Категория: Бланки/Образцы
Компания или индивидуальный предприниматель в ходе своей деятельности стремится получать как можно больше прибыли. Если одна торговая точка не оправдывает ожиданий, ее можно закрыть и открыть новую. Также фирма или ИП может решить закрыть точку и прекратить предпринимательскую деятельность. Нужно ли извещать налоговую о таких переменах?
В этом случае не нужно отдельно извещать ИФНС о закрытии торговой точки. Как закрыть точку на ЕНВД говорится в п. 3 ст. 346.28 НК РФ. В течение 5 дней после прекращения своей деятельности налогоплательщик обязан подать в налоговую заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Для этого предусмотрена форма ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП, утвержденные Приказом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@.
Если этого не сделать, компания или ИП обязаны продолжать платить налог. Предоставление «нулевых» деклараций не подразумевается. Об этом писал Минфин в письме 03-11-11/302 от 2 декабря 2011 года.
Закрывается одна точкаУ налогоплательщика может быть несколько торговых точек. В какой-то может он может решить закрыть одну из них. Или можно закрыть одну точку и открыть другую. Прежде всего, надо определить, будут ли у налогоплательщика точки на ЕНВД, по которым он должен отчитываться в ту же ИНФС, где находится закрываемая точка.
Если да, то в налоговую не нужно подавать дополнительных заявлений или уведомлений. В очередной декларации по ЕНВД предприниматель должен будет указать актуальные физические показатели в разделе 2.
Если же деятельность на ЕНВД в районе, к которому относится закрываемая точка, прекращается, налогоплательщик, как и при прекращении деятельности, обязан подать в ИФНС заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. При этом он может применять ЕНВД в других районах.
Считаем налогОбычно закрытие точки не «привязывают» к окончания месяца или квартала. Поэтому важно знать, как считается налог при закрытии торговой точки в середине месяца. Расчет будет зависеть от того, снимается ли налогоплательщик с учета по ЕНВД в данной налоговой.
1. Налогоплательщик снимается с учета как плательщик ЕНВД в данной ИФНС (т.е. у него больше нет точек на подотчетной территории). Расчет вмененного дохода за неполный месяц происходит пропорционально количеству дней до даты прекращения деятельности, указанной в уведомлении в ИФНС (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).
Подробнее про расчет налога за неполный месяц можно прочитать здесь .
2. Компания продолжает деятельность на ЕНВД на территории, подотчетной налоговой, к которой относится закрываемая точка. В этом случае налог рассчитывается за полный месяц, в котором произошло закрытие точки. Этого требует ИФНС в письме № от 27.06.2014. Поэтому, когда компания или ИП задумывается, как закрыть точку на ЕНВД, следует помнить, что выгоднее ее закрыть в конце месяца, чтобы не платить налог за период, когда деятельность не ведется.
Заполняем декларациюПри заполнении декларации по ЕНВД особое внимание нужно уделить разделу 2. Данные по закрываемой торговой точке должны быть поданы в последний раз в декларации за квартал, в котором точка прекратила свою деятельность. Если компания прекращает деятельность по ЕНВД в данной налоговой, в неполном месяце нужно указать уменьшенную сумму физического показателя в строках 050-070. Об этом Минфин сообщил в письме 22 мая 2013 г. N ЕД-3-3/1806@.
Магазин розничной торговли ООО «Ромашка» закрывается 7 августа 2014 года. Компания применяет ЕНВД. Площадь торгового зала составляет 20 метров. Рассчитаем физический показатель за август.
Компания больше не имеет торговых точек на территории, подотчетной данной налоговой.
Физический показатель за август будет рассчитываться:
20 (метров) * 6 (количество дней работы)/31(количество дней в августе) = 3,87.
В строке 060 нужно указать «4», т.к. цифры округляются.
Компания имеет торговые точки, относящиеся к данной ИНФС.
В этом случае организация указывает в строке 060 показатель 20, как за полный месяц.
О том, как заполняется декларации по ЕНВД в 2014 году, можно прочитать здесь .
Денис Григорьев (Мск)Тимофей Соколов
ИП может уменьшить сумму налога, уплачиваемого при применении УСН (доходы) и ЕНВД, на сумму страховых взносов, уплаченных за себя в течение данного периода, если труд работников не используется (Письмо Минфина России от 03.04.2013 N 03-.
Игнат Сергеев
не нужно платить) регулярно если платите пенсионные отчисления. если точнее то 8920.легче по 3тыс каждый мес Исчисленная за налоговый период сумма налога ЕНВД уменьшается на сумму страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС, уплаченных в данном.
Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Майоров Константин
Рейтинг ответа: Лучший ответ
Олеся Титова (Мск)Тимофей Соколов
Анна, на учете по месту жительства вы уже стоите как только получили документы о регистрации ИП (не важно, что подавали в 46-ю, она все доки передает в местную ИФНС) если подавали заявление об УСН-вам проще будет с отчетностью, если.
Игнат Сергеев
На хрен это делать было? Надо регистрироваться консультантом и идти на упрощёнку! Всё по минимуму или вообще не платишь ничего. вот с момента регистрации ИП- вы должны каждый квартал сдавать нулевые декларации-раз деятельность не ведёте.
Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Майоров Константин
Рейтинг ответа: Лучший ответ
Ариана Полякова (Мск)Тимофей Соколов
Я тоже всегда думала, что если одна налоговая, то не нужно подавать формы ЕНВД-2 и ЕНВД-4 при смене адресов. Более того, у меня в одном городе (Питер) в разных районах на территориях разных налоговых точки, и они тоже менялись. А на.
Игнат Сергеев
При нарушении срока представления налогоплательщиком единого налога заявления о снятии его с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, снятие с учета этого налогоплательщика и направление.
Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Майоров Константин
Рейтинг ответа: Лучший ответ
Виолетта Коновалова (Москва)Тимофей Соколов
Скорее всего, вы не сдавали нулевую отчетность, поэтому вам ПФР насчитал взносы исходя из 8 МРОТ. С 2014 года ввели доп взнос за доход свыше 300 тыс руб. Если вы в налоговую не сдавали нулевую отчетность (или сдавали, но она не дошла).
Игнат Сергеев
сходи в ПФ, пусть покажут откуда недоимка. Деятельность не велась в 2015 году, но взносы с января по апрель 2015 нужно заплатить. Просто отправить документы на закрытие - еще полдела. Нужно было заплатить взносы в ПФ и сдать декларацию с.
Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Майоров Константин
Рейтинг ответа: Лучший ответ
Роберт Фёдоров (Мск)Тимофей Соколов
С 1 января 2013 года утрачивает силу ст. 346.25.1 Налогового кодекса РФ, регулирующая применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента. Вместо нее вступит в силу новая глава 26.5 НК РФ.
Игнат Сергеев
есть просто усн, есть усн на патенте. Патент покупается от 3-х месяцев до 12, отчетность не сдается, только книгу доходов и расходов вести обязаны. Вносится аванс 1/3 от стоимости патента, остальная сумма не позднее 25 календарных дней.
Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Майоров Константин
Рейтинг ответа: Лучший ответ
Ставится его личная подпись, печать организации и дата подписания.
— Если декларацию подаёт представитель налогоплательщика- физическое лицо— в этом поле указывается построчно фамилия, имя, отчество представителя, его личная подпись и дата подписания.
— Если декларацию подаёт представитель налогоплательщика— юридическое лицо— в этом поле построчно указывается фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного соответствующим документом (например, доверенность) подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в декларации.
16) Поле «наименование организации— представителя налогоплательщика».
Указывается наименование юридического лица— представителя налогоплательщика. Ставится дата подписания и подпись лица, сведения о котором указаны в поле «фамилия, имя, отчество* полностью», заверяемая печатью юридического лица— представителя налогоплательщика.
17) Поле « Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя».
Указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя ИП или организации.
• Если вы осуществляете несколько видов деятельности ЕНВД на территории одного места (с одним ОКТМО), то данный раздел 2 декларации необходимо заполнять отдельно по каждому такому виду деятельности (несколько листов раздела 2).
• Если осуществляете один вид деятельности в нескольких отдельно расположенных местах (с разными ОКТМО), но которые относятся к одной ФНС, то данный раздел 2 декларации заполняется отдельно по каждому такому месту осуществления деятельности.
• Если осуществляете один вид и тот же вид деятельности, но в разных местах одного города (с одним ОКТМО), тогда не нужно заполнять несколько листов раздела 2, а адрес можно указать для ИП— его место жительства, для организаций— юридический адрес или адрес головного офиса (при наличии).
В противном случае долги предпринимателя будут взысканы в судебном порядке.
Немного отличается процедура снятия с учета индивидуального предпринимателя, зарегистрированного как работодатель. Сложность заключается в том, что данным предпринимателям необходимо произвести расчет по долгам во внебюджетные фонды заранее.
Факт официальной регистрации закрытия бизнеса не означает аннулирование бывших обязательств бизнесмена. Поэтому с выплатой долга кредиторам и бывшим наемным рабочим затягивать не рекомендуется, так как при подаче требований в суд бывший предприниматель рискует потерять все свое имущество.
В заключение необходимо отметить, что после снятия с учета, индивидуальному предпринимателю нужно будет аннулировать расчетный счет ИП, и провести процедуру снятия с учета контрольно-кассового аппарата.
Полезные мелочи, о которых необходимо помнить плательщикам ЕНВД
При официальной регистрации закрытия бизнеса необходимо помнить, что правильно оформленные и своевременно поданные документы гарантируют быстрое завершение процедуры и отсутствии проблем в будущем.
Так, бизнесмены часто совершают ошибки при заполнении квитанций на оплату госпошлины.
Необходимо помнить, при оплате пошлины на прекращение деятельности ИП необходимо проставлять правильный КБК.
Также, при заполнении налоговой отчетности важно знать, что появились изменения для индивидуальных предпринимателей, имеющих возможность уменьшить ЕНВД на страховые взносы,
Изменения заключаются в расчете этих взносов.
Страница под номером 1, ставим «001», если отчетность предоставляется в первый раз, то пишется в графе номер корректировки «0-«, если же вы ранее предоставляли отчетность и вы подаете корректирующий расчет, тогда ставится егономер, в формате «1-«. Налоговый период будет всегда по квартальный, выбираем в соответствии с для каждого периода, и указываем год предоставляемой отчетности.
Если не было проведения реорганизаций, то в соответствующей графе ставится прочерк, так же как и в поле для ИНН и КПП. Указываем номер контактного телефона для связи с вами, в пустых клетках ставим прочерк. Количество страниц декларации у вас будет 4, ставим «004», если приложений к ней нет, то ставим прочерк, если есть — указываем их количество.
Раздел №1 (Содержит итоговые суммы причитающиеся уплате в бюджет)
Вверху листа так же, как и на лицевом указывается ИНН и КПП при его наличии, номер страницы «002», ниже указываем код. как его узнать описано в нашей статье.
Нужно уничтожить печать. Как уничтожить печать? Есть два способа. Первый — самостоятельно. Второй — с привлечением организации, изготавливающей печати. В первом случае вами назначается комиссия, которая уничтожает печать и составляет акт с указанием состава присутствующих лиц; даты и места; причины и способа уничтожения; оттиска и наименования печати или штампа; заключения комиссии о полной ликвидации без возможности восстановления; подписей. На основании акта вносится запись в журнал учета печатей и штампов. Второй вариант: необходимо предоставить следующие документы: 1. Заявление установленного образца на уничтожение печати, подписанное самим предпринимателем. 2. Документ, подтверждающий факт оплаты стоимости за уничтожение печати – квитанция из банка (оригинал) 3. Ксерокопия паспорта предпринимателя. 4. Доверенность от индивидуального предпринимателя на "уничтожение печати/штампа" лицу, ответственному за ее уничтожение с указанием в ней: наименования печати и ее реестрового номера (доверенность на уничтожение, после изготовления новой печати - заверяется новой печатью).
Если ИП зарегистрировал фирму (или снял с учета), то налог ЕНВД платится только за отработанные дни.
Новые графы следующие: 2 - физический показатель
3 - количество фактических календарных дней осуществления деятельности в неполном месяце, в котором произошла регистрация или снятие с учета
4 -налоговая база. В последней графе расчет осуществляется по формуле:
НБ = стр. 040 х стр. 050 х стр. 060 х стр. 070 гр.2 (080, 090) - для ИП и организаций, которые осуществляли деятельность полный налоговый период.
НБ = стр. 040 х стр. 050 х стр. 060 х (стр. 070 гр.2 (080, 090)гр. х стр. 070 (080,090) гр.3 / кол-во календарных дней в месяце).
В графе 3 ставятся прочерки, если деятельность велась полный налоговый период.
Листы декларации нескрепляются инесшиваются. Недопустимыми являются исправление ошибок идвухсторонняя печать.
Заполнение второго раздела декларации ЕНВД в2016 году
НБ= стр.040 хстр.050 хстр.060 хстр.070 гр.2 (080, 090)— для ИПиорганизаций, которые осуществляли деятельность полный налоговый период.
НБ= стр.040 хстр.050 хстр.060 х(стр.070 гр.2 (080, 090)гр. хстр.070 (080,090) гр.3 / кол-во календарных дней вмесяце).
Заполнение третьего раздела декларации ЕНВД в 2016 году
Скачать бланк декларации ЕНВД бесплатно
Схожие статьи по этой тематике
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Светлана, добрый день.
В графе 3 строки 070 надо записать количество отработанных дней в месяце ( 27).
В графе 4 строки 070 налоговую базу за месяц надо рассчитать с учетом числа дней. Она равна (потенциально возможный доход X кол-во метров торгового зала X количество дней (27)). 30 X К1 X К2.
По строкам 080 и 090 — потенциально возможный доход X кол-во метров X К1 X К2
Образец декларации ЕНВД для ИП Для автоматического расчета и формирования декларации ЕНВД в 2016 году в форматах PDF и Excel, вы можете воспользоваться бесплатным непосредственно на нашем сайте. Также многие ИП и организации для сдачи отчетности используют данную. Бланк декларации в 2016 году С 1 января 2016 года действует новый бланк декларации ЕНВД (). Как заполнить декларацию ЕНВД С подробной инструкцией по заполнению нового бланка декларации ЕНВД вы можете ознакомиться на. Образец заполнения в 2016 году Декларацию сдает ИП без работников. Он осуществляет один вид деятельности ЕНВД (бытовые услуги). Основной код ОКВЭД – 93.02 (услуги парикмахерских и салонов красоты). Титульный лист Первый раздел Второй раздел Третий раздел Пожалуйста, поделитесь, если статья была вам полезена:
Войти КомментироватьПредпросмотр Осталось символов: 1000 Форма входа Авторизация через аккаунты в соцсетях Анонимная авторизация Войти
Налоги и платежи
Запериод деятельности вотчетном году необходимо доплатить страховые взносы непозже истечения 15дней содня закрытия ИП. Взносы рассчитываются пропорционально дням работы. Вслучае если уИП имелся кассовый аппарат, его необходимо снять сучета. При этом важно заметить, что заневыполнение данного требования предусмотрены штрафные санкции.
Отчетность ИПпри закрытии
Изпункта 2статьи 346.23НК следует, что декларацию поУСН необходимо сдать до25числа следующего замесяцем прекращения деятельности месяца. Помимо этого, втотже срок нужно оплатить налог при УСН при его наличии. Кроме декларации требуется подача уведомления опрекращении деятельности— непозднее 15дней после прекращения деятельности ИП.
Вслучае прекращения ведения деятельности втечение отчетного года необходимо подать декларацию вформе 3-НДФЛ — непозже 5рабочих дней после прекращения ведения деятельности. Кроме подачи декларации необходимо оплатить НДФЛ при его наличии непозже 15календарных дней смомента подачи декларации.
Антон Якушев (Москва)Дмитрий Матвеев
Так, ИП на упрощенке или вмененке, у которого нет работников, может учитывать в расходах страховые взносы за себя без каких-либо ограничений. Такие разъяснения привели специалисты Минфина России в письме от 29.12.2012 г. № 03-11-09/99.
Амина Медведева
Возможно ЗДЕСЬ вы найдете ответ на ваши вопросы. Надо с начало заплатить фиксированные за себя, в этом году они полностью возмещаются если нету работников. Индивидуальный предприниматель платит в ПФ взносы за себя, не зависимо от наличия.
Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Пильчевский Степан
Рейтинг ответа: Лучший ответ
Дамир Виноградов (Мск)Дмитрий Матвеев
Если у ИП нет работников, то за свои фиксированные платежи он отчитывается перед ПФ 1 раз в год до 1 марта. ( форма РСВ-2 и перс учет). На работников 1 В ФСС до 15 числа после окончания квартала Расчет по форме-4 ФСС РФ, по взносам.
Амина Медведева
Если Вы сама ИП без наемников платите фиксированные платежи только в ПФР, ОФМС, если Вы нанимаете себе курьеров, то есть наемников вот тогда ежеквартально и будете сдавать расчеты в ПФР ФСС и ОФМС, а перечислять налоги ежемесячно. Насчет.
Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Пильчевский Степан
Рейтинг ответа: Лучший ответ
Василий Петров (Москва)Дмитрий Матвеев
Да, закрытие ИП с долгами возможно. Составляйте соответствующее заявление, оплачивайте госпошлину в размере 160 р. и подавайте документы в налоговую. ИП закрывает не ПФ, а налоговая инспекция. Раньше налоговики требовали справку от ПФР.
Амина Медведева
Подать заявление в налоговую - сейчас при закрытии не требуют справку из ПФР. Срочно подавайте заявление, потому что каждый день Ваши долги в ПФР увеличиваются почти на 100 руб. ◆можно лично, так быстрее! и к нотариусу не надо.
Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Пильчевский Степан
Рейтинг ответа: Лучший ответ
Владислава Шестакова (Москва)Дмитрий Матвеев
До 31 декабря вам нужно будет просто оплатить фиксированные взносы с момента регистрации. Причем смотрите, если вы открылись 31 января, например, заплатить вам нужно будет меньше - пропорционально дням В течение 2014 года все ИП.
Амина Медведева
500 рублей. вам надо скачать бланки нулевой декларации, заполнить, а также поехать в пенсионный фонд и там оплатить взносы Декларация может до следующего года подождать. Вам необходимо взносы в ПФР оплатить. Скачайте квитанцию для оплаты.
Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Пильчевский Степан
Рейтинг ответа: Лучший ответ
Руслан Вишняков (Москва)Дмитрий Матвеев
Отчетность сдается однозначно (нулевая: затраты, доходы-все выведите в ноль (в минус показывать нельзя-накажут. А дальше все зависит от налогооблажения которое Вы выбрали: если это упрощенная система - платить нужно полюбому; если.
Амина Медведева
сдавать надо нулевую отчетность, и если работников нет то ни каких отчислений в пенс фонд не нужно. В этот период вы обязательно должны будете платить фиксированные платежи, которые в настоящее время составляют взнос в ПФР: 4330 x 12 x.
Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Пильчевский Степан
Рейтинг ответа: Лучший ответ
Если ИП зарегистрировал фирму (или снял с учета), то налог ЕНВД платится только за отработанные дни.
Новые графы следующие: 2 - физический показатель
3 - количество фактических календарных дней осуществления деятельности в неполном месяце, в котором произошла регистрация или снятие с учета
4 -налоговая база. В последней графе расчет осуществляется по формуле:
НБ = стр. 040 х стр. 050 х стр. 060 х стр. 070 гр.2 (080, 090) - для ИП и организаций, которые осуществляли деятельность полный налоговый период.
НБ = стр. 040 х стр. 050 х стр. 060 х (стр. 070 гр.2 (080, 090)гр. х стр. 070 (080,090) гр.3 / кол-во календарных дней в месяце).
В графе 3 ставятся прочерки, если деятельность велась полный налоговый период.
Укажите налоговую ставку.
10) Строка 110. Укажите сумму налога за отчётный квартал.
Расчёт по формуле: строка 110 = строка 100 * строка 105 / 100
1) Строка 005. «Признак налогоплательщика».
1— если вы налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам. Проще говоря, если у вас есть наёмные работники, ставите цифру 1.
2— если у вас нет наёмных работников ни по трудовому, ни по гражданско-правовому договорам.
Речь идёт о работниках, занятых в видах деятельности ЕНВД!
2) Строка 010. Укажите сумму исчисленного налога за квартал.
Тут всё зависит от того, сколько листов раздела 2 вы заполнили:
1) Если у вас один лист раздела 2— то просто перепишите сумму из строки 110 раздела 2;
2) Если у вас 2 и более листов раздела 2— сложите все суммы строчек 110 из каждого такого листа раздела 2 и полученный результат запишите в строчку 010.
Для этого, если в поле 005 стоит «1», будем считать следующим образом: если суммы платежей, отраженных в строке 020 больше строки 010 деленной на 2, то берем к расчету результат деления, если нет, тогда вычитаем из строки 010 строку 020. В нашем примере, мы взяли больше цифру по этому 37866/2=18933, 18933
Вопрос: как исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму страховых взносов в пфр?
Вопрос: ИП на УСНО (доходы). отчетность и кассовый аппарат.
Вопрос: ПОЖАЛУЙСТА, подскажите как закрыть ИП с долгами
Вопрос: Сдача нулевой отчетности и страховых взносов ИП
