: /
LS . 4 . Excel, , xls. . . LS . 26.12.2011. . . . Adobe Acrobat, pdf. . - . 30.07.2014 N 735 , . - . - , . LS - . , , , , , . . LS - . - . , . .
20142014
:
: 20
: 04.08.2012
: 14287
: 0 ()
-, . () - . , . , (, ) , .
, -, .
- , .
.
- , , .
- , :
, , , .
, :
1 . , - .
6. . .
8 11. ( ).
10. 0%. , , .
. .
-, , - 05.03.2012 N -7-6/138@ .
, , - . - .
MS Excel:
:
Если перед вами есть обязательство платить НДС, то стоит разобраться с особенностями ведения налогового регистра.
Когда и как плательщики должны вести Книгу покупок? – Ответим на основные вопросы и разберем, как выглядит пример заполнения такого отчета в 2016 году.
При формировании Книги покупок плательщики часто совершают ошибки. Как их свести к минимуму? – Стоит следовать правилам, прописанным в законодательстве, о которых и поговорим.
Книга покупок – отчетность, которая имеет не меньшее значение, чем другая налоговая документация предприятий.
Если она не ведется или неправильно составлена, плательщики могут столкнуться с рядом неприятностей. Что же это такое и какие нормативные акты регулируют заполнение такого отчета?
Сущность отчетаНеобходим такой документ для регистрации счетов с целью определить сумму налога на добавленную стоимость, что может быть возмещен из государственного бюджета.
Список счетов-фактур, которые могут включаться в Книгу, есть в порядке ведения отчетности такого типа. егистрация счетов осуществляется по мере того, как возникает право на вычеты НДС.
Если продукция частично оплачена, регистрировать счета-фактуры стоит на каждую сумму, что перечислялась продавцам.
Отражают реквизиты и ставят пометку «частичная оплата». егистрировать счета, у которых одинаковые реквизиты, можно только при частичной уплате сумм.
Счет-фактура, который выписал продавец, а также зарегистрировал в Книге продаж в момент получения авансового платежа, подлежит регистрации в Книге покупки в момент отгрузки продукции.
При этом стоит отразить сумму НДС. Если счет-фактура не соответствует требованиям по заполнению, то его регистрировать в документе нельзя. Срок хранения Книги покупок – 5 лет с момента, когда внесено последние записи.
Основание для регистрации при импорте товара в пределы страны – таможенная декларация и другие документы, которые подтвердят факт перечисления НДС таможенной инстанции.
Если плательщик собирается внести правки в Книгу, стоит аннулировать счет-фактуру с помощью дополнительного листа за отчетный период, когда счет-фактура регистрировался.
В документ можно вносить сведения о счетах-фактурах:
Книгу покупок обязаны вести все плательщики налога на добавленную стоимость. Но есть такие исключения:
Организациям и индивидуальным предпринимателям при составлении Книги покупок и уплате НДС стоит руководствоваться такими нормативными актами:
При внесении сведений в бланк плательщикам стоит опираться на определенный порядок. азберемся, из чего состоит документ и какие нюансы следует учитывать.
Особенности заполнения книги покупок и книги продаж при НДС, читайте здесь .
Состав отчетностиазберемся, какая информация содержится в Книге покупок. Отражают:
Далее заполняют такие графы:
Ставится порядковый номер отражаемого счета-фактуры
Отражают страну, из которой привезен товар, номера таможенных деклараций для продукции, что ввозится в пределы таможенной территории Ф
Вписывают итоговую сумму по счетам-фактурам с учетом НДС. Если перечисляется сумма оплаты (в том числе частичной), передача прав на имущественные объекты – отражается сумма перечислений с учетом НДС
Отражаются сведения по покупкам, что облагаются НДС по ставке 18%. Если сумму налога определяют с использованием расчетного метода, а также с сумм оплаты (также частичной), передаче прав на имущество – по тем ставкам, что отражены в п. 4 ст. 164 НК .
Цена покупки без НДС
азмер НДС, что исчислен от цены приобретения по соответствующей ставке
приобретения, что являются объектом налогообложения по ставке 10% или иной ставки, что предусмотрены п. 4. ст. 164 НК
Цена приобретенного товара без НДС
НДС, рассчитанный из цены товара, если используется ставка 10% или иные ставки (частично в том числе) – при уплате сумм в счет ожидающихся поставок продукции, прописанные в законодательстве
Итоги по приобретенному товару (по счетам-фактурам), что облагается НДС по ставке 0%
Купленный товар, что является объектом налогообложения по ставке 20%, а если сумму определяют с использованием расчетного метода – по ставкам, отраженным в нормативных актах (ст. 164)
Цена приобретений без учета НДС
Величина налога, что рассчитывается исходя из стоимости товара (по ставке 20%). Здесь также стоит учесть нормы ст. 164
Итоговый показатель приобретений по счетам-фактурам, что освобождаются от оплаты НДС
Основные правила по формированию документаПри заполнении отдельных граф стоит учесть некоторые особенности. Если регистрируется полученный от продавца счет-фактура на перечисления (в том числе частичные) в счет оплаты ожидающихся поставок, передачи прав на имущество, графы 4, 6, 8а, 9а остаются не заполненными.
Видео: обучение 1С 7.7, Книга Покупок
В них плательщики ставят прочерк. В каждом отчетном периоде в Книге стоит подвести итоги по пунктам 7 – 12, так как данные из них будут использованы при подготовке налоговой отчетности в виде декларации по НДС.
Стоит учесть и такой нюанс: заполнять графу 7 стоит только в ситуациях, предусмотренных Письмом № 03-07-11/60221 от 29 ноября 2014 года .
В соответствии с действующей нормативной базой, основание для принятия налога на добавленную стоимость – счет-фактура и принятие на учет имущественного объекта.
Но есть и такие случаи, когда необходима оплата по факту, и только тогда вычет можно использовать (ст. 172 НК ):
То есть в таких ситуациях в графе 7 книги покупок является необходимым отражение реквизитов, что являются подтверждением уплаты налога на добавленную стоимость после перечисления сумм.
Образец заполненияКак выглядит новая форма (бланк) Книги покупок в 2016 году? Приведем пример отчета и сам бланк для заполнения:
, 30.07.2014 735, -. . () . , 01.10.2014 , . , .
