6-НДФЛ новая отчетность для всех работодателей

В текущем, 2016 году было принято решение о внедрении новшеств в порядок предоставления отчетности предприятий и индивидуальных предприятий, которая подается в Налоговую службу. Таким нововведением является новая форма отчета, получившая наименование 6-НДФЛ.
Заполнять форму 6-НДФЛ всем работодателям придется по истечении конкретного промежутка времени, так как законодательством РФ о налогах предназначена сдача данной документации на протяжении двенадцати месяцев поэтапно.

Если в организации официально трудоустроено менее двадцати пяти человек, ее главный бухгалтер или же руководитель может подавать отчеты в налоговую службу, которые будут представлены в виде бумажных документов. В случае когда численность работающих на предприятии людей превышает