Срок хранения книги доходов и расходов при усн ип - Блог Бухгалтера

Книга учета доходов и расходов для ИП и формы её ведения. 120 НК РФ, что срок хранения книги – 4 года. Он заполняется при УСН Доходы и включает в себя суммы страховых взносов за себя и. Соответственно если ИП ведет Книгу учета доходов, то при. коммерсантами Книги учета доходов по УСН на основе патента. статье 401 этого Перечня Книги учета доходов и расходов по УСН должны храниться постоянно. По нашему мнению, такие сроки хранения, скорее всего, будут.

- Книга учета доходов и расходов для ИП скачать, образец для.

- Книга учета доходов и расходов образец заполнения и порядок.

- Ведение документации ИП на УСН -упрощенка. -

- Какой срок хранения кассовой книги? - nalog-

Ведение документации ИП упрощенка УСН без сотрудников. 23 НК РФ НК РФ, где установлен четырехлетний срок хранения документов бухгалтерского и. НК РФ Истребование документов при проведении налоговой проверки. предусмотрено ведение Книги учета доходов и расходов организаций и. Ключевые моменты и особенности заполнения книги доходов и. и ИП, выбравших упрощенную систему налогообложения. ЮЛ или ИП с указанием даты правки и скрепляется печатью при. Срок хранения. Срок хранения кассовой книги, как и прочих бухгалтерских документов. за движением денежных средств на предприятиях и у ИП. При условии применения технических средств кассовые листы. книги необходимо, так как обоснование доходов и расходов в. Калькулятор УСН 6%.

УСН доходы минус расходы

УСН доходы минус расходы

Индивидуальный предприниматель, который переходит на УСН сам вправе выбирать объект налогообложения. Это 6% от доходов или 5- 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов. Поменять УСН доходы/ расходы на УСН доходы можно раз в год, с 1 января следующего года, уведомив налоговую до 20 декабря.

1. При УСН доходы минус расходы налог уплачивается с суммы, которая является разницей между доходами и расходами.
2. Расходы считаются не все, а только то, что указано в Налоговом Кодексе.
3. Необходимо вести строгий учет этих расходов.

В связи с вышеперечисленными пунктами, многие индивидуальные предприниматели предпочитают платить 6% с доходов. Исходя из той логики, что 6% с доходов считать проще и меньше проблем с налоговой.

Но в реальной ситуации, если исключить временные затраты и затраты на бухгалтера, УСНО 6% с доходов выгодней тогда когда затраты составляют менее 60% от вашей выручки, а УСН 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов - когда больше 60% от выручки.

К расходам при УСН 15 % от доходов, уменьшенных на величину расходов можно отнести:

1. Расходы на приобретение внеоборотных активов при УСН
   • Приобретение основных средств и нематериальных активов.
   • Стоимость основных средств, полученных в период применения упрощенной системы в порядке правопреемства в результате присоединения другой организации
   • Расходы на приобретение оборудования в момент ввода этого оборудования в эксплуатацию, если к тому времени кредит погашен не полностью
   • Стоимость приобретенного помещения в расходы единовременно в момент ввода основного средства в эксплуатацию, несмотря на то что 5% стоимости помещения было оплачено в период применения общего режима налогообложения (до ввода в эксплуатацию)
   • Расходы организации (ИП), по приобретению нежилого помещения в собственность в рассрочку (после ввода в эксплуатацию и фактической оплаты)
   • Ежемесячные платежи в виде выкупной части стоимости оборудования
   • Расходы по приобретению нематериального актива в случае его оплаты частями (принимаются только после полной оплаты)
   • Расходы на разработку интернет-сайта (в т.ч. плата за регистрацию домена) в составе расходов на приобретение нематериальных активов
2. Материальные расходы при УСН
   • Коммунальные платежи за тепло, воду, электроэнергию, эксплуатационные расходы, вывоз мусора, оплаченные коммунальным службам.
   • Приобретение топлива, воды и энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, выработку (в том числе самим налогоплательщиком для производственных нужд) всех видов энергии, отопление зданий, а также расходы на трансформацию и передачу энергии.
   • Затраты на приобретение сырья и материалов, а также работ и услуг производственного характера (признаются расходами в день их фактической оплаты).
   • Расходы на потребление электроэнергии и воды
   • Затраты по доставке приобретенных материалов и товаров
   • Оплата электроэнергии в Мосэнерго, тепла - в Мосгортепло и водоснабжения - в Мосводоканал
   • Расходы на приобретение спецодежды
   • Расходы организации (ИП), осуществляющей деятельность в сфере общественного питания на приобретение спецодежды для сотрудников
   • Стоимость фактически оплаченной упаковки сразу после оплаты поставщику независимо от момента передачи упаковки в торговый зал и (или) реализации товара в данной упаковке
   • Расходы на приобретение хозяйственных принадлежностей и хозяйственного инвентаря (дезинфекционных средств, мыла, туалетной бумаги, ведер, тряпок, веников, резиновых перчаток и др.)
3. НДС и другие налоги при УСН
   • Суммы НДС, уплаченные при приобретении в период применения УСН земельного участка и зданий производственного назначения, относящихся к объектам основных средств, и включаемые в стоимость этих объектов основных средств, - в момент ввода этих основных средств в эксплуатацию (отражаются в Книге учета доходов и расходов в последний день отчетного (налогового) периода).
   • Суммы НДС принимаются в расходы текущего отчетного периода в той части, в какой в этом периоде в целях исчисления налога УСН признан сам расход. НДС по товарам, приобретенным для дальнейшей реализации, в части реализованных товаров
   • Сумму удержанного и перечисленного в бюджет налога на доходы физических лиц
   • Расходы по уплатам налога на доходы физических лиц и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование с частичных выплат за уступку патента
   • Расходы на оплату труда, суммы удержанных у работников алиментов и налога на доходы физических лиц
4. Арендные расходы при УСН
   • Арендные платежи за арендуемое имущество, в частности за аренду земли
   • Платежи за аренду помещения за истекший период
   • Затраты по аренде земельного участка
   • Арендные платежи за арендуемые туалетные кабины (ввиду отсутствия таковых в помещениях и на территории)
   • Арендные платежи за арендуемое имущество
   • Плата за аренду офиса (в том числе оплаченный НДС)
5. Расходы торговых организаций (ИП) и обслуживание ККТ (ККМ)
   • Стоимость приобретенных товаров
   • Затраты по доставке товаров, если стоимость доставки не включена в цену товара
   • Затраты на комиссионное вознаграждение, уплачиваемое комиссионеру (согласно договору комиссии) за реализацию поставленного товара
   • Затраты на обслуживание контрольно-кассовой техники
   • Затраты на техническое обслуживание кассовых аппаратов
   • Затраты по ведению кассового хозяйства (расходы на контрольно-кассовые ленты, стоимость красящей ленты и краски для печатающего механизма ККТ, расходы на инкассацию денежной выручки, плату сторонним организациям (ИП) за обслуживание, технический надзор и уход за ККТ и др.
   • Затраты на обслуживание контрольно-кассовой техники, произведенные организацией (ИП) в рамках заключенного с центром технического обслуживания договора
6. Расходы на оплату услуг связи и Интернет
   • Затраты по оплате услуг за пользование Интернет (кроме стоимости подключения)
   • Стоимость установки телефона МГТС в связи с производственной необходимостью в помещении, арендуемом предприятием по договору долгосрочной аренды
   • Расходы на приобретение у сторонней организации(ИП) телефонных номеров и абонентскую плату за них
   • Затраты на поддержание интернет-сайта в составе расходов при исчислении налога УСН.
7. Расходы на агента (комиссионера)
   • Суммы выплаченного агентского вознаграждения
   • Оплата услуг субкомиссионера
   • Суммы комиссионного вознаграждения, выплачиваемые турагентствам, при исчислении налоговой базы по налогу УСН
   • Расходы на агентское вознаграждение за указанные услуги рекламного агентства
8. Расходы на бухгалтерские затраты на приобретение и обновление бухгалтерской программы
   • Расходы на приобретение и обновление бухгалтерской программы "1С" (в том числе оплаченный НДС);
9. Другие расходы при УСН
   • Расходы на приобретение ценных бумаг - в момент их реализации
   • Расходы на обязательное страхование работников и имущества
   • Расходы на командировки сотрудников
   • Уплаченные проценты за кредит на момент их оплаты
   • Оплаченные расходы на ремонт помещений, если кредит к моменту подписания акта об окончании ремонтных работ погашен не полностью
   • Расходы на содержание служебного транспорта
   • Расходы на ремонт транспортных средств
   • Расходы на содержание и эксплуатацию (арендованных) транспортных средств
   • Расходы на страхование гражданской ответственности владельцев арендованных транспортных средств, если договорами аренды оплата таких расходов не возложена на иных лиц
   • Затраты на расходы по оплате услуг кредитных организаций
   • Расходы на приобретение хозяйственных принадлежностей и хозяйственного инвентаря (дезинфекционных средств, мыла, туалетной бумаги, ведер, тряпок, веников, резиновых перчаток и др.)
   • Расходы на оплату услуг по вывозу производственных отходов сторонними организациями (ИП)
   • Расходы по оплате услуг автостоянки
   • Расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности
   • Затраты на охрану имущества, произведенные по договору с частным охранным предприятием
   • Расходы на получение разрешительной документации на средство наружной рекламы и информации (рекламный щит)
   • Для детского сада - стоимость продуктов питания для кормления детей, стоимость приобретаемых игрушек и расходных материалов для занятий с детьми (краски, кисточки, цветная бумага, пластилин и пр.)
   • Транспортные услуги сторонней организации (ИП)
   • Стоимость векселей третьих лиц, переданных поставщикам (исполнителям) в счет оплаты за приобретенные товары (услуги). Расходы признаются в пределах цен сделок, но не более номинальной стоимости переданных векселей
   • Оплата услуг по музыкальному обслуживанию посредством заключения договоров с музыкальными коллективами
   • Расходы на изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о работах и услугах, выполняемых и оказываемых организацией (ИП), и (или) о самой организации.

Все расходы необходимо регистрировать и документально подтверждать.

Как считать УСН доходы минус расходы

Расчет авансового платежа по УСН производится исходя из того, что объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Расчет УСН доходы минус расходы осуществляется следующим образом: из суммы учитываемых доходов вычитается сумма учитываемых расходов за отчетный период. С 1 января 2009 года при расчете УСН доходы минус расходы субъекты Российской Федерации имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки от 5 до 15% в зависимости от категории налогоплательщиков.

Если расходы без доходов

В письме Минфина от 06.09.2006 № 03-11-04/2/186 сказано, что учесть расходы в период, когда деятельность не ведется, нельзя.

Но на основании пункта 1 статьи 252 НК РФ можно списать расходы, но только те которые направлены на получение дохода. Условия о непосредственном получении дохода в том отчетном периоде, в котором будут учтены расходы, нет. Поэтому при выполнении прочих условий (фактическое осуществление расходов, их оплата и т. д.) можно учесть в налоговой базе при УСН выданную заработную плату, плату за РКО и аренду офиса.

Кто может платить меньше 15% или отдельные категории налогоплательщиков

Письмом от 27.02.09 № 03-11-11/29 Минфин подтвердил, что пунктом 26 статьи 2 Федерального закона от 26.11.08 № 224-ФЗ статья 346.20 НК РФ действительно дополнена пунктом 2, предусматривающим, что законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15% в зависимости от отдельных категорий налогоплательщиков.

По мнению Минфина, из сущности этого понятия следует, что в каждой конкретной категории налогоплательщиков отражаются наиболее общие признаки и существенные свойства, характерные только для соответствующей совокупности налогоплательщиков.

• виды экономической деятельности (промышленность, сельское хозяйство и др.);
• размеры предприятий (микро-, малые, средние предприятия);
• для кого выполняются работы (услуги) (государственный и муниципальный заказ, услуги для населения и др.);
• место расположения (удаленные, малозаселенные, депрессивные в экономическом развитии районы) и т. д.

В таблице категорий налогоплательщиков представлены ставки в 2010 году

Образец книги учета доходов и расходов ип - Книги в формате fb2

Плательщики УСН ведут налоговый учет в книге учета доходов и расходов организаций индивидуальных предпринимателей. Подробнее об этом читайте в нашей статье, подготовленной экспертами Бератора. Как вести книгу Записи в книге делают на основании первичных документов накладные, договоры, акты сдачи-приемки работ, квитанции к приходным ордерам, расходные ордера и т. Первичные учетные документы, составленные на иностранном языке или языках народов Российской Федерации, должны иметь построчный перевод на русский язык. Книгу учета доходов и расходов можно вести как в бумажном, так и в электронном виде. Если вы ведете книгу в электронном виде, нужно по окончании каждого квартала распечатывать ее на бумаге. На каждый год открывают новую книгу учета доходов и расходов. Она должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице указывают количество листов и ставят подпись руководителя организации индивидуального предпринимателя и печать. Исправление ошибок в книге учета доходов и расходов должно быть обоснованно и подтверждено подписью руководителя организации индивидуального предпринимателя с указанием даты исправления и печатью организации. А теперь на примерах разберемся, как «упрощенцу» заполнять раздел I книги учета доходов и расходов. Раздел «Доходы и расходы» Раздел I «Доходы и расходы» состоит из пяти граф и заполняется следующим образом. В графе 1 указывают порядковый номер операции. В графе 2 записывают дату и номер первичного документа, на основании которого делается запись в книге. В графе 4 отражают сумму дохода если операция «доходная». В графе 5, соответственно, указывают сумму расхода если операция «расходная». Эту графу в обязательном порядке заполняют только те предприятия предпринимателикоторые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы за вычетом расходов 15%. Для каждого отчетного периода квартала, полугодия, 9 месяцев и года заполняют свой раздел 1. В них нужно указывать общую сумму доходов и расходов за II квартал и, соответственно, в целом за полугодие. А в итоговых строках раздела 1, например, за год нужно отражать сумму доходов и расходов за IV квартал и за весь год. По итогам налогового периода года заполняют справку. Но делают это только те «упрощенцы», которые выбрали в качестве объекта налогообложения разницу между доходами и расходами. В строке 010 справки указывают сумму налоговых доходов, полученных «упрощенцем» за год. В строке 020 отражают сумму налоговых расходов, которые «упрощенец» понес за год. Строку 030 заполняют те, кто в прошлом году платил не реальный, а минимальный налог. Здесь показывают прошлогоднюю разницу между минимальным и реальным налогами. Ведь эта разница уменьшает налоговую базу текущего года. В строке 040 показывают налоговую базу за текущий год. Значение строки 040 определяют так: Если полученный результат оказался отрицательным, то строку 040 не заполняют, а отражают его в строке 041. Строка 041 посвящена полученным за год убыткам. Рассмотрим порядок заполнения раздела 1 на примерах. ПРИМЕР АО «Актив», применяющее УСН «доходы минус расходы» 15%1 февраля 2015 г. Сумма сделки — 118 000 руб. Все куртки отгружены покупателю — АО «Тройка» — 7 февраля. Стоимость отгруженной партии — 200 000 руб. Списана себестоимость реализованной партии курток — 100 000 114 7 февраля 2015 г. Списан НДС по реализованной партии курток — 18 000 115 8 февраля 2015 г. С такой позицией «упрощенцы» не соглашались, однако доказывать свою правоту им приходилось лишь через суд постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 3 ноября 2009 г. Конец спорам положил Президиум ВАС России. В постановлении от 29 июня 2010 г. Достаточно, чтобы ценности были реализованы. После этого контролеры изменили свою позицию. Оплачены товары покупателем или нет — неважно. ПРИМЕР 2 Индивидуальный предприниматель Петров применяет УСН, объект налогообложения — разница между доходами и расходами. В марте коммерсант купил для перепродажи в розницу 4 холодильника на сумму 354 000 руб. Списана себестоимость реализованных товаров — 150 000 13 25 марта 2015 г. Списан НДС по реализованным товарам — 27 000 25 10 апреля 2015 г. Списана себестоимость реализованных товаров — 150 000 26 10 апреля 2015 г. Списан НДС по реализованным товарам — 27 000 Предоплата, полученная от покупателя, — это доход «упрощенца». Но что делать, если фирма решила разорвать контракт с покупателем и вернуть аванс? В этом случае на сумму возвращенного аванса нужно уменьшить доходы того периода, в котором деньги перечислены покупателю п. Уточненную декларацию подавать не. Итак, если вы вернули покупателю предоплату, то на сумму возвращенного аванса, можно уменьшить доходы. Как отразить это в книге учета доходов и расходов? Понятно, что возвращенный аванс нельзя ставить в расходы, поскольку такого вида расходов нет в хорошо знакомом нам списке ст. А ведь в графу 5 книги учета доходов и расходов можно вносить исключительно то, что в нем указано. Значит, единственный путь — «подправить» доходы. ПРИМЕР 3 ООО «Мелодия» применяет УСН, объект налогообложения — доходы. Сумма предоплаты — 40 000 руб. А именно: «упрощенец» перечислил поставщику аванс. Однако сделка по каким-то причинам не состоялась, и продавец вернул деньги. Сумму аванса, возвращенного «упрощенцу», учитывать в составе доходов не. С этим согласен и Минфин России см. При этом финансисты особо подчеркнули, что суммы перечисленных авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров при расчете единого налога в расходах не учитываются. Поэтому суммы авансов, возвращенных поставщиками, в состав доходов не включаются. ПРИМЕР 4 В феврале 2015 года АО «Актив» объект налогообложения - разница между доходами и расходами оплатил и получил бухгалтерскую компьютерную программу стоимостью 35 000 руб. За техническую поддержку и обновление с февраля по декабрь 2015 года включительно фирма заплатила 22 000 руб. Выбирайте тот подарок, который вам действительно нужен! Собираемся открывать кафе с доставкой. Не хочется набивать шишки в процессе, а информа. К нам устраивается по совместительству сотрудник. Могут ли у нас возникнуть проблемы из-за того, чт. © 2001—2016 Информационно-аналитическое электронное издание «Бухгалтерия.