, ,

2016

: /

01.10.2014 01.10.2014 .

, 30.07.2014 735, -. . () . , 01.10.2014 , . , .

2014

.

.

18 2014 . N 03-07-15/46850, , ( ) 01.10.2014 , .

2016 :

  • 2014 > -

    2016 Word Excel


    LS . 4 . Excel, , xls. . . LS . 26.12.2011. . . . Adobe Acrobat, pdf. . - . 30.07.2014 N 735 , . - . - , . LS - . , , , , , . . LS - . - . , . .

    2014

    2014

    :
    : 20
    : 04.08.2012
    : 14287
    : 0 ()

    -, . () - . , . , (, ) , .

    , -, .

    - , .

    .

    - , , .

    - , :

    • ,
    • ,
    • - , .

    , , , .

    , :

    1 . , - .

    6. . .

    8 11. ( ).

    10. 0%. , , .

    . .

    2016

    ( 8-12) xml-
    • NO_NDS_*.xml — , 1-7 ( )
    • NO_NDS.8_*.xml — 8 « , »
    • NO_NDS.81_*.xml — 1 8 « »
    • NO_NDS.9_*.xml — 9 « , »
    • NO_NDS.91_*.xml — 1 9 « »
    • NO_NDS.10_*.xml — 10 « -»
    • NO_NDS.11_*.xml — 11 « »
    • NO_NDS.12_*.xml — 12 « -, , 5 173 » ( « » )
    xml-

    -, , - 05.03.2012 N -7-6/138@ .

    • 1115104_*.xml — -,
    • 1115102_*.xml — ,
    • 1115105_*.xml — ,
    • 1115103_*.xml — .

    , , - . - .

    MS Excel

    :

    :

    1. xls- (5_04).. «0000091 5_04 .xls» «0000080 5_04 .xls»
      • 00000080 -
      • 00000081 -
      • 00000090 -
      • 00000091 -
      • 00000100 - -
      • 00000110 - -
      • 00000120 - - .5, .173 ( « » )
    2. , «,» «;»:
      • - — , , ;
      • — ; ;
      • , — ; , ; , ;
    3. ,
      • , 1 8.2, < > . . «8 », «91 ».
      • , 1 8.3, . . « », « ».
      • , , . : «81» «12».

    Пример заполнения книги покупок - порядок, правила, образец в 2016 году

    Как выглядит пример заполнения книги покупок в 2016 году

    Если перед вами есть обязательство платить НДС, то стоит разобраться с особенностями ведения налогового регистра.

    Когда и как плательщики должны вести Книгу покупок? – Ответим на основные вопросы и разберем, как выглядит пример заполнения такого отчета в 2016 году.

    При формировании Книги покупок плательщики часто совершают ошибки. Как их свести к минимуму? – Стоит следовать правилам, прописанным в законодательстве, о которых и поговорим.

    Книга покупок – отчетность, которая имеет не меньшее значение, чем другая налоговая документация предприятий.

    Если она не ведется или неправильно составлена, плательщики могут столкнуться с рядом неприятностей. Что же это такое и какие нормативные акты регулируют заполнение такого отчета?

    Сущность отчета

    Необходим такой документ для регистрации счетов с целью определить сумму налога на добавленную стоимость, что может быть возмещен из государственного бюджета.

    Список счетов-фактур, которые могут включаться в Книгу, есть в порядке ведения отчетности такого типа. егистрация счетов осуществляется по мере того, как возникает право на вычеты НДС.

    Если продукция частично оплачена, регистрировать счета-фактуры стоит на каждую сумму, что перечислялась продавцам.

    Отражают реквизиты и ставят пометку «частичная оплата». егистрировать счета, у которых одинаковые реквизиты, можно только при частичной уплате сумм.

    Счет-фактура, который выписал продавец, а также зарегистрировал в Книге продаж в момент получения авансового платежа, подлежит регистрации в Книге покупки в момент отгрузки продукции.

    При этом стоит отразить сумму НДС. Если счет-фактура не соответствует требованиям по заполнению, то его регистрировать в документе нельзя. Срок хранения Книги покупок – 5 лет с момента, когда внесено последние записи.

    Основание для регистрации при импорте товара в пределы страны – таможенная декларация и другие документы, которые подтвердят факт перечисления НДС таможенной инстанции.

    Если плательщик собирается внести правки в Книгу, стоит аннулировать счет-фактуру с помощью дополнительного листа за отчетный период, когда счет-фактура регистрировался.

    В документ можно вносить сведения о счетах-фактурах:

    1. Что были получены при передаче товара, услуг на безвозмездной основе. Сюда же можно отнести и ОС, а также нематериальные активы.
    2. Что получены участниками биржи при проведении сделок, связанных с ценными бумагами и иностранной валютой.
    3. Которые получил комиссионер от комитента по переданному для продажи товару.

