Категория: Бланки/Образцы
Все плательщики ЕНВД раз в квартал обязаны сдать декларацию и уплатить налог. Крайний срок, чтобы отчитаться за 4 квартал 2016 года – 20 января 2017 года. Образец, порядок заполнения и бланк декларации вы найдете в этой статье.
Кто сдает декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2016 годаОтчитаться по ЕНВД обязаны все компании и предприниматели, которые применяют вмененку по определенным видам деятельности. Перечень таких видов деятельности регламентирован статьей 346.26 НК РФ и нормативными актами регионов.
Особенность ЕНВД и в том, что налог платится не с реального дохода, а с вмененного. Поэтому размер платежа компания или ИП знают заранее. Наряду с ЕНВД могут применяться и другие налоговые режимы. Например, когда осуществляется сразу несколько видов деятельности и среди них есть и те, которые подпадают под вмененку. Так можно совмещать ЕНВД и УСН или ЕНВД и общий режим, ЕНВД и патентную систему.
Скачать Бланк и Образец заполнения декларации по ЕНВД за 4 квартал 2016 года можно по ссылке в конце статьи.
Изменилась ли форма декларации по ЕНВДСдать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2016 года надо по форме, утвержденной ФНС приказом от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. Сейчас действует ее обновленная редакция (приказ ФНС от 22.12.2015 № ММВ-7-3/590@).
Сдать декларацию можно по почте, через интернет, либо лично в инспекцию.
Ежеквартально налог исчисляется и уплачивается в инспекцию по месту учета плательщика ЕНВД (ст. 346.30, п. 1 ст. 346.32 НК РФ). Декларацию надо сдавать в каждую такую ИФНС (письмо ФНС от 09.06.2016 № СД-4-3/10327@). Но есть ситуации, когда место деятельности определить невозможно. Например, при оказании таких услуг, как:
В таком случае надо сдавать отчетность в налоговую по месту, где находится компания или живет ИП.
Образец заполнения декларации по ЕНВД за 4 квартал 2016 года
Декларация по ЕНВД состоит из титульного листа и трех разделов. Страницы декларации имеют сквозную нумерацию и занимают три знакоместа. Например, 001, 002 и т.д.
Каждый показатель в декларации вписывается в свое поле. А если данные отсутствуют, то в ячейках ставятся прочерки. Чтобы отчитаться без ошибок, воспользуйтесь шпаргалкой (см. в конце статьи).
Теперь подробнее о порядке заполнения декларации по ЕНВД за 4 квартал 2016 года.
Титульный лист декларации по ЕНВД за 4 квартал 2016 годаВ верхней части листа впишите ИНН и КПП. КПП прописывайте тот, который присвоен по месту постановки на учет в качестве плательщика вмененного налога.
Далее заполните поле «Номер корректировки». Если декларация первичная, то запишите «0--», а если корректировочная «1--», «2-» и т.д.
Код периода за 4 квартал 2016 года – «24».
Отчетный период – «2016».
Затем пропишите код ИФНС. Найти его можно в документах, которые выдала инспекция при постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД.
Коды ОКВЭД сменились, поэтому сейчас вместо ОК 029-2001 применяйте коды по ОК 029-2014 (ОКВЭД2) .
Также внесите номер телефона для связи и число страниц отчетности. Декларацию заверьте директором или иным сотрудником, у которого есть такие полномочия.
Печать проставлять не обязательно, даже если компания ее использует.
В бланке за 4 квартал есть сразу несколько строк 010 раздела 1 для кодов ОКТМО. Это необходимо для раздельного учета, если ведете деятельность в разных местах.
По строке 020 отражайте суммы налога к уплате по каждому муниципальному образованию. Поэтому строки 010 и 020 можно заполнять неоднократно. Если строк в разделе 1 не хватило, используйте дополнительные листы.
Если осуществляете сразу несколько видов деятельности, для каждого из них заполните свой раздел 2.
В строках 070-090 рассчитайте налоговую базу за каждый месяц квартала. Физический показатель учитывайте в графе 2 этих строк. А базовую доходность, которую компания скорректировала на коэффициенты К1 и К2 – графа 3 строк 050 и 060.
Показатель графы 4 строки 070 можно узнать, если перемножить показатели 040, 050, 060 и графы 2 строки 070. Такой же подход для заполнения графы 4 строк 080 и 090. Только как четвертый показатель берите значение графы 2 строк 080 и 090, которые перемножаются на коэффициенты и базовую доходность.
Величину вмененного дохода за квартал запишите в стоке 100. Чтобы получить показатель, суммируйте значение графы 4 по строкам 070 и 090.
Ставка налога – строка 105 (от 7,5 до 15 %).
Чтобы получить сумму ЕНВД по строке 110, умножьте налоговую базу на ставку налога (строка 100 ? строка 105).
Этот раздел заполняйте, чтобы рассчитать общую сумму вмененного налога. В строке 005 укажите признак налогоплательщика «1» – для компаний и предпринимателей, выплачивающих доходы гражданам или же «2» – для предпринимателей, работающих в одиночку (без наемных работников).
Далее заполните строку 010 (это сумма всех строк 110 всех разделов 2 - несколько видов деятельности).
Заполните строку 020. Покажите в ней суммы страховых взносов за работников, но не более 50 %. Затем рассчитайте сумму вмененного налога к уплате – строка 040. Формула такая: строка 010 минус строка 020.
Для предпринимателей, которые не платят «физикам» доход, но платят взносы за себя, надо заполнить строку 030. В этом случае строка 020 не заполняется. Поэтому по строке 040 рассчитайте сумму исчисленного налога к уплате: строка 010 минус строка 030.
Когда можно сдать нулевую декларацию по ЕНВДПо общему правилу компания или ИП не вправе сдавать нулевую отчетность. Об этом сообщил Минфин в письме от 03.07.2012 № 03-11-06/3/43. Но есть случаи, когда это возможно. Например, компания утратила право владения и пользования имуществом, которое используется для вмененки (информация с сайта ФНС nalog.ru от 19.09.2016). Такой вывод согласуется с позицией Президиума ВАС РФ в информационном письме от 05.03.2013 № 157.
В иных случаях заполните декларацию с суммой налога к уплате и заплатите ЕНВД. При этом так надо поступить, даже если в отчетный период компания не вела деятельность и не получила доход (письмо Минфина России от 29.04.2015 № 03-11-11/24875).
Чтобы не платить налог, есть только один вариант – снять компанию с учета в инспекции в качества плательщика вмененного налога (письмо Минфина России от 15.04.2014 № 03-11-09/17087).
Штраф за нарушение срока представления декларации по ЕНВДКрайний срок, когда надо представить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2016 года – 20 января 2017 года. Если компания опоздает с отчетностью хотя бы на один день, налоговики ее оштрафуют. Штраф внушительный и зависит от суммы исчисленного налога к уплате. Штраф контролеры считают так: 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц. Например, если компания представила декларацию 25 февраля – это один полный и один неполный месяц просрочки.
Отметим, что штраф за несвоевременную сдачу декларации не может превышать более 30 % от налога к уплате. А минимальный его размер – 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).
Шпаргалка. Как безошибочно заполнить декларацию по ЕНВД
Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое
Вложенные файлыДоступно только авторизованным пользователям
Сохрани полезную статью себе в соц. сеть!
Если индивидуальный предприниматель выбрал налоговый режим ЕНВД, ему необходимо предоставлять соответствующую отчётность каждый квартал.
Утверждение декларации территориальным отделом налогового органа не вызывает затруднений, если заранее ознакомиться с правилами оформления полей бланка.
В этой статье предприниматели также смогут найти и скачать чистый и заполненный образец декларации ЕНВД.
Когда применяется режим ЕНВД?Единый налог на вменённый доход может быть выбран в любой момент по желанию предпринимателя. Этот режим регулярно подвергается изменениям со стороны государства. На ЕНВД вправе перейти ИП, занимающиеся определёнными видами коммерческой деятельности, полный перечень которых закреплён 346.26 статьёй НК РФ.
Размеры ЕНВД составляют 15%, однако отдельные регионы страны получили реальную возможность снизить её вплоть до 7,5%.
Данный режим налогообложения возможно применять, если ИП занимается:
Обычно переходят на этот режим предприниматели, имеющие в своём штате меньше ста сотрудников.
Как заполняется декларация ЕНВД для ИП?Особое внимание следует уделять актуальности формы бланка отчётности, так как законодательство довольно часто вносит в неё существенные изменения. Сотрудники ФНС могут не принять старый бланк и точно откажут в регистрации декларации, если документ содержит ошибки или ложные сведения.
Здесь вы сможете скачать бесплатно бланк декларации ЕНВД в excel-формате.
Процесс оформления отчётности представляет собой следующий алгоритм действий:
Даже если у предпринимателя отсутствовала какая-либо прибыль за определённый квартал (например, ИП не работал в течение этого времени), данная декларация всё равно оформляется и отправляется в ТО ФНС.
Оплата рассчитанного налоговой службой налога производится до 25 января, апреля, июля и октября (в зависимости от месяца, когда были отправлены документы).
Правила заполнения отчётности
Специалисты рекомендуют оформлять декларацию по ЕНВД в следующей последовательности: сначала титульную страницу, затем лист с разделом № 2, разделом № 3 и только потом страницу с разделом № 1.
Все указываемые в документе суммы в российских рублях округляются (значения меньше 50 копеек отбрасываются, а больше – приравниваются к единице).
Отчётность рекомендуется заполнять на компьютере и предоставлять в ФНС распечатанный вариант, однако закон не запрещает оформление полей документа ручкой с чёрными, синими или фиолетовыми чернилами (при этом буквы должны быть печатными и заглавными). При заполнении граф в электронном виде используется шрифт Courier New размером 16 или 18 пунктов.
Декларация ни в коем случае не сшивается и не скрепляется иным способом. Двусторонняя печать также запрещена. В полях, которые не нужно заполнять, ставятся прочерки. Документы с ошибками и опечатками сотрудниками ФНС не принимаются.
Оформление титульникаВ данном разделе требуется указать основные сведения об ИП, а именно:
Если декларация подаётся в течение этого квартала впервые, в строке, касающейся корректировки, указывается «0—». Другие цифры вписываются при повторном отправлении документов в случае обнаружения ФНС ошибок или опечаток.
Оформление второго раздела
Второй лист с разделом № 1 временно пропускается, так как проще и важнее сначала заполнить третью страницу.
Основные сведения, которые следует вписать в пустые поля:
Если ИП одновременно осуществляет несколько видов деятельности (то есть использует несколько кодов), второй раздел должен оформляться по каждому из них. Если же предприниматель занимается одной деятельностью, но в разных частях населённого пункта, достаточно заполнения одного листа.
Заполнение декларации о доходах по УСН .
Процедура регистрации ООО в ФСС есть в этой статье .
Оформление третьего разделаНа этой странице требуется вписать основные признаки налогоплательщика и суммы страховых и налоговых исчислений.
В документе указываются размеры взносов, выплаченных гражданином в отчётном квартале за себя и своих сотрудников. Кроме этого, с помощью формул, указанных на листе, определяется сумма итогового ЕНВД.
Оформление первого разделаЕсли у гражданина несколько кодов ОКТМО, стоимость налога вписывается по каждому из них (алгоритм для определения размеров ЕНВД указан в самой декларации). Узнать кодировку, как указывалось выше, возможно на официальном сайте налогового органа (https://www.nalog.ru/rn03/service/oktmo/). В конце гражданином обязательно ставится личная подпись и дата оформления отчётности.
Чтобы удостоверить в правильности заполнения полей данной декларации, рекомендуем ознакомиться с оформленным бланком .
Понравилась статья? Поделись с друзьями в социальной сети!
Изменения незначительны, разделы, принцип заполнения все сохранено, если необходимы подробности смотрите в самом приказе, останавливаться на них нет особого смысла. 2014 об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления. Он заполняется столько раз один из весьма интересных налогов это енвд, который применяется как организациями, так и индивидуальными предпринимателями на ровне с упрощенной системой начисления налогов. Для начала давайте определимся о форме самой декларации енвд для ип и для ооо, думаю ни для кого не секрет, что нет отдельной декларации для организации или для предпринимателя. Изменения предусматривают исключение в налоговом отчете информации, связанной с заверением документа печатью, так как такой обязанности у организаций больше нет. Актуальный бланк декларации енвд 2016 для ип найти можно в конце этой статьи, а какие особенности при заполнении вмененной декларации следует учесть налогоплательщикам, рассмотрим далее.
Перед внесением данных следует ознакомиться с порядком заполнения декларации по единому налогу на вмененный доход 2016, утвержденным тем же приказом ммв73353. На протяжении 2016 год подавать заполненную декларацию по енвд нужно по новой форме, которую фнс утвердила в своем приказе ммв73353 от 4 июля 2014 года. Видеоинструкцию о том, как заполнить новую форму декларации енвд 2016 года, а также образец ее заполнения, смотрите в специальной статье на нашем сайте.
Дело в том, что с 1 января 2016 года регионы получили право устанавливать льготные ставки по енвд в зависимости от категории налогоплательщика и вида деятельности.
Форму налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности енвд формат представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронном виде порядок заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
В первом разделе теперь не указывается кбк, из раздела 2 убрали коды по окун и изменили технику расчета строки 100, из раздела 3 исключили поле, в котором отражалась налоговая база по всем октмо. Добавлен признак налогоплательщика, который делит плательщиков на тех, кто производит выплаты физическим лицам, и ип, которые платят фиксированные взносы за себя. Заявление о постановке на учет организации в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности форма енвд1. Заявление о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности форма енвд4. В декабре 2015 года в нее были внесены некоторые изменения, связанные с тем, что в 2016 году регионы получили право снизить ставку по енвд с 15 до 7, 5. Утверждение декларации территориальным отделом налогового органа не вызывает затруднений, если заранее ознакомиться с правилами оформления полей бланка.
Декларация енвд 2016 бланкДекларация енвд 2016 бланк
2016-12-21, 14:05, 08:43
Группа: Пользователь
Сообщений: 17
Регистрация: 05.03.2014
Пользователь №: 18692
Спасибо сказали: 3 раз(а)
Тема: ЕНВД . раздел: Скачать налоговую декларацию ЕНВД 2016 год
Скачать налоговую декларацию ЕНВД 2016 года бесплатно можно в этом разделеФорма утверждена приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/353 с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС России от 22.12.2015 N ММВ-7-3/590, которые применяются начиная с представления налоговой декларации за 1-ый квартал 2016 года
Приказ ФНС России от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/353 с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС России от 22.12.2015 N ММВ-7-3/590 можно открыть тут .
Приложение № 1 к приказу ФНС России
Скачать налоговую декларацию ЕНВД 2016 год — бланк в формате TIF . Шаблон в этом формате рекомендован ФНС России.
Скачать налоговую декларацию ЕНВД 2016 год — бланк в формате PDF . Шаблон в этом формате подготовлен АО «ГНИВЦ» и доступен для заполнения в программе Adobe Reader.
Приложение № 3 к приказу ФНС России
Скачать порядок заполнения формы ЕНВД (формат rtf).
Наши рекомендацииПодписывайтесь на нашу бесплатную рассылку новостей — и вы не пропустите наши полезные статьи по теме ЕНВД, вовремя получите информацию об изменении формы, а также важные налоговые новости.
Бланк декларации по ЕНВД
08 Dec 2016 13:04:19
Приказ Федеральной налоговой службы от 19 октября 2016 г. N ММВ-7-3/574@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной. - Гарант
Приказ Федеральной налоговой службы от 19 октября 2016 г. N ММВ-7-3 574 "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной. Гарант - Законодательство с комментариями 4175), в целях реализации положений главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340. Внести в приложения к.
12 Nov 2016 22:58:35
Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года
Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года Газета "Учет. Налоги. Право" Все плательщики ЕНВД раз в квартал обязаны сдать декларацию и уплатить налог. Крайний срок, чтобы отчитаться за 4 квартал 2016 года 20 января 2017 года. Образец, порядок заполнения и бланк декларации вы найдете в этой статье.
13 Sep 2016 18:38:48
Декларация по ЕНВД 3 квартал 2016 года: форма, образец заполнения
Газета "Учет. Налоги. Право" Декларация по ЕНВД 3 квартал 2016 года: форма, образец заполнения Газета "Учет. Налоги. Право" Не позднее 20 октября 2016 года все организации и ИП, применяющие вмененку, обязаны сдать декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2016 года. О том, на что важно обратить внимание в отчетности, читайте в статье.
02 Sep 2016 13:05:33
Бланк декларации ЕНВД 2016
Современный предприниматель (Блог) Бланк декларации ЕНВД 2016 Современный предприниматель (Блог) На сегодня действует форма декларации, утвержденная приказом ФНС от 04.07.2014 ММВ-7-3 353 (с изменениями от 22.12.2015). Актуальный бланк декларации ЕНВД 2016 для ИП скачать можно в конце этой статьи, а какие особенности при заполнении вмененной декларации.
30 Aug 2016 15:16:00
Современный предприниматель Форма ЕНВД -2 Современный предприниматель На втором листе бланка указывается код вида предпринимательской деятельности, который предполагается перевести на ЕНВД. Найти конкретные значения по направлениям бизнеса можно в приложении 5 к Порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу на.
25 Aug 2016 14:58:15
Образец заполнения декларации ЕНВД
Современный предприниматель (Блог) Образец заполнения декларации ЕНВД Современный предприниматель (Блог) Четыре раза в год, до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, плательщики вмененного налога сдают декларацию по ЕНВД. Особенность этого налога такова, что он начисляется не на фактически полученный, а на предполагаемый доход. Поэтому, даже при отсутствии.
24 Aug 2016 12:26:31
Современный предприниматель Форма ЕНВД -4 Современный предприниматель Индивидуальные предприниматели плательщики ЕНВД. прекращая полностью или частично работу на вмененке. должны заявить об этом в налоговый орган. Заявление по форме ЕНВД -4 заполняется, чтобы ИП исключили из реестра лиц, применяющих ЕНВД. или с целью.
31 Mar 2016 14:51:04
Отчетный период 1 квартал 2016 года: что сдавать организациям?
Информационное агентство Клерк.Ру Отчетный период 1 квартал 2016 года: что сдавать организациям? Информационное агентство Клерк.Ру Декларация по ЕНВД. Декларация обновлена приказом ФНС от 22.12.2015 N ММВ-7-3 590. На титульном листе убрано место для печати и изменены штрих-коды. А также изменен раздел 2 в соответствии с новыми нормами НК теперь возможно указать ставку единого налога. новую форму декларации по УСН С 10 апреля начнет действовать новая форма декларации по УСН
03 Feb 2016 06:57:41
декларации по ЕНВД
декларации по ЕНВД Бухгалтерия Онлайн Сразу отметим, что никаких революционных изменений в форме декларации не произошло. Структура отчетности не изменилась. Как и прежде, декларация состоит из титульного листа; раздела 1 (отражение сумм налога к уплате); раздела 2 (расчет налога для отдельных видов.
20 Jan 2015 19:21:07
Декларация по ЕНВД в 2015 году: форма и порядок заполнения
Декларация по ЕНВД в 2015 году: форма и порядок заполнения Газета "Учет. Налоги. Право" Декларация ЕНВД в 2015 году заполняется по новой форме, а впервые сдать ее надо с отчетности за I квартал. В декларации ЕНВД теперь меньше кодов, а также есть возможность рассчитать налоговую базу за неполный месяц. Новую форму декларации ЕНВД в 2015 году ФНС России.
