Категория: Бланки/Образцы
Супруги - оба ИП, 6%, владеют коммерческой недвижимостью, сдают в аренду.
Патент выгодно получить, если все площади оформлены на кого-то одного. И налогов будет гораздо меньше.
Если один супруг подарит другому супругу. Здесь есть причины для каких-либо разборок с налоговой?
А если захотим продать - придется обратно дарить. Иначе - потеря права на УСН. Можно ли так делать?
Или есть какие-либо риски?
Подумала, что может для данных манипуляций, просто сниматься с учета, а потом - опять вставать.
Вот одна из точек зрений.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 11 марта 2009*г. N*03-11-09/94
Вопрос: Я зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, применяю упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы (6%)). Основной вид деятельности - сдача в аренду собственного недвижимого имущества.
Мною было получено от физического лица в собственность по договору дарения нежилое помещение, обремененное правами аренды. В договоре дарения нет никаких ссылок на то, что я являюсь индивидуальным предпринимателем, также в тексте договора, не указано для каких целей я принял в дар нежилое помещение.
Независимым оценщиком была определена стоимость недвижимого имущества - 7781845 рублей.
Какой налог мне надлежит заплатить со стоимости полученного недвижимого имущества: налог на доходы физических лиц (НДФЛ) или единый налог в рамках УСН? В каком размере?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо по вопросу налогообложения дохода в виде нежилого помещения, полученного в порядке дарения одним физическим лицом от другого физического лица, и сообщает следующее.
Доход в виде нежилого помещения, полученного в порядке дарения одним физическим лицом от другого физического лица, подлежит налогообложению в соответствии с положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
При этом в соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено данным пунктом.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца и мать) братьями и сестрами).
Таким образом, если физическое лицо - даритель, является членом семьи или близким родственником в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации по отношению к одариваемому физическому лицу, то такой доход, в виде недвижимого имущества, полученного в порядке дарения, не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц.
В иных случаях указанный доход физического лица, являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общем порядке, с применением налоговой ставки 13 процентов, установленной пунктом 1 статьи 224 Кодекса.
Заместитель директора Департамента С.В.*Разгулин
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 3 сентября 2009*г. N*03-11-09/298
Вопрос: Я зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, применяю упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы (6%)). Основной вид деятельности - сдача в аренду собственного недвижимого имущества.
Мною было получено от физического лица, также зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, в собственность по договору дарения нежилое помещение. В договоре дарения нет никаких ссылок на то, что я и даритель являемся индивидуальными предпринимателями, также в тексте договора не указано для каких целей я приняла в дар нежилое помещение. Дарителем имущества является моя мама.
В связи с этим, прошу разъяснить порядок налогообложения стоимости данного имущества.
1. Должна ли я заплатить со стоимости полученного имущества налог на доходы физических лиц?
2. Облагается ли стоимость полученного имущества единым налогом в рамках УСН?
3. Не должна ли облагаться стоимость полученного имущества единым налогом в рамках УСН и налогом на доходы физических лиц в связи с тем, что имущество, получено одним физическим лицом от другого физического лица и подлежит обложению налогом на доходы физических лиц, а в соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 НК РФ имущество, полученное в порядке дарения от члена семьи (матери), не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо от 08.04.2009 о налогообложении доходов индивидуального предпринимателя и сообщает следующее.
Доход в виде нежилого помещения, полученного в порядке дарения одним физическим лицом от другого физического лица, подлежит налогообложению в соответствии с положениями главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) "Налог на доходы физических лиц".
При этом в соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено данным пунктом.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца и мать) братьями и сестрами).
Таким образом, если физическое лицо - даритель, является членом семьи или близким родственником в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации по отношению к одариваемому физическому лицу, то такой доход, в виде недвижимого имущества, полученного в порядке дарения, не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц.
Заместитель директора Департамента С.В.*Разгулин
Поскольку дарение и получение в дар не есть предпринимательская деятельность по своей сути, то подарки не имеют никакого отношения к ИП, их делают физлица друг другу
Powered by vBulletin® Version 4.2.1 Copyright © 2016 vBulletin Solutions, Inc. All rights reserved. Перевод: zCarot
Powered by vBulletin® Version 4.2.1 Copyright © 2016 vBulletin Solutions, Inc. All rights reserved. Перевод: zCarot
Калькулятор процентов задолженности по ст. 395 ГК РФ
по новым правилам от 1 августа 2016 года (ставки ЦБ от 19 сентября 2016 года) от команды Договор-Юрист.Ру
Калькулятор расчёта пени по оплате коммунальных услуг
по новым правилам от 1 января 2016 года от команды Договор-Юрист.Ру (ставки ЦБ от 19.09.2016)
Калькулятор расчёта пени за капитальный ремонт
по новым правилам от 4 июля 2016 года от команды Договор-Юрист.Ру (ставки ЦБ от 19.09.2016)
Вам задержали зарплату — Вы можете получить проценты
Калькулятор процентов задолженности по зарплате (ст. 236 ТК РФ) от команды Договор-Юрист.Ру (ставки ЦБ от 19.09.2016)
Сайт Договор-Юрист.Ру предоставляет возможность найти и скачать бесплатно бланки или заполненные образцы договоров, заявлений, протоколов, решений и уставов. Документ «Договор дарения акций (между физическими лицами)» предоставлен для вас в разных форматах: онлайн-версия, DOC, PDF, RTF, ODT, XLS и др.
Однако вы должны помнить, что это всего лишь образец документа «Договор дарения акций (между физическими лицами)» и нуждается в юридически грамотном доведении бланка под нужды физического или юридического лица. И помните: Любые деловые отношения должны быть закреплены договором – никаких устных договорённостей. Бумага и подпись – лучшее доказательство ваших намерений.
Копирование материалов с сайта Договор-Юрист.Ру возможно только с разрешения администрации сайта и с индексируемой ссылкой на источник.
Бесплатные юридические консультации:
С-Петербург и ЛО:
по России: 8 800 333-45-16 доб. 498
Песня: Саша Loona - Фантазии (муз.и сл. М.Колчина)
дата и место подписания
Гр. _____ (паспорт: серия _____ N ___ (фамилия, имя, отчество) ___, выдан ________________________), именуем__ в дальнейшем "Даритель", с одной стороны, и гр. ___ (фамилия, имя, отчество) ___ (паспорт: серия _____N _________________, выдан ____________________), именуем__ в дальнейшем "Одаряемый", с другой стороны, заключили настоящий Договор о следующем.
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА1.1. По настоящему Договору Даритель обязуется подарить Одаряемому ____________ штук ______________________ акций ОАО (ЗАО) "_______________". (категория, тип) Указанные акции принадлежат Дарителю на праве собственности на основании
___ (документ, подтверждающий право собственности) ___, что подтверждается
выпиской из реестра акционеров, выданной "___"_______ ____ г. держателем
реестра акционеров ___________________________
(указать полное наименование реестродержателя)
(далее по тексту - "Реестродержатель").
1.1.1. Информация об эмитенте:
- полное наименование: ______;
- краткое наименование: _____;
- наименование государственного органа, осуществившего регистрацию эмитента: _______________________;
- номер и дата государственной регистрации эмитента: ___________________;
- место нахождения, почтовый адрес: ______________________;
- размер уставного (складочного) капитала: _______________;
- номера телефона, факса: ___;
- руководитель исполнительного органа эмитента: __________;
- идентификационный номер налогоплательщика: _____________.
1.1.2. Информация о ценных бумагах:
- дата государственной регистрации и государственный регистрационный номер выпуска ценных бумаг, наименование регистрирующего органа, осуществившего государственную регистрацию выпуска ценных бумаг: _____;
- вид, категория (тип) ценных бумаг: ;
- номинальная стоимость одной ценной бумаги: _____________________;
- количество ценных бумаг в выпуске: ;
- форма выпуска ценных бумаг: _______;
- размер дивиденда (по привилегированным акциям): ________________;
- сведения об обременениях: _________.
1.1.3. Лицевой счет Дарителя как зарегистрированного лица:
________________.
(номер, данные, содержащиеся в анкете зарегистрированного лица)
1.2. Передача акций производится в течение _________ с момента исполнения ______ (__________) лет Одаряемому, т.е. с "___"_________ ____ г.
1.3. Права Одаряемого, которому по настоящему Договору обещан дар, не переходят к его наследникам.
1.4. Обязанности Дарителя, обещавшего дарение, не переходят к его наследникам.
1.5. Даритель гарантирует, что указанные ценные бумаги не заложены, не находятся под арестом, его права собственности на них не оспариваются в судебном порядке.
2. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА СТОРОН2.1. Даритель обязуется передать Одаряемому акции, указанные в п. 1.1 настоящего Договора, свободные от любых имущественных прав и претензий третьих лиц.
2.2. Даритель и (или) Одаряемый обязуются обратиться к Реестродержателю для внесения в реестр акционеров записи о переходе права собственности на указанные в п. 1.1 настоящего Договора акции.
2.3. В случае отмены дарения Одаряемый обязан возвратить подаренные акции.
3. ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ ДАРЕНИЯ АКЦИЙ.ПЕРЕХОД ПРАВА СОБСТВЕННОСТИ
3.1. Внесение записи о переходе права собственности на акции, указанные в п. 1.1 настоящего Договора, осуществляется Реестродержателем в течение _____________.
3.2. Все расходы по оформлению перехода права собственности на акции к Одаряемому несет _________. (Даритель или Одаряемый)
3.3. Право собственности на акции, указанные в п. 1.1 настоящего Договора, переходит к Одаряемому с момента внесения Реестродержателем записи в реестр акционеров ОАО (ЗАО) "____________" о переходе права собственности на акции.
4. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ4.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть из настоящего Договора или в связи с ним, Стороны будут пытаться разрешить путем переговоров.
4.2. В случае если Стороны не придут к соглашению в результате проведенных переговоров, споры разрешаются в судебном порядке в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
5. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ5.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания Сторонами.
5.2. Даритель вправе отказаться от исполнения настоящего Договора, если после заключения Договора имущественное или семейное положение либо состояние здоровья Дарителя изменилось настолько, что исполнение Договора в новых условиях приведет к значительному снижению уровня его жизни.
5.3. Даритель вправе потребовать отменить дарение в судебном порядке в случаях, предусмотренных действующим гражданским законодательством Российской Федерации.
5.4. Одаряемый вправе в любое время до передачи ему дара отказаться от него. В этом случае настоящий Договор считается расторгнутым. Отказ от дара должен быть совершен в письменной форме.
5.5. Настоящий Договор составлен в трех экземплярах, один из которых хранится у Реестродержателя, по одному экземпляру передается Сторонам.
5.6. Все изменения и дополнения к настоящему Договору действительны, если они совершены в письменной форме и подписаны обеими Сторонами.
6. АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОНОбязанности дарителя, обещавшего дарение, переходят к его наследникам (правопреемникам), если иное не предусмотрено договором дарения (п. 2 ст. 581 Гражданского кодекса РФ).
Договор дарения нежилого помещения. По договору дарения нежилого помещения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) имущественное право на нежилое помещение (коммерческая недвижимость).
Обещание безвозмездно передать кому-либо имущественное право на нежилое помещение (обещание дарения) признается договором дарения и связывает обещавшего, если обещание сделано в надлежащей форме «(пункт 2 статьи 574 ГК)» и содержит ясно выраженное намерение совершить в будущем безвозмездную передачу или права конкретному лицу.
«Статья 1» Федерального закона «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» относит жилые и нежилые помещения к недвижимому имуществу, право на которое, а также сделки с которым подлежат обязательной государственной регистрации в случаях и в порядке, установленных законом.
Согласно части 2 пункта 6 «статьи 12» Федерального закона «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» помещение (жилое и нежилое) представляет собой «объект, входящий в состав зданий и сооружений».
Принимая во внимание то, что нежилое помещение является объектом недвижимости, отличным от здания или сооружения, в котором оно находится, но неразрывно с ним связанным
Договор дарения нежилого помещенияДоговор дарения нежилого помещения
г. Москва, РФ
Двадцать шестого июля две тысячи пятнадцатого года
Мы, АЛИМЕНКО АННА МИХАЙЛОВНА, 12.12.1944 г.р. место рождения – гор. Москва, гражданин Российской Федерации, пол женский, паспорт 13 13 131313, выдан РОВД гор. Москвы 12.12.2001 г. код подразделения 222-131, зарег. гор. Москва, пер. Гагарина, дом № 3, — именуемая в дальнейшем ДАРИТЕЛЬ, и ТОПОЛЬ ТАТЬЯНА НИКОЛАЕВНА, 11.11.1955 г.р. место рождения – гор. Москва, гражданин Российской Федерации, пол женский, паспорт 12 12 112211, выдан РОВД гор. Москвы 11.11.2002 г. код подразделения 333-131, зарег. гор. Москва, ул. Краснова, дом № 1 кв. 8, — именуемая в дальнейшем ОДАРЯЕМАЯ, заключили настоящий договор о нижеследующем:
1. ДАРИТЕЛЬ передает безвозмездно, а ОДАРЯЕМАЯ, дочь, принимает в собственность НЕДВИЖИМОСТЬ: НЕЖИЛОЕ ПОМЕЩЕНИЕ № 40 цокольного этажа здания литер под/А, находящееся по адресу: Российская Федерация, гор. Москва, ул. Гаражная, № 81/6, общей площадью 19,15 кв.м. кадастровый № 77-77-01/772/2007-123.
Инвентаризационная стоимость нежилого помещения составляет 40215 (сорок тысяч двести пятнадцать) руб.
2. Указанное нежилое помещение принадлежит ДАРИТЕЛЮ на праве собственности на основании Договора, заключенного с ООО Фирма «Нефтестройиндустрия » гор. Москва 11.12.2006 г. за № 1, дополнительного соглашения к договору № 1 от 11.12.2006 г. заключенного с ООО Фирма «Нефтестройиндустрия » гор. Москва 11.12.2006 г. Акта сдачи-приемки нежилых помещений, выданного ООО Фирма «Нефтестройиндустрия » гор. Москва 11.12.2006 г. принятых на учет в филиале ГУП КК «Крайтехинвентаризация» по гор. Москва 11.11.2007 г. Свидетельства о государственной регистрации права серия 77 АА 777123, выданного Управлением Федеральной регистрационной службы по гор. Москва 12.12.2007 г. и справки филиала ГУП КК «Крайтехинвентаризация» по гор. Москва от 11.11.2007 г. оператор № 1, учетный № 2.
3. ОДАРЯЕМАЯ принимает в дар от ДАРИТЕЛЯ нежилое помещение, указанное в п.1 настоящего договора.
4. Даримое нежилое помещение оценивается сторонами в сумму 40215 (сорок тысяч двести пятнадцать) руб.
5. ДАРИТЕЛЬ подарил, а ОДАРЯЕМАЯ приняла в дар недвижимость, указанную в п. 1 настоящего договора, свободной от всех имущественных прав и претензий третьих лиц, о которых ДАРИТЕЛЬ и ОДАРЯЕМАЯ в момент заключения настоящего договора не могли не знать.
6. До подписания настоящего договора отчуждаемое нежилое помещение никому не продано, не заложено, в споре и под запрещением (арестом) не состоит, что подтверждается ДАРИТЕЛЕМ и справкой филиала ГУП КК «Крайтехинвентаризация» по гор. Москва от 11.11.2007 г. оператор № 1, учетный № 2.
7. Настоящий договор содержит весь объем соглашений в отношении предмета и условий настоящего договора, отменяет и делает недействительными другие соглашения и обязательства, заключенные в устной или письменной форме (нотариально не удостоверенные) как до, так и после заключения настоящего договора, которые противоречат настоящему договору.
Любые изменения условий и предмета настоящего договора могут быть совершены только путем заключения нотариально удостоверенного соглашения.
8. Настоящий договор является документом, подтверждающим передачу указанной недвижимости и переход права собственности на нее к ОДАРЯЕМОЙ без каких-либо иных документов, кроме настоящего договора.
9. Расходы по совершению настоящего договора оплачивает Одаряемая.
10. Содержание ст. 131, 161-165, 209, 223, 572-574, 578 ГК РФ, ст.ст. 34,35 СК РФ сторонам известно.
11. Стороны договора заявляют, что они не лишены дееспособности, не страдают заболеваниями, препятствующими понимать существо подписываемого ими договора, а также об отсутствии обстоятельств, вынуждающих их совершить данную сделку на крайне невыгодных для себя условиях.
12. Настоящий Договор считается заключенным с момента его подписания, а переход права собственности и право собственности у приобретателя возникает с момента его государственной регистрации в Управлении Федеральной регистрационной службы по гор. Москва.
13. Настоящий договор дарения нежилого помещения составлен и подписан сторонами в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон.
ПОДПИСИ:
__________________________
__________________________
недвижимость 13 Facebook Twitter Мой мир Вконтакте Одноклассники Google+ Pinterest
Сейчас читают в этой рубрике: Похожие записи по теме: Самое обсуждаемое: 2 комментария на тему “ Договор дарения нежилого помещения ”По договору дарения нежилого помещения даритель передает или обязуется передать на безвозмездной основе нежилое помещение либо его часть (долю) в собственность. По договору дарения право собственности на нежилое помещение либо его часть (долю) переходит одаряемому.
К сожалению, в гражданском законодательстве нет разъяснений, что относится к нежилым помещениям. В ФЗ от 30.12.2009 года № 384-ФЗ
"Технический регламент о безопасности зданий и сооружений" дается только определение помещения. Помещением является часть объема здания или сооружения, имеющая определенное назначение и ограниченная строительными конструкциями.
Соответственно, исходя из вышеуказанного определения и договорной практики, можно выделить следующее определение. Нежилым помещением является часть объема здания или сооружения, назначением которого являются производственные, административные, социальные, образовательные, торговые, культурные и все иные цели, кроме проживания людей.
К нежилым помещениям можно отнести склад, офис, торговый ларек и тому подобные помещения.
Договор является реальным или консенсуальным, взаимным и безвозмездным.
Согласно п.2 ст. 574 ГК РФ договор дарения нежилого помещения заключается в обязательной письменной форме.
При дарении части (доли) нежилого помещения, находящегося в общей (долевой) собственности, договор дарения подлежит нотариальному удостоверению в соответствии с п. 1 ст. 7 ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ" от 02.06.2016 г. № 172-ФЗ
Следует отметить, что переход права собственности к одаряемому подлежит государственной регистрации.
Стороны договора дарения нежилого помещенияСторонами по договору дарения являются даритель и одаряемый.
Дарителем может выступать собственник нежилого помещения либо его части (доли), а также лицо, которое на законных основаниях имеет право совершать такие сделки. Им может быть представитель дарителя по доверенности.
Дарителем и одаряемым могут быть физические лица, юридические лица и индивидуальные предприниматели.
В ГК РФ указывается перечень лиц, которым не допускается дарение нежилого помещения. К таким лицам относятся:
В ГК РФ также указывается, что дарение нежилого помещения запрещается между коммерческими организациями и от имени малолетних и граждан, признанных недееспособными, их законными представителями.
В статье 576 ГК РФ перечислены ряд правил, которые необходимо соблюдать при передаче нежилого помещения в дар. К примеру, если нежилое помещение находится в общей совместной собственности, то его дарение допускается только по согласию всех участников совместной собственности. (п.2 ст.576 ГК РФ)
Ещё одно правило: если даритель желает совершить договор дарения через представителя, то необходимо оформить доверенность, в которой указан одаряемый и предмет дарения, в противном случае такая доверенность будет ничтожной. В этом случае в договоре должна быть прописана информация о доверенности: дата выдачи, ее номер и когда и кем выдана. (п.5 ст.576 ГК РФ)
Условия договора дарения нежилого помещенияДоговор дарения нежилого помещения должен содержать необходимые условия для того, чтобы договор считался заключенным. Такими условиями являются предмет договора и иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.
Предметом договора является указание обязанности дарителя передать безвозмездно одаряемому нежилое помещение, а также указание всех необходимых характеристик этого помещения. Такими характеристиками могут быть площадь, адрес месторасположения, место нахождения в здании (сооружении), описание коммуникаций помещения, количество комнат, этаж и т.п.
Перед заключением договора дарения настоятельно вам советуем ознакомиться с документами, подтверждающими право собственности на нежилое помещение. Как правило, копии этих документов являются приложением к договору.
Приложением договора дарения нежилого помещения является описание дара.
Сопутствующими документами договора являются:
Техподдержка 8-800-333-14-84 Звонок по РФ бесплатный ICQ: 609-394-313 E-mail: support@freshdoc.ru Skype: freshdoc.support Отдел продаж +7 (495) 212-14-84 sales@freshdoc.ru Заказать звонок
Копирование и дальнейшее распространение любых текстов с сайта freshdoc.ru без разрешения авторов или администрации сайта, а также заимствование фрагментов текстов будет рассматриваться как нарушение авторских прав. Помните об ответственности, предусмотренной ст.146, п.3 УК РФ. Смотрите правила.
© 2016 DocLab