    Кто должен составлять

    Книгу покупок обязаны вести все плательщики налога на добавленную стоимость. Но есть такие исключения:

    • освобождается от обязательства вести документ лицо, которому не нужно уплачивать НДС;
    • не должны составлять документ лица, деятельность которых не облагается НДС, в том числе и при реализации товара за границей.
    Действующая нормативная база

    Организациям и индивидуальным предпринимателям при составлении Книги покупок и уплате НДС стоит руководствоваться такими нормативными актами:

    При внесении сведений в бланк плательщикам стоит опираться на определенный порядок. азберемся, из чего состоит документ и какие нюансы следует учитывать.

    Особенности заполнения книги покупок и книги продаж при НДС, читайте здесь .

    Состав отчетности

    азберемся, какая информация содержится в Книге покупок. Отражают:

    1. Название фирмы в соответствии с учредительскими документами.
    2. ИНН и код причины регистрации покупателей.
    3. Отчетный период, когда покупка совершена, а средства внесены на счета продавцов, произведено частичную оплату в счет ожидающейся поставки продукции, передачи прав на имущественные объекты.

    Далее заполняют такие графы:

    Ставится порядковый номер отражаемого счета-фактуры

    Отражают страну, из которой привезен товар, номера таможенных деклараций для продукции, что ввозится в пределы таможенной территории Ф

    Вписывают итоговую сумму по счетам-фактурам с учетом НДС. Если перечисляется сумма оплаты (в том числе частичной), передача прав на имущественные объекты – отражается сумма перечислений с учетом НДС

    Отражаются сведения по покупкам, что облагаются НДС по ставке 18%. Если сумму налога определяют с использованием расчетного метода, а также с сумм оплаты (также частичной), передаче прав на имущество – по тем ставкам, что отражены в п. 4 ст. 164 НК .

    Цена покупки без НДС

    азмер НДС, что исчислен от цены приобретения по соответствующей ставке

    приобретения, что являются объектом налогообложения по ставке 10% или иной ставки, что предусмотрены п. 4. ст. 164 НК

    Цена приобретенного товара без НДС

    НДС, рассчитанный из цены товара, если используется ставка 10% или иные ставки (частично в том числе) – при уплате сумм в счет ожидающихся поставок продукции, прописанные в законодательстве

    Итоги по приобретенному товару (по счетам-фактурам), что облагается НДС по ставке 0%

    Купленный товар, что является объектом налогообложения по ставке 20%, а если сумму определяют с использованием расчетного метода – по ставкам, отраженным в нормативных актах (ст. 164)

    Цена приобретений без учета НДС

    Величина налога, что рассчитывается исходя из стоимости товара (по ставке 20%). Здесь также стоит учесть нормы ст. 164

    Итоговый показатель приобретений по счетам-фактурам, что освобождаются от оплаты НДС

    Основные правила по формированию документа
    1. Документ должен иметь нумерацию.
    2. Отчет скрепляют – сшивают нитками, на которые сверху наклеивают лист бумаги (сверху ставится печать, подпись руководителя компании, кол-во страниц в отчете).
    3. В случае необходимости внести правки добавляют дополнительные листы. Сквозную нумерацию ставить нельзя.
    4. Если документ составляется в электронном формате, то по истечению налогового периода его стоит распечатать и прошить.
    5. За тем, правильно ли составляется отчет, должен следить руководитель организации или другое доверенное должностное лицо.

    При заполнении отдельных граф стоит учесть некоторые особенности. Если регистрируется полученный от продавца счет-фактура на перечисления (в том числе частичные) в счет оплаты ожидающихся поставок, передачи прав на имущество, графы 4, 6, 8а, 9а остаются не заполненными.

    Видео: обучение 1С 7.7, Книга Покупок

    В них плательщики ставят прочерк. В каждом отчетном периоде в Книге стоит подвести итоги по пунктам 7 – 12, так как данные из них будут использованы при подготовке налоговой отчетности в виде декларации по НДС.

    Стоит учесть и такой нюанс: заполнять графу 7 стоит только в ситуациях, предусмотренных Письмом № 03-07-11/60221 от 29 ноября 2014 года .

    В соответствии с действующей нормативной базой, основание для принятия налога на добавленную стоимость – счет-фактура и принятие на учет имущественного объекта.

    Но есть и такие случаи, когда необходима оплата по факту, и только тогда вычет можно использовать (ст. 172 НК ):

    • при принятии к вычетам НДС оплаченной при импорте продукции;
    • при принятии к вычетам по авансовым платежам за покупаемую продукцию.

    То есть в таких ситуациях в графе 7 книги покупок является необходимым отражение реквизитов, что являются подтверждением уплаты налога на добавленную стоимость после перечисления сумм.

    Образец заполнения

    Как выглядит новая форма (бланк) Книги покупок в 2016 году? Приведем пример отчета и сам бланк для заполнения: