Категория: Инструкции
1. Сделки, которые подвергаются валютному контролю.
Можно сказать, что любая сделка с иностранным контрагентом проходит валютный контроль. В большинстве случаев сталкиваться с данной процедурой приходится бизнесменам, заключающим обычные контракты на поставку товаров, выполнение работ или оказание услуг. Однако, валютному контролю подвергаются, в том числе, и сделки по аренде движимого и недвижимого имущества, лизинга, а также получение или предоставление кредитных средств и всех связанных с кредитными обязательствами расчетов.
Подтверждение: п. 5.1. 6.1 Инструкции ЦБ РФ № 138-И от 4 июня 2012 г.
Если сумма контракта с иностранным партнером составляет 50 тысяч долларов США и более в эквиваленте, то такое перечисление, предполагает оформление паспорта сделки. Причем интересно, что в данной ситуации не важна валюта расчетов, то есть паспорт сделки оформляется, даже если расчеты с иностранцем производятся в рублях.
При этом для целей пересчета суммы внешнеторгового контракта в доллары США (при необходимости) нужно применять:
Паспорт сделки заполняется в зависимости от вида заключенного между сторонами договора:
Для открытия паспорта сделки необходимо обратиться в отдел валютного контроля банка и предоставить туда следующие документы:
1) Один экземпляр паспорта сделки или заявление о предоставлении банку полномочий заполнить паспорт сделки на основании представленных документов и информации (составленное по форме, согла?ованной с банком).
Подписывать паспорт сделки (на бумажном носителе) от лица организации могут:
Если организация направляет паспорт сделки в уполномоченный банк в электронном виде, то его нужно заверить электронной подписью.
Подтверждение: п. 17.3. 17.4. 17.7 Инструкции ЦБ РФ № 138-И от 4 июня 2012 г.
2) Договор, исполнение обязательств по которому требу ет оформления паспорта сделки. или иные документы (совокупность документов), которые отвечают требованиям к форме договора, установленным гл. 28 Гражданского кодекса РФ. Например, это могут быть контракт, соглашение, предварительный договор, предложение о заключении договора (соглашения), содержащее все существенные условия договора (оферта, публичная оферта), проект договора (контракта, соглашения). Также можно представить выписку из договора, содержащую необходимую для оформления паспорта сделки информацию, а также информацию, связанную со сроками исполнения обязательств нерезидентом (включая информацию об условиях расчетов по контракту).
Если организация представила в банк проект договора, то в срок не позднее 15 рабочих дней после даты подписания самого договора она должна представить его в банк. При этом если в связи с подписанием окончательного договора возникают основания для внесения изменений в ранее оформленный паспорт сделки, то организация должна внести в него изменения.
3) Иные документы, указанные в ч. 4 ст. 23 Федерального закона № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 г. (с учетом требований гл. 6. 9. 12 Инструкции ЦБ РФ № 138-И от 4 июня 2012 г.), перечень которых зависит, в частности, от вида сделки (в т. ч. документы, которые содержат сведения, указанные резидентом в заполненной форме паспорта сделки).
4) Принятое налоговой инспекцией по месту учета организации уве домление об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада). о наличии счета (вклада) организации в банке, расположенном за пределами территории России, – в случае, если расчеты по контракту (кредитному договору) проходят через счета в банке-нерезиденте.
Указанные документы могут быть представлены как на бумажном носителе, так и в электронном виде в уполномоченный банк. Если расчеты по внешнеторговому контракту частично или полностью ведутся через счет, открытый в банке-нерезиденте, – в любой уполномоченный банк, в котором у российской организации имеются расчетные счета. Способ представления определяется уполномоченным банком по согласованию с резидентом.
Датой представления документов является дата их получения уполномоченным банком, зафиксированная в соответствии с принятым в уполномоченном банке порядком регистрации (приема) поступающих (входящих) документов, включая документы в электронном виде ( п. 17.5 Инструкции ЦБ РФ № 138-И от 4 июня 2012 г. ).
После проверки представленных документов и информации уполномоченный банк принимает на обслуживание внешнеторговый контракт (кредитный договор) и оформляет по нему паспорт сделки либо отказывает в принятии на обслуживание и оформлении (п. 6.7. 6.8. 6.10. 6.11 Инструкции ЦБ РФ № 138-И от 4 июня 2012 г.).
3. Порядок предоставления документов для валютного контроля.
Все документы должны быть действительными на день их представления в банк. Документы представляются в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, в банк можно представить заверенную выписку из него. Если какие-либо из документов составлены на иностранном языке, то по требованию банковских работников их нужно перевести на русский язык полностью или частично.
Если договор предполагает предоплату, то подать все документы в банк необходимо до момента поступления аванса на расчетный счет или отправки первого платежа. Если оплата будет производиться по факту, то в банк нужно будет предоставить двусторонние подписанные накладные о передаче товаров или акты об оказании услуг. Датой представления документов является дата их получения уполномоченным банком, зафиксированная в соответствии с принятым в уполномоченном банке порядком регистрации входящих документов, включая документы в электронном виде. В конечном итоге после выполнения всеми сторонами сделки своих обязательств, все документы по сделке должны оказаться в банке. После этого банк закроет паспорт сделки.
4.Случаи когда банк вправе отказать в обслуживании контракта или кредитного договора и оформлении паспорта сделки.
Вправе отказать в следующих случаях:
В случае отказа банк в течение трех рабочих дней (при расчетах по контракту через счета в банке-нерезиденте – 10 рабочих дней) после дня представления организацией документов и информации обязан:
Организация, которая получила отказ, после устранения всех выявленных недостатков вправе повторно обратиться в банк за оформлением паспорта сделки.
5. Случаи когда паспорт сделки не оформляется.
Если общая сумма обязательств по договору составляет менее 50 тысяч долларов США в эквиваленте, оформлять паспорт сделки не нужно. Данное правило распространяется как на внешнеторговые контракты, так и на кредитные договоры. Однако, сама сделка точно также подвергается валютному контролю со стороны банка, и в большинстве случаев кредитные организации запрашивают ровно те же документы, что и при открытии паспорта сделки.
6. Контракты без определения цены.
Особый порядок предусмотрен для контрактов, в которых нет изначально четко определенных денежных обязательств.
Если сумма внешнеторгового контракта не прописана, то паспорт сделки нужно открыть не позднее срока, установленного Инструкцией ЦБ РФ № 138-И от 4 июня 2012 г. для представления резидентом справки о валютных операциях при проведении валютной операции, в результате которой сумма расчетов по контракту достигнет в эквиваленте 50 тыс. долл. США по курсу иностранных валют по отношению к рублю на дату заключения контракта (а в случае изменения суммы обязательств по контракту – на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту, предусматривающих такие изменения).
Оптимальный вариант. Если резидент предполагает, что сумма расчетов по договору составит в эквиваленте 50 тыс. долл. США и более, то он вправе заранее оформить паспорт сделки и (или) представить в уполномоченный банк документы и информацию (в частности, письменное заявление), необходимые для его оформления ( п. 1 информационного письма ЦБ РФ № 44 от 7 мая 2014 г. ). В таком случае в графе 5 «Сумма контракта» раздела 3 формы 1 паспорта сделки нужно указать символ «БС» ( п. 6 Порядка заполнения паспорта сделки. утв. Инструкцией ЦБ РФ № 138-И от 4 июня 2012 г.).
7. Ответственность за нарушение правил оформления паспорта сделки.
Административная ответственность: за нарушение правил оформления паспорта сделки (например, организация с опозданием подала документы для открытия паспорта сделки) Росфиннадзор может оштрафовать:
Повторное нарушение правил оформления паспорта сделки влечет наложение административного штрафа:
Ведите учет и сдавайте отчетность без бухгалтера
с помощью электронного помощника
Регистрируясь, Вы подтверждаете своё согласие с договором-офертой.
Кассовый чек при получении аванса будет особенным
Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом.
Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден
Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год.
Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета
Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней.
Подготовьтесь к переходу на новые взносы
С нового года взыскивать недоимки по взносам (кроме взносов «на травматизм») за периоды до 01.01.2017 будет ФНС – на основании данных, которые передадут ей фонды. Чтобы снизить вероятность неизбежных в таких случаях накладок, до конца декабря нужно:
Регистрация юрлиц и ИП: новые правила
Минфин актуализировал процедуру госрегистрации организаций, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств.
Граждан с нелегальными доходами пенсий не лишат, но задуматься о будущем заставят
ПФР опубликовал заявление, в котором опроверг слухи о планах фонда исключить из пенсионной системы граждан, не платящих налоги и взносы. При этом планируется активизировать работу по борьбе с нелегальной занятостью.
Проверьте свои коды по ОКВЭД
С 01.01.2017 будет действовать только новый ОКВЭД2 (ОК 029-2014) (Приказ Росстандарта от 10.11.2015 № 1745-ст). ФНС уже автоматически изменила имеющиеся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП коды видов деятельности по старому ОКВЭД на коды по новому Классификатору. Запросите выписку из реестра и проверьте присвоенные вам новые коды – не произошло ли при перекодировке ошибок.
Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 13 июля 2015 г.
Е.О. Калинченко, экономист-бухгалтер
ВЭД: документы валютного контроля для банка Какие документы и в какие сроки должны подавать в банк резиденты, заключившие контракт с нерезидентомБанковский валютный контроль — неотъемлемая часть внешнеэкономической деятельности. Если вы заключили, например, внешнеторговый контракт с иностранной организацией, подписали с нерезидентом договор на оказание услуг, аренды (лизинга), то вам не избежать общения с банком в рамках валютного контроля. Но вот насколько оно будет тесным, зависит от целого ряда факторов. Эта статья поможет вам разобраться, какие документы и в какие сроки нужно будет подать в банк в отношении контракта с нерезидентом.
Нерезиденты для целей валютного контроля — это, в частност и п. 7 ч. 1 ст. 1 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее — Закон № 173-ФЗ).
Как только вы заключили контракт с нерезидентом, первое, что вам нужно сделать в рамках банковского валютного контроля, — определить, надо оформлять паспорт сделки или нет.
Если сумма вашего контракта с нерезидентом равна в эквиваленте 50 тыс. долл. США по курсу, установленному ЦБ РФ на дату заключения контракта, или превышает эту величину, вам необходимо оформить паспорт сделки в уполномоченном банке, через который будут проходить расчеты по контракт у пп. 5.2. 6.1 Инструкции ЦБ от 04.06.2012 № 138-И (далее — Инструкция № 138-И). А в ситуации, когда все расчеты пойдут через счета в зарубежных банках, оформлять паспорт сделки вам придется в территориальном отделении Центробанка по вашему юридическому адрес у п. 11.1 Инструкции № 138-И. Забегая вперед, скажем, что в последующем туда же необходимо будет подавать и справки валютного контрол я п. 11.5 Инструкции № 138-И. Если же расчеты лишь частично пойдут через зарубежные счета, то паспорт сделки нужно открывать в уполномоченном банке и отчитываться перед ним же пп. 11.2. 11.10 Инструкции № 138-И.
Подробнее об оформлении, переоформлении и закрытии паспортов сделок написано: 2013, № 1, с. 80
Случается, что на дату заключения контракта паспорт сделки не требуется, поскольку сумма обязательств меньше 50 тыс. долл. США в эквиваленте. Однако в дальнейшем обязательства увеличиваются (их общая сумма становится равна 50 тыс. долл. в эквиваленте или больше). И вам уже нужно оформить паспорт сделки. Сделать это необходимо не позднее даты, когда сумма обязательств по контракту превысит указанную выше сумм у п. 6.5.3 Инструкции № 138-И. Поэтому если вы предполагаете такое развитие событий, то можете подать в банк документы, необходимые для оформления паспорта сделки, заране е п. 1 Информационного письма ЦБ от 07.05.2014 № 44.
Предельный срок, в который должен быть оформлен паспорт сделки, зависит от того, какая операция будет первой по контракту. В общих случаях оформить паспорт сделки нужно в сроки, указанные в таблице.
Первая операция по контракту с нерезидентом
Крайний срок подачи документов для оформления паспорта сделки
Зачисление на счет иностранной валюты (рубле й) п. 6.5.1 Инструкции № 138-И
В ходе семинара будет представлен Новый нормативный документ по Изменению в Инструкциях Банка России № 138-И, 136-И
Изменения в осуществлении валютного контроля в связи с передачей ФТС России и ФНС России функций органа валютного контроля.
Стоимость мероприятия: 7800 руб.
Форма обучения: Очно / Вебинар
Инструкция ЦБ РФ от 04 июня 2012 года № 138-И
О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением Принята 04 июня 2012 года
