, Налоговый кодекс Российской Федерации отражает ряд определенных видов деятельности для ИП и организаций, при ведении которых запрещается переход на УСН, даже если все условия были соблюдены.

По желанию можно вернуться к старой системе налогообложения в следующем отчетном периоде.

Перед выбором какого-либо определенного налогового режима стоит учитывать все их разнообразие в Российском законодательстве:

Определяется по умолчанию для всех лиц, ведущих деятельность. Обладает значительными сложностями в плане ведения и предоставления отчетности.

Один из лучших режимов, которому соответствует большая часть видов деятельности предпринимателя.

Доступен для ИП и юридических лиц, если их доход от сельского хозяйства превышает отметку в 70% от общей прибыли.

Предназначен для ограниченного спектра предпринимательской деятельности. Снискал свою популярность в сфере розничной торговли и предоставления услуг для населения. Основная черта – налог взимается не с дохода, а с установленной государством суммы, размер которой зависит от множественных факторов экономики страны.

Штат фирмы должен быть не более пятнадцати сотрудников. Тогда предприниматель имеет право выкупить патент на ведение определенного вида деятельности. Уплата налогов также зависит не от получаемого дохода, а от суммы, которая устанавливается государством.

ИП или юридическое лицо могут выбрать любую систему налогообложения, если при этом они соблюдают выполнение предписываемых условий

Упрощенная система пользуется популярностью среди представителей малого бизнеса.

Такая ситуация объясняется преимуществами данного налогового режима:

• Подавать налоговую декларацию нужно лишь один раз в год.
• Отсутствует необходимость в предоставлении бухгалтерской отчетности органам ФНС.
• Можно самостоятельно выбрать объект налогообложения, от которого зависит и ставка налога: если «доходы», то 6% к уплате, если «доходы минус расходы», то 15% .
• Размер налоговой базы на основные средства снижается с момента их использования. Это работает и с нематериальными активами.
• Происходит замена трех налогов одним.
• ИП освобождаются от уплаты НДФЛ, если доходы были присвоены в процессе предпринимательской деятельности.

Образец заявления на УСН при регистрации ИП

Данные плюсы обеспечивают упрощение всей системы налогообложения, позволяя юридическим лицам и ИП более эффективно вести свою деятельность.

Заявление на УСН при регистрации ИП необходимо заполнять по бланку установленной формы. Его и консультации к нему можно получить в фискальной службе по месту регистрации.

Также все предписываемые требования могут быть отражены в отделении налоговой инспекции на стенде для образцов.

При заполнении формы необходимо учитывать предписываемый порядок заполнения:

1. Указать индивидуальный номер налогоплательщика для предпринимателя. Юридическим лицам нужно внести данные в графу КПП.
2. Определить код налогового органа, в который подается заявление. Его можно узнать в инспекции.
3. Выбрать код налогоплательщика. Пояснения к каждому варианту отражается по сноске внизу документа.
4. Внести ФИО предпринимателя в соответствующую графу.
5. В строке о переходе на упрощенку нужно отразить цифру, выбор которой зависит от пояснений внизу бланка.
6. Определить объект налогообложения: доходы или доходы за вычетом расходов.
7. В графе «Приложения» нужно поставить прочерки, если заявление заполняет сам предприниматель. В противном случае нужно указать число листов доверенности и других документов.
8. Отметить, кто сдает заявку.
9. Написать контактный номер предпринимателя.
10. Внести дату заполнения и подтвердить внесенные сведения подписью.

Обращение о переходе на упрощенный режим налогообложения заполняется в двух экземплярах. Один остается у предпринимателя, другой предоставляется в органы налоговой инспекции.

При обращении в органы ФНС о смене налогового режима необходимо предоставить заявку. Процесс ее заполнения сопровождается определенными нюансами.

В некоторых случаях их знание может иметь решающее значение:

• Заявление на применение УСН при регистрации ИП возможно осуществить в течение месяца с момента предоставления всех необходимых документов .
• Перед заполнением бланка при отсутствии опыта крайне рекомендуется тщательный осмотр правильного составленного образца. Его можно получить как в налоговых органах, так и скачав с проверенных источников интернета.
• Самый простой способ заключается в скачивании бланка, его распечатке и последующем заполнении. Причем его можно заполнить как пишущей ручкой, так и с помощью текстового редактора компьютера.
• Стоит помнить, что при внесении данных нужно обязательно использовать черную гелиевую ручку.
• В бланке имеется специальный раздел, который необходим для заполнения работниками налоговых органов. Поэтому самостоятельное занесение сведений в эту часть документа не является необходимым.

Также стоит понимать, что невозможно изменить выбранный налоговой режим в любой момент времени. Но существует возможность выбрать предпочитаемую систему налогообложения в течение месяца с момента предоставления необходимого пакета документов для регистрации индивидуального предпринимателя.

Знание нюансов заполнения бланка о переходе на УСН позволяет избежать сэкономить время, силы и нервы.

Подтверждением использования индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения является специальное заявление, которое предоставляется самим бизнесменом или его доверенным лицом в ФНС при регистрации предприятия или же после этой процедуры.

На основании представленного документа сотрудники налоговой службы выносят решение о возможности применения данным субъектом упрощенного режима.

Законодательством определено, что любой ИП или любое юридическое лицо имеет право подать заявление на получение права о переходе на УСН. При этом налоговая инспекция обязана уведомить заявителя о возможности или невозможности использования упрощенки.

Что касается отказа в предоставлении права перехода на другую систему налогообложения, то можно выделить лишь две причины: несоблюдение налогоплательщиком установленных требований и выданное ранее ошибочное подтверждение возможности применения.

В первом случае возможно исключения для частных предпринимателей, которые только начали вести свою деятельность.

Также ИП может утратить право использовать упрощенную систему налогообложения, если его доход превысил 60 миллионов рублей или если он стал участником договора товарищества. Тогда происходит возврат к стандартной схеме налогообложения.

УСН является наиболее популярным налоговым режимом в 2016 году, так как имеет ряд внушительных преимуществ. Для перехода на эту систему необходимо учитывать перечень условий, нюансов и особенностей процедуры. В случае их несоблюдения исключается возможность использования упрощенки.

Без налоговой регистрации ИП предпринимательскую деятельность нельзя считать законной — такое нарушение карается законодательством РФ.

О юридических аспектах осуществления предпринимательской деятельности без регистрации ИП можно узнать здесь .

Как заполнить заявление на регистрацию ИП, поможет разобраться эта статья .

Образец уведомления о переходи на УСН за 2016 (форма, бланк)

Вы предприниматель или руководитель небольшой фирмы и хотите подать уведомление о переходе на "упрощёнку"? Для начала проверьте, соответствует ли ваше предприятие условиям, которые выдвигает законодательство налогоплательщикам на УСН.

• число человек, работающих в фирме, меньше 100;
• вы не применяется ЕСХН;

можете смело переходить на этот специальный режим.

Если вы - руководитель организации и:

• число работников у вас меньше 100;
• доход за 9 месяцев 2016 года не превысит 59 805 000 рублей;
• остаточная стоимость основных средств менее 100 000 000 рублей;
• доля других фирм в уставном капитале меньше 25%;
• у фирмы нет филиалов;
• ваша деятельность не относиться к финансовому сектору (банки, страховщики);

вы сможете использовать УСН с 2017 года.

Уведомительный характер - отличительная черта перехода на УСН. Но это не значит, что нужно получать уведомление о переходе на УСН из Налоговой службы. Как раз наоборот: вы сообщаете ФНС о своём намерении использовать "упрощенку" в следующем календарном году. Ранее действовала форма Уведомления о возможности применения упрощенной системы налогообложения - этот бланк служил ответом на заявление налогоплательщика. Но он утратил силу еще в 2002 году по приказу ФНС России N ММВ-7-3/182@. Теперь ждать от Налоговой разрешения на использование "упрощёнки" не нужно. Направляйте Уведомление о переходе на УСН самостоятельно. Подтверждать право применять этот режим тоже нет нужды. Если вы не подходите по условиям, это выясниться после первой отчётности, и уж тогда придётся отвечать за обман материально. У Налоговой службы нет оснований запрещать или разрешать переходить на упрощенную систему, её использование - добровольное право налогоплательщиков. Кроме того, Уведомление о переходе на УСН формы26.2-1, о котором пойдёт речь в статье, имеет характер рекомендации. Сообщить в ФНС о намерении использовать спецрежим можно и в другой - произвольной форме, но удобнее воспользоваться готовой.

Перейти на "упрощёнку" можно с начала нового календарного года - налогового периода. Если вы планируете использовать эту систему с 2017 г. успейте уведомить Налоговую до 31 декабря 2016 г. При опоздании придётся отложить переход на УСН на год. Статья 346.12 НК РФ запрещает применять режим фирмам и предпринимателям, которые нарушили срок подачи документа.

Рекомендуемая форма введена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ "Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения". По такой же форме подают уведомление вновь созданные фирмы и ИП, только при этом они прилагают к нему документы для регистрации. Вновь созданные предприятия вправе сообщить в ФНС о применении УСН в срок 30 дней с тех пор, как встанут на учёт.

Вот как выглядит пустой бланк:

Разберём построчно, как заполнять форму. Отметим различия, которые важно учесть при внесении данных об организациях и индивидуальных предпринимателях.

Впишите в строку ИНН - номер присваивается при регистрации фирмы или ИП. Предприниматели не вписывают КПП - код причины постановки на учёт, так как попросту не получают его при регистрации. В этом случае в клетках ставятся прочерки.

Если уведомление подаёт организация, КПП проставляется обязательно.

За каждой ИФНС закреплён код, который указывают при подаче заявлений, отчётов, деклараций и прочих бумаг. Фирмы и ИП передают бланки в инспекцию по месту регистрации. Если вы не знаете код, то посмотреть можно на сайте ФНС. На примере код Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Санкт-Петербургу.

Внизу листа приведён перечень цифр, обозначающих признак налогоплательщика:

• "1" ставится при подаче уведомления вновь созданным лицом вместе с документами на регистрацию;
• "2" - если лицо регистрируется вновь после ликвидации или закрытия;
• "3" - если существующее юрлицо или ИП переходят на УСН с иного режима.

Предприниматель вносит ФИО, остальные клетки заполняя прочерками.

Если вы руководитель фирмы, то впишите полное наименование организации. Остальные ячейки заполните прочерками.

Укажите одно из трёх значений. Снизу расшифровывается каждая из цифр:

• "1" — для тех, кто переходит на УСН с других режимов налогообложения с начала календарного года. Не забудьте вписать год перехода.
• "2" — для тех, кто впервые регистрируется как ИП или юрлицо.
• "3" — для тех, кто перестал применять ЕНВД и переходит на УСН не с начала года. Распространяется не на всех плательщиков ЕНВД. Чтобы перейти с ЕНВД на "упрощёнку" в середине года, нужны основания. Например, прекратить деятельность, которая облагалась ЕНВД, и начать вести иной бизнес.

Поставьте значение, соответствующее выбранному объекту налогообложения:

• УСН "доходы" облагается по ставке 6% - вычитать расходы из налоговой базы нельзя. Регионы с 2016 года могут понижать процентную ставку. Если выбрали этот вид объекта, ставьте "1".
• УСН "доходы минус расходы" имеет ставку 15%, которую регионы вправе снижать до 5%. Из суммы дохода вычитаются понесённые расходы. Если выбор - "доход минус расход", ставьте "2".

Не забудьте указать год, в котором подаёте уведомление.

Впишите величину доходов за 9 месяцев 2016 года, для организации она не может превышать 59 805 000 рублей для перехода на УСН в 2017. На ИП это ограничение не распространяется.

Остаточная стоимость ОС организации на 1 октября 2016 не может превышать 100 000 000 рублей. Для ИП ограничения нет.

В заключительной части указывают ФИО руководителя фирмы или его представителя, который вправе подписывать бумаги по доверенности. Не забудьте указать цифрой, кто ставит подпись в Уведомлении:

• "1" - сам руководитель;
• "2" - доверенный представитель.

Предпринимателю фамилию в эту стоку писать не нужно, поставьте прочерки.

Укажите контактный номер, дату подачи уведомления. На бланке ставиться подпись предпринимателя, руководителя фирмы или представителя налогоплательщика.

Оставшуюся часть бланка заполняет работник налогового органа. Уведомление составляется в двух экземплярах. Один возвращают налогоплательщику с подписью и печатью ИФНС. Это подтверждение того, что вы сообщили в налоговый орган о своём намерении перейти на "упрощёнку" со следующего года.

Скачать образец формы