Категория: Бланки/Образцы
Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам (далее - Справка о состоянии расчетов) представляется в течение 5 рабочих дней со дня регистрации в инспекции ФНС России письменного запроса (рекомендованная форма*) налогоплательщика (заявителя). Справка о состоянии расчетов формируется с использованием программного обеспечения налоговых органов по данным информационного ресурсов инспекции ФНС России, подписывается начальником инспекции ФНС России или его заместителем, заверяется печатью налогового органа. Такая справка налоговым органом: - выдается непосредственно заявителю при предъявлении им документа, удостоверяющего личность (подтверждающего полномочие уполномоченного представителя заявителя на получение этой справки); - направляется по почте (с уточнением адреса у заявителя), если вышеуказанные подтверждающие документы не представлены соответствующему работнику налогового органа; - направляется по почте, если такой способ получения указан в запросе или не указан вообще ни какой. Если заявитель, указавший в письменном запросе о способе получения Справки о состоянии расчетов - непосредственно, не обратился за получением этой справки в течение 5 рабочих дней со дня истечения установленного пяти дневного срока ее представления, налоговый орган, не позднее следующего рабочего дня направляет ее заявителю по почте.
Источник: Пункты 125-144, Приложение № 8 Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)», утвержденного Приказом Министерства финансов РФ от 02.07.2012 № 99н (действует с 9 декабря 2012 года)
Вопросы заданы на сайте налоговой службы(ФНС). Источник тут(сайт nalog.ru) .
В случае принятия, приказ ФНС России вступит в силу с 1 января 2017 года.
Напомним, что ФНС России обязана представлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту по его запросу справки о состоянии расчетов указанного лица по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам и справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов на основании данных налогового органа. Так, справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам передается (направляется) указанному лицу (его представителю) в течение пяти дней, справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов – в течение 10 дней со дня поступления в налоговый орган соответствующего запроса (подп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ ).
© ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС", 2016. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания "Гарант" и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
Чтобы проконтролировать уплаченные налоги (штрафы, пени) или получить информацию об имеющихся переплатах/недоимках по налогам, а также сумме начисленных штрафных санкций, следует запросить в налоговой или выписку по расчетам с бюджетом или справку о состоянии расчетов с бюджетом.
Запрос обрабатывается до 5 рабочих дней, в случае отсутствия технических проблем со стороны ФНС.
Каждый из документов служит для своей цели. В частности:
1. В выписке по расчетам с бюджетом за запрошенный период отражаются:
2. В справке о состоянии расчетов с бюджетом на запрошенную дату отражается итоговая сумма задолженности/переплаты:
Таким образом, основанное отличие справки о состоянии расчетов с бюджетом от выписки, в том, что в справке по выбранному налогу отражается уже результат всех данных проведенных по базе инспекции, без детализации текущих операций. Поэтому при получении выписки или справки, если в них отражается неправильная сумма налога, задолженности или переплаты (которой по данным учета быть не должно), ее данные рекомендуется согласовывать с отделом урегулирования задолженности или с отделом камеральных проверок налоговой инспекции путем проведения отдельной сверки данных.
Запросить их можно:
Для прохождения указанной сверки, в инспекцию подается заявление. на основании которого будет оформлен акт сверки. По данным отраженным в нем, в налоговой могут попросить дополнительные документы (например, платежные поручения или квитанции на уплату налога, штрафа пени). Подробнее о перечне необходимых документах подскажут непосредственно в инспекции. Если хотите, чтобы заявление на сверку было рассмотрено быстрее, тогда его лучше подать лично, а не направлять по почте.
В случае выявления переплаты ее можно вернуть или зачесть. А при наличии задолженности ее нужно обязательно погасить (за не уплаты долга существует риск блокировки р/с ). Сформировать платежный документ для уплаты имеющейся задолженности можно по следующей инструкции.
Рассмотрим каждый из документов более подробно.
1. Выписка по расчетам с бюджетом.
Форма данной выписки утверждена в Приложении № 4 Приказ ФНС России от 13.06.2013 N ММВ-7-6/196@. В полученном документе отражаются данные за период запроса. Информация в нем указывается в форме перечня учтенных инспекцией операций, которые формируются на основании следующих налоговых документов:
Операции в выписки по расчетам с бюджетом размещаются в хронологическом порядке (по дате записи операции в электронной карточке ФНС «Расчеты с бюджетом»).
Структура информации в выписке следующая:
В данном блоке указывается:
В данном блоке отражается информация расчетам с бюджетом, в соответствии с:
Данный блок содержит расшифровку показателей, отраженных в выписки по ряду параметров, которые приведены в отдельных колонках. Подробнее о них информация представлена ниже.
В колонке «Дата записи операции в карточку «Расчеты с бюджетом» » указывается дата занесения данных в базу инспекции. 
В колонке «Срок уплаты» указывается законодательно установленный срок уплаты налога (авансового платежа). 
В колонке «Операция» указывается наименование каждой проведенной операции, в базе инспекции например:
В колонке «Документ» указываются реквизиты документа, на основании которого проведена операция в выписке. Например, реквизиты декларации по налогу или решения по камеральной проверке.
В колонке «Сумма» дебет отражаются данные по суммам операций, формирующих отрицательное сальдо расчетов с бюджетом. Например, начислено (по декларации), возвращено (по заявлению).
В колонке «Сумма» кредит отражаются данные по суммам операций, формирующим положительное сальдо расчетов. Например, уменьшено (по декларации), уплачено (по платежному документу).
В колонке «Сумма» учтено отражаются суммы по операциям, которые не формируют данные по графе «Сальдо расчетов», но справочно учтены в карточке «Расчеты с бюджетом» налогоплательщика. Например, в данной графе отражаются суммы, списанные средств налогоплательщика с р/с, но не поступившие в бюджет на нужные реквизиты. 
В колонке «Сальдо расчетов (+), (-)» отражается результат расчетов с бюджетом после учета сальдообразующих операций (остатков на начало и конец периода расчета) по колонке «Сумма». Они рассчитываются, как разность данных между «кредитом» и «дебетом» колонки «Сумма». 
В колонке «Досрочно погашена отсроченная задолженность» отражаются суммы платежей,уплаченных до окончания законно установленного срока уплаты. Например, крайний срок уплаты налога по УСН для ООО – до 31 марта, а для ИП 30 апреля, однако налог по окончанию года можно уплатить и ранее указанных дат (например — 10 марта). 
2. Справка о состоянии расчетов с бюджетом по налогам, сборам, пеням, штрафам и процентам организаций и ИП.
Форма данной справки утверждена в Приложение №1 Приказа ФНС России от 05.06.2015 N ММВ-7-17/227@. В ней содержатся итоговые суммы на дату запроса, по одному или по нескольким налогам, штрафу или пени, которые могут отражаться как с положительным сальдо, так и отрицательным сальдо. Суммы, обозначенные в справке со знаком минус, означают недоимку, а положительные суммы означают переплату.
Обратите внимание. что по данной справке, в отличие от выписки, в большинстве случаев нельзя точно определить, сумму задолженности или переплата перед бюджетом. Поскольку в ней представлены только данные по сальдо расчетов с бюджетом на дату запроса. При этом указанное в справке положительное или отрицательное сальдо не всегда дает объективную картину по имеющейся переплате или задолженности.
В случае отражения в справке переплаты, причина ее наличия может быть в том, что инспекция включила ранее уплаченные авансовые платежи за 2015г. в расчет итогового сальдо и в результате отразилась переплата (однако она не являются фактической переплатой до сдачи декларации по УСН за 2015г.).
В случае отражения в справке задолженности ее следует обязательно погасить (за не уплаты долга существует риск блокировки р/с ). Сформировать платежный документ для уплаты имеющейся задолженности можно по следующей инструкции. А в случае переплаты ее можно вернуть или зачесть.
В графе 1 указывается наименование налога (сбора).
В графе 3 указывается в зависимости от даты, по состоянию на которую формируется справка о состоянии расчетов:
В графах 4, 6, 8 указываются данные по сальдо расчетов (положительное «+», отрицательное «-») с бюджетом по всем налогам, сборам, пеням, штрафам (за исключением сумм, по которым предоставлена отсрочка (рассрочка), инвестиционный налоговый кредит, проводится реструктуризация, и сумм, приостановленных к взысканию). 
В графах 5, 7 и 9 указываются суммы налогов, сборов, пеней, штрафов, по которым ООО (ИП) предоставлена отсрочка (рассрочка), инвестиционный налоговый кредит, проводится реструктуризация, а также суммы, приостановленные к взысканию. В случае отсутствия указанных операций, данные графы не заполняются. 
В графе 10 указываются сумм процентов за пользование бюджетными средствами (например, при неправомерном возмещении НДС из бюджета). Однако, для налогоплательщиков УСН это не актуально, т.к. НДС из бюджета они не возмещают. 
Ведите учет и сдавайте отчетность без бухгалтера
с помощью электронного помощника
Регистрируясь, Вы подтверждаете своё согласие с договором-офертой.
Вопрос: Просим разъяснить ситуацию.
Обществом был заключен договор субаренды с юридическим лицом. При этом юридическое лицо арендовало предмет аренды у Администрации города по договору аренды. При этом наше Общество регулярно принимало в состав расходов для налога на прибыль суммы арендной платы по договору.
В настоящий момент Обществу стало известно о том, что основной договор аренды между Администрацией города и арендатором признан судом недействительным.
Отсюда мы хотели бы выяснить, будет ли являться наш договор субаренды недействительным, нужно ли нам и дальше оплачивать задолженность, возникшую по данному договору и что делать с налогом на прибыль?
29.07.2013 Ответ: C учетом того, что в РФ не прецедентная система права, невозможно заранее предусмотреть позицию налоговой инспекции по данному вопросу, в связи с чем у Общества существует риск доказывать свою позицию в суде.
29.07.2013
Наша компания оказывает услуги по заказу справок по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам по форме 39-1. Курьерская доставка официальной бумаги до клиента бесплатна, оплата производится при получении.
Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам определена приказом от 28.01.2013 г. № ММВ-7-12/39. Данный документ содержит в себе информацию о наличии отчислений налогоплательщиком в бюджет и является подтверждением правильности уплаты налогов, наличии штрафных санкций и тд. Предоставление справки регламентировано НК РФ.
Как сделать запрос на получение справки по форме 39-1 о состоянии расчетов по налогам и сборам самостоятельно?Для того, чтобы самостоятельно заказать справку о состоянии расчетов по налогам и сборам необходимо обратиться в ИФНС г. Москвы, к которому относится юридическое лицо или ИП. Выполнение запроса предусматривает 3 этапа:
1 ШАГ – Посещение местного органа ИФНС, оформление письменного запросаДля оформления справки необходим письменный запрос налогоплательщика, выполненный в соответствии с бланком налоговой службы или в произвольной форме (если специальных требований налоговой службы нет). Запрос подается в двух экземплярах, на одном из них ставится штамп о поступлении документов. Если запрос составлен некорректно, он не принимается и возвращается заявителю.
2 ШАГ – ОжиданиеДокумент готовится в течение 5 рабочих дней с момента поступления обращения.
3 ШАГ – Получение справкиДля того, чтобы получить справку, налогоплательщик или его представитель предоставляет документ, удостоверяющий личность или доверенность, свидетельствующая о возможности получения результата запроса. Заявитель расписывается в получении документа, указывая фамилию и инициалы, текущее число. Если документ не получен налогоплательщиком или его представителем в течение 5 дней, справка отправляется по почте.
В подготовке формы 39-1 может быть отказано по причинам:Ситуации, когда требуется срочно получить справку по форме 39-1, не редки. Наша фирма поможет в кратчайшие сроки оформить нужный документ. Для этого нужно лишь стать клиентом компании за 5 шагов.
1 ШАГ - Позвонить или заказать обратный звонокДля сотрудничества с фирмой необходимо связаться со специалистом, позвонив по телефонному номеру или оставив заявку на официальном сайте. Представитель службы поддержки проконсультирует по вопросам, связанным с процедурой предоставления услуги, ответит на все возникшие вопросы.
2 ШАГ - Заполнить анкетуДля получения справки клиенту необходимо предоставить идентификационные данные о предприятии.
3 ШАГ - Мы перезваниваем и сверяем информациюЧтобы избежать возможных ошибок или опечаток клиентов, специалист компании связывается с клиентом для уточнения и проверки сведений. Данная мера экономит возможные потери времени, которые могут возникнуть вследствие неточно предоставленной информации.
4 ШАГ - Встреча курьераКомпания самостоятельно заказывает справку о состоянии расчетов путем обращения в соответствующую налоговую службу. Как только результат получен, курьер компании связывается с клиентом и назначает встречу в удобное время.
5 ШАГ - Оплата справкиЗаказчик удостоверяется в наличии и корректности предоставленной информации и производит оплату услуг компании.
Для чего нужна справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам с бюджетом?Справка о состоянии расчетов по форме 39-1 потребуется в следующих ситуациях:
Для участия в тендере, конкурсеТендеры, конкурсы, аукционы проводятся лишь с одной целью – в честной конкурентной борьбе выявить компанию, предлагающую лучший товар или услуги. Залог успеха в этом вопросе - качественно подготовленная и своевременно поданная заявка. Отсутствие недоимок или штрафов в форме 39 1 демонстрирует предпринимательскую ответственность участника торгов и помогает с успехом участвовать и побеждать в них.
Для получения банковских ссудСвоевременная уплата налоговых отчислений в бюджет в некоторой степени отражает финансовую стабильность и благонадежность предприятия. Банк – кредитор может убедиться в платежеспособности заемщика – юридического лица и с высокой вероятью одобрить кредит.
Для проведения аудита компанииАнализ ф. 39 1 в рамках проведения аудиторской проверки позволяет оценить правильность ведения налоговых отчислений, в целом финансовые результаты компании, устранить возможные ошибки, допущенные в ходе ведения хозяйственной деятельности предприятия.
Для получения лицензииНеобходимость предоставления данных о состоянии расчетов зависит от региона – в некоторых случаях госструктура может самостоятельно запросить данные в электронном виде. Однако, стоит учитывать, что наличие задолженности по налогам и сборам на момент подачи заявления является причиной отказа для выдачи лицензии, а для того, чтобы погашенная задолженность отразилась на бумаге, может пройти до 10 дней.
Для проверки правильности бухгалтерского учетаЗапрос информации о расчетах помогает сформировать полную и достоверную картину о финансовых потоках предприятия, оценить хозяйственную деятельность фирмы на предмет соблюдения законодательства, выявить возможные нарушения в области налогообложения.
Срок выдачи если оформляете самостоятельноВ соответствии со ст. 32 НК РФ составление и выдача справки о состоянии расчетов происходит ИФНС в течение пяти рабочих дней.
Срок выдачи с намиВ нашей компании вы можете заказать и получить документ по форме 39-1 в день обращения.
Справка по форме 39-1 (КНД 1160080)Справка, выполненная по форме 39-1 содержит сведения по одному, нескольким или всем кодам бюджетной классификации. Ввиду своего содержания в разговорной речи иногда называется сальдовкой из налоговой инспекции.
Образец справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам с бюджетом по форме 39-1
Документ отражает следующую информацию:
Справка подписывается руководителем подразделения и территориального ИФНС.
Заявление на получение справки о состоянии расчетов по форме 39-1Заявление налогоплательщиком (или его представителем) передается в ИФНС лично, почтовым или электронным письмом.
Образец заявления на получение справки о состоянии расчетов в налоговую.
Корректно составленное заявление является основанием для оформления ф 39-1 в установленный законодательством срок. Заявление должно содержать следующие сведения:
Почему нужно выбрать нас?Зачастую получение справок – это трудоемкий и сложный процесс, занимающий много времени и сил. Долгое ожидание в очередях, неоднократное переоформление документов, контроль за их готовностью – все это отвлекает от успешного и эффективного ведения бизнеса. В нашей компании вы можете заказать справку о состоянии расчетов по форме 39-1 и получить ее в тот же день. Наши цены доступны, а сотрудничество с территориальными органами власти надежно и проверено временем. Особенностью работ компании является тот факт, что услуги оказываются быстро и профессионально, без присутствия заказчика. Мы не просто помогли более 1000 компаниям в решении вопросов, требующих времени, но и ускорили решение текущих проблем. Обращаясь в нашу компанию, вы можете быть уверены в своевременном и безотказном оформлении документов.
Не успевали собрать все документы для участия в тендере. Обратились в "Пакет Документов". Сработали хорошо. Все документы получили в срок. Спасибо. Будем еще с вами работать.
Долго с директором искали где дистанционно сделать удостоверения НАКС, для наших сварщиков на заводе. Нашли в интернете сайт, менеджеры быстро отреагировали на нашу заявку, предоставили в подтверждение свои лицензии. МЫ доверились и через 3,5 недели получили необходимые документы.
Выражаем благодарность компании «БИЗНЕС ПРОФИТ» за профессиональную помощь в организации дистанционной аттестации НАКС наших специалистов сварочного производства. Отношение сотрудников Вашей компании к поставленной задаче, их ответственность, квалификации и индивидуальный подход в работе делают сотрудничество с компанией «БИЗНЕС ПРОФИТ» удобным, приятным и результативным. Надеемся, что наше плодотворное партнерство в будущем будет не менее эффективным.
Александр Юрьевич, Москва
