Руководства, Инструкции, Бланки

заполнение формы 6 ндфл за 1 квартал 2016 г образец img-1

заполнение формы 6 ндфл за 1 квартал 2016 г образец

Категория: Бланки/Образцы

Описание

6-НДФЛ: инструкция и пример по заполнению новой формы

Образец и порядок заполнения 6-НДФЛ

С 2016 года Федеральная налоговая служба ввела новую форму отчетности для всех ИП и организаций, которые являются работодателями (при заключении официального договора с работником).

Новая форма 6-НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены Федеральными законом №113-ФЗ от 02.05.2015 г. Форма предназначена для сдачи отчетов по доходам наемных сотрудников. В ней отображаются общие данные по всем начисленным доходам и удержанным налогам с доходов всех физических лиц, получающих заработную плату от предпринимателя или организации. Пример заполнения 6-НДФЛ поможет вам безошибочно и в сроки сдать отчетность.

Общие сведения о форме 6-НДФЛ

Новая форма 6-НДФЛ состоит из титульного листа и всего двух разделов:

  1. Раздел «Обобщенные показатели».
  2. Раздел «Даты и суммы, полученных доходов и удержанного НДФЛ».

В титульном листе стандартно указываются реквизиты налогового агента и налогового органа, в который предоставляется отчет.

В разделе 1 отражаются абсолютно все суммы доходов, начисленные работникам (в том числе и отпускные, больничные, премии и так далее), суммы налоговых вычетов и исчисленных и удержанных налогов.

Раздел 2 при заполнении на практике вызывает больше всего вопросов. В нем должны быть отражены даты фактически выплаченных доходов и удержания налога на доходы физических лиц. Кроме того здесь указываются предельные сроки перечисления НДФЛ.

Крайний срок сдачи

до 3 апреля 2017 (дата перенесена с 1 апреля в связи с выходным днём)

В целом заполнение новой формы отчетности 6-НДФЛ не представляет особой сложности. Нужно быть внимательным и учесть некоторые нюансы, чтобы не попасть в неприятную ситуацию в виде ошибок в декларации и опоздания со сдачей отчетов в налоговую инспекцию.

Общие правила заполнения декларации 6-НДФЛ

Декларация 6-НДФЛ – важный документ, который должен быть заполнен правильно, без ошибок и исправлений. В случае обнаружения нарушений правил заполнения документа, налоговая инспекция не примет ваш отчет, что повлечет за собой просрочку подачи отчета и наложение соответствующих штрафов и санкций. Чтобы избежать таких неприятностей, необходимо соблюдать простые правила заполнения формы 6-НДФЛ.

  1. Разрешается заполнять документ чернилами только фиолетового, черного и синего цвета;
  2. Не разрешается допускать исправления, в том числе и закрашивание с помощью корректоров;
  3. Поля заполняются слева направо аккуратным и понятным почерком;
  4. Пустые клетки заполняются знаком «-»
  5. Печать страниц должна быть только односторонней;
  6. Листы документа должны быть аккуратно скреплены между собой;
  7. Сумма налога указывается в полных рублях. Суммы до 50 копеек не учитываются в отчете, а суммы свыше 50 копеек округляются до рублей в большую сторону;
  8. Если доходы и расходы считаются в иностранной валюте, то расчеты производятся на фактическую дату их начисления по курсу ЦБ, который был действительным на тот момент.
Как заполнить титульный лист 6-НДФЛ

Реквизиты налогового агента указываются в самом верху страницы. Организации указывают ИНН и КПП (если есть обособленные подразделения, то указывается соответствующее ему КПП). Индивидуальные предприниматели указывают ИНН, прописанный в свидетельстве о регистрации ИП. Страница указывается «001».

Номер корректировки указывают «000», если отчет сдается первично. Если это корректирующий отчет, то указывается соответственно номер корректировки «001», «002» и так далее. Корректирующий отчет необходимо сдавать при обнаружении ошибок в первичном отчете, либо изменений суммы доходов и налогов.

Период предоставления указывается соответственно тому, за какой квартал сдается отчетность. Коды прописаны в приложении 1 к Порядку заполнения формы 6-НДФЛ:

  • за 3 месяца – код 21;
  • за 6 месяцев – код 31;
  • за 9 месяцев – код 33;
  • за 12 месяцев – код 34.

Далее указывается налоговый период ,в котором подается декларация. Например, «2016».

В строке «Предоставляется в налоговый орган » указывается код налогового органа, в который сдается отчетность. Код состоит из 4-х цифр, первые два из которых – это код региона, а остальные – код самого налогового органа. Узнать код можно в налоговой инспекции, куда сдается отчетность, либо посмотреть данные через интернет.

В строке «По месту нахождения (учета) » указывается соответствующий код.

  • Те, кто сдает отчет по месту нахождения, указывают код 212.
  • При подаче отчетности обособленным подразделением указывается код 220.
  • Крупнейшие налогоплательщики должны указать код 213.
  • ИП на УСН или ОСНО указывают код 120, а ИП на ЕНВД или ПСН – код 320.

Полный перечень кодов приведен в приложении 2 к Порядку заполнения 6-НДФЛ.

Ниже указывается сокращенное название организации. а индивидуальные предприниматели указывают фамилию, имя, отчество полностью.

Если организация не имеет сокращенного наименования, то указывается полное в точном соответствии с прописанным в учредительных документах.

Строка «код ОКТМО » имеет особенности при заполнении. ОКТМО – Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Перечень кодов утвержден приказом Росстандарта №159-ст от 14.06.2013 г.

  • Организации указывают код ОКТМО по месту нахождения (в том числе и обособленные подразделения);
  • Если доходы выплачивались как главной организацией, так и обособленным подразделением, придется подавать два расчета, в каждой из которых указывается соответствующий код ОКТМО.
  • ИП указывают код по месту проживания;
  • ИП на ЕНВД и ПСН указывают код по месту регистрации бизнеса.

Далее указываем номер контактного телефона .

Ниже указывается количество листов в отчете. Например, 002.

Заполнение блока «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю » не должно вызвать вопросов. Фамилия, имя и отчество заполняются с новой строки, ставится подпись и прописывается дата.

Блок для работника ФНС оставляем незаполненным.

Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ

Строки на данном листе документа заполняются следующими данными:

  • 010. Указывается ставка НДФЛ, по которой исчислялись налоги. Стандартная ставка -13%.
  • 020. Указывается вся сумма выплаченных доходов сотрудникам. Сумма указывается нарастающим итогом с самого начала отчетного года.
  • 025. Доходы, полученные всеми сотрудниками, в этой строке отражаются в виде дивидендов.
  • 030. Указывается вся сумма удержанных налоговых вычетов. Сумма также указывается нарастающим итогом с начала года.
  • 040. Указывается общая сумма исчисленного налога по всем сотрудникам. Для расчетов применяется следующая формула: (общий доход (стр. 020) – общий налоговый вычет (стр. 030)) Х ставка НДФЛ (стр. 010).
  • 045. В этой строке отражается вся сумма подоходного налога в виде дивидендов.
  • 050. Указывается общая сумма фиксированных авансовых платежей, которые были уплачены с начала года и на которую необходимо будет уменьшить сумму НДФЛ в текущем налоговом периоде.
  • 060. Указывается общее количество сотрудников, которые получили доход, подлежащий налогообложению. Нужно иметь ввиду, что одно и то же лицо, уволенное, а затем вновь принятое на работу, при расчетах в движении не учитывается. Например, при подаче отчета за 1 квартал в строке 060 заявлено 10 человек. В апреле уволились двое, а в мае на работу были приняты снова два человека, один из них тот, который уволился в апреле. В отчете за полугодие в строке 060 нужно будет указать 11 человек (а не 12).
  • 070. Указывается общая сумма налога, фактически удержанного с доходов физических лиц.
  • 080. Указывается общая сумма начисленных доходов, с которых по каким-либо причинам нельзя удерживать налог.
  • 090. Указывается общая сумма налогов, которые были возвращены налогоплательщику.

ВАЖНО: если налог на доходы физических лиц исчисляется по нескольким ставкам, то данные в отчете отражаем повторным блоком строк с 010 по 050. То есть сначала заполняем строки с 010 по 050 для одной ставки, ниже заполняем строки 010 – 050 для другой ставки. Итог по всем ставкам отображается один раз.

Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ

Важно отметить, что раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года, а раздел 2 заполняется за отчетный квартал, то есть данные отражаются за три месяца.

Строки на данном листе заполняются следующими данными:

  • 100. Указывается дата фактически полученного дохода, который прописан в строке 130.Датой получения дохода считается дата, на которую доход получен фактически и включен в налоговую базу НДФЛ. Указывать дату нужно в соответствии с видом дохода. Порядок определения и отображения даты получения дохода прописаны в статье 223 НК РФ.
  • 110. Указывается дата фактического удержания налога с дохода, отраженного в строке 130.
  • 120. Указывается крайняя дата, определенная для перечисления налога в ИФНС. С 1 января 2016 года ФНС установила срок перечисления налога – не позднее одного дня после фактической выплаты дохода сотруднику.
  • 130. Указывается общая сумма полученных доходов на каждую дату, прописанную в строке 100. Сумма указывается без вычета налогов.
  • 140. Указывается общая сумма удержанного НДФЛ на каждую дату, прописанную в сроке 100.

ВАЖНО: если в одну и ту же дату были получены доходы разных видов, то сроки перечисления налога могут оказаться разными. В данном случае необходимо заполнить строки 100 – 140 отдельно для каждого срока перечисления.

Как видно, декларация по новой форме 6-НДФЛ не является объемной и заполняется просто. При соблюдении порядка и правил заполнения отчета, проблем с ФНС возникнуть не должно. Стоит помнить, что за нарушение сроков сдачи, предоставление недостоверной информации, неправильное заполнение или подачу декларации законом РФ предусмотрена ответственность в виде штрафов, размеры которых в ряде случаев достаточно велики.

Остались вопросы? Задайте их БЕСПЛАТНО нашему юристу!

Другие статьи

Заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 на примере

Пример заполнения формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

Мы уже рассматривали 6-НДФЛ за полугодие в одной из предыдущих статей по данной теме. Отчетность по форме 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года сдают все работодатели независимо от организационно-правовой формы: ООО, ПАО, ЗАО, ИП и др. Основная цель введения этой отчетности — повышение контроля над уплатой подоходного налога. Однако получить это решили, увы, не за счет более эффективной работы ФНС, а за счет дополнительной нагрузки на бизнес…

6-НДФЛ за 3 квартал 2016: общие положения

В отличие от давно всем знакомой 2-НДФЛ. в новой форме требуется указать обобщенные данные по всем работникам. Крайний срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года — 31 октября, а, значит, тема сегодня весьма актуальна. В статье мы представим образец заполнения формы, рассмотрим построчное заполнение всего документа, а также коснемся особенностей представления информации при учете разного рода платежей.

Важные моменты, характерные для 6-НДФЛ:

  1. Расчет ведется нарастающим итогом, то есть 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года базируется на данных первого и второго квартала.
  2. Расчетный период — квартал, а итоговая (годовая) отчетность сдается до 1 апреля следующего года.
  3. Штраф за нарушение сроков сдачи отчетности составляет 1000 руб. за каждый месяц просрочки. Кроме того, могут подвергнуться штрафу конкретные должностные лица (до 500 руб.). А самым неприятным наказанием может стать блокировка расчетного счета, если срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года нарушен более, чем на 10 дней.
  4. При отсутствии платы работникам ФНС не требует сдачи отчетности по форме 6-НДФЛ. Такая ситуация возникает, когда в штате нет работников или в данном квартале не ведется деятельность.
  5. Аванс отдельно не фиксируется в 6-НДФЛ. Об этом говорится в письме Минфина РФ от 12.11.2014 №03-04-06/57154. То же самое касается и ежемесячных премий — они считаются частью зарплаты.
  6. Отчет подается в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (при численности сотрудников свыше 25 человек) или на бумажных носителях (при среднесписочной численности сотрудников не более 25 человек). Срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 — не позднее 31.10.2016 независимо от носителя.
  7. В таблице ниже приведены виды доходов, облагаемые и не облагаемые НДФЛ. Заполнение 6-НДФЛ за квартал касается только левой колонки.

Не облагаемые доходы

выплаты по трудовым договорам

другие выплаты, указанные в статье 217 Налогового кодекса РФ

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

Предлагаем вашему вниманию Инструкцию по заполнению 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года. В первую очередь необходимо заполнить титульный лист. Этот лист не содержит расчетов, а только реквизиты и служебные данные.

  • Указываем ИНН и КПП.
  • В номере корректировки проставляем 000, если сдается первоначальный отчет, или 001 (002, 003 и т.д.), если подаете уточненный отчет. Срок подачи корректировки не установлен, подавать ее лучше сразу при обнаружении ошибки, чтобы у ФНС не возникло поводов для наложения штрафа за искажение данных отчетности.
  • Код периода представления для 6-НДФЛ за 3 кв. 2016 года — 33.
  • Налоговый период (год) — 2016.
  • Код ФНС, куда представляется информация, можно узнать в сервисе ФНС. В этом четырехзначном коде первые 2 цифры являются номером региона, а вторые 2 цифры — номером налоговой, обслуживающей ваш адрес. В нашем примере код 7715 означает 15-ю ИФНС в Москве.
  • По месту нахождения (учета) проставляем 212 для российской компании, 220 — для филиала, 213 — если ваша организация входит в число крупнейших налогоплательщиков, 120 — для ИП на ОСНО или УСН, 320 — для ИП на ЕНВД или патенте.
  • В поле «налоговый агент» указываете название компании или фамилию предпринимателя.
  • Код по ОКТМО — это код муниципального образования, на территории которого вы находитесь. Узнать ОКТМО можно по адресу на сервисе ФНС. По каждому коду ОКТМО заполняется своя форма расчета.
  • Не забудьте указать номер контактного телефона.
  • В нижней части титульного листа указываются ФИО руководителя организации (или ФИО индивидуального предпринимателя). Если отчет сдает представитель налогового агента, то требуется указать документ, подтверждающий полномочия.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года | Образец заполнения

Как заполнить расчетную часть документа:

  1. 010 — указывается ставка на доходы физических лиц. В большинстве случаев, это 13%. Если же у вас применялись разные ставки, то нужно добавить еще листы, пронумеровать их и вести расчет по каждой ставке отдельно.
  2. 020 — указывается сумма всех полученных работниками платежей. Расчет ведется нарастающим итогом с начала года.
  3. 025 — должна заполняться, только если кто-то из работников получал доход в виде дивидендов.
  4. 030 — отображается сумма предоставленных налоговых вычетов. Вычеты не могут превышать доход, максимальная сумма вычета может быть только равной ему.
  5. 040 — отображается сумма налога, которую мы должны начислить на выплаты. Считается просто: (020 минус 030) умножить на значение в 010. В нашем примере (2000000-30000)*0.13=256100.
  6. 045 — заполняется на основании 025. Налоговая ставка применяется к сумме дохода на дивиденды. 50000*0.13=6500.
  7. 050 — заполняется в единственном случае: в компании имеются работники-иностранцы на патенте. Если таковых нет, то проставляется 0.
  8. 060 — проставляется общее количество лиц, которым вы успели заплатить какую-либо сумму в течение 3 кварталов. ООО «Гранит» произвело платежи 10 физлицам.
  9. 070 — указывается сумма, которую вы удержали с дохода работников. Эта цифра не всегда совпадает с цифрой в 040, поскольку «начислить» и «удержать» — разные понятия. Бывает, что начисленные суммы удерживаются позднее.
  10. 080 — указывается сумма налога, которую по каким-либо причинам не удалось удержать. Обычно это касается не удержанных налогов с доходов, полученных в натуральной форме или в виде материальной выгоды при отсутствии иных денежных сумм.
  11. 090 — предназначена для корректировки ошибочных действий. Если вы удержали с работника больше, чем требуется, и возвратили обратно, то необходимо зафиксировать сумму возврата в данной строке.На этом заполнение раздела с обобщенными показателями завершается. Далее (в разделе 2) указываются данные только за последний квартал (то есть в отношении выплат, которые производились в июле, августе и сентябре).
  12. 100 — проставляется число, когда работники получили доход. В зависимости от характера выплат могут быть указаны разные даты. Например, для зарплаты всегда указывается последнее число месяца, а для больничных или отпускных — конкретная дата получения денег работником.
  13. 110 — содержит дату удержания налога. По сути — это дата фактической выплаты, поскольку НДФЛ налоговый агент обязан удержать в день выдачи заработной платы и прочих д-дов.
  14. 120 — указывает срок перечисления налога. С зарплаты налог должен перечисляться не позднее следующего после выплаты дня. Налог с отпускных и больничных платить в бюджет можно в течение текущего месяца.
  15. 130 — указывается сумма, которую получили работники в день, указанный в 100 без вычета налога.
  16. 140 — отображается сумма удержанного налога на день, указанный в 110.

Важные замечания по оформлению

Блоков 100-140 может быть несколько в зависимости от количества выплат. Если не хватает страницы, можно добавить еще несколько листов, пронумеровав их. Важно помнить, что в один блок могут быть сгруппированы данные, у которых совпадает число фактического получения д-да, дата удержания НДФЛ и срок перечисления НДФЛ в бюджет. Если хоть один из трех перечисленных параметров не соответствует, то нужно заводить новый блок 100-140.

Пример. В августе 2016 года производилась выплата заработной платы 23.08.2016. Кроме того, 23 августа был оплачен больничный работнику Иванову, а 5 августа выплачены отпускные работнику Кравцовой.

Несмотря на то, что 23 августа оказался и днем выдачи зарплаты, и днем оплаты больничного Иванову, заполнять форму 6-НДФЛ придется тремя блоками:
Первый блок (отпускные Кравцовой): строки 100 — 05.08.2016, 110 — 05.08.2016, 120 — 31.08.2016.
Второй блок (больничный Иванову): строки 100 — 23.08.2016, 110 — 23.08.2016, 120 — 31.08.2016
Третий блок (зарплата): строки 100 — 31.08.2016, 110 — 23.08.2016, 120 — 24.08.2016.

Несколько важных замечаний по оформлению:

  1. В бланке не должно оставаться пустых клеток. Все пустые клетки необходимо заполнить прочерками (см. наши образцы). Построчное заполнение прочерками касается и поля с названием компании. Все поля, предназначенные для суммовых показателей, должны быть заполнены (хотя бы проставлен 0).
  2. В разделе 2 блоки 100-140 должны следовать в хронологическом порядке.
  3. Расчет 6-НДФЛ может подписать не только руководитель организации, но и другое должностное лицо, например, бухгалтер. В этом случае нужно заранее позаботиться о внутреннем документе (Приказе), который бы подтверждал полномочия доверенного лица.
  4. Не допускаются исправления (в том числе с помощью корректирующих средств), не разрешается двусторонняя печать.
Особенности отражения в 6-НДФЛ за 3 квартал некоторых выплат

В этом разделе мы рассмотрим, как заполнить 6-НДФЛ в некоторых частных случаях на примере.

1. Заработная плата

Датой получения д-да по зарплате является последний день месяца, в котором она начислена (основание — п.2 ст.223 НК РФ). В случае увольнения такой датой станет последний рабочий день сотрудника. Эти даты проставляются в ст. 100. По 110 указывается то же число, так как НДФЛ с зарплаты по закону требуется удержать в тот же день. В 120 может быть указана дата, соответствующая 100 и 110 либо на 1 день позже. Это следует из требований налогового законодательства перечислять НДФЛ с зарплаты не позже следующего после выплаты дня.

2. Оплата больничного и отпускного

Согласно п.1 ст.223 НК РФ в случае больничных и отпускных число получения д-да равняется дате удержания налога. Но срок перечисления налога в бюджет — последний день месяца, в котором производилась оплата. Поэтому в нашем образце 100 и 110 содержат дату 10.09.2016, а 120 — 30.09.2016. А вот если работнику при увольнении выплачивают компенсацию за неиспользованный отпуск, то перечислить НДФЛ нужно не позднее следующего дня.

3. Доход в виде материальной выгоды

Если компания согласилась выдать беспроцентный заем работнику, то у него возникает факт материальной выгоды от экономии на процентах. С данного дохода также следует удержать НДФЛ. Удержание проводится с любого денежного дохода (чаще всего — с ближайшей зарплаты), перечисление в бюджет должно пройти не позднее следующего после удержания дня. Ставка НДФЛ при этом составит 35%.

Если премия не носит ежемесячный характер, то ее нужно выделить в расчете отдельно. Так как д-дом премия становится сразу же в день выдачи, то по 100 и 110 будет указана одна и та же дата. В 120 можно указать следующий рабочий день.

5. Сентябрьская зарплата выдавалась в октябре

В отчете 6-НДФЛ за 9 месяцев раздел 2 не заполняем. эти данные войдут в годовой отчет за 2016 год.

Для подстраховки перед подачей в ФНС расчет 6 НДФЛ за 3 квартал можно проверить на соответствие контрольным соотношениям. Подробнее об этом изложено в Письме ФНС России от 10.03.2016 №БС-4-11/3852@ «О направлении контрольных соотношений», а мы приведем несколько основных положений этого документа:

  • Сумма по 030, в которой фиксируются налоговые вычеты, не должна превышать сумму в 020, где указывается начисления.
  • Сумма в 050 не может превышать показатель в 040.
  • Проводится сверка данных отчета с информацией из карточки расчетов с бюджетом. Уплаченный по данным КРБ налог не должен быть меньше, чем разница 070 и 090. При этом по карточке налог должен быть перечислен в бюджет не позднее даты в 120.
  • Проводится сверка с 2-НДФЛ, декларацией налога на прибыль и информацией о работающих по патенту иностранных гражданах.

Пример заполнения формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года обновлено: Ноябрь 3, 2016 автором: Все для ИП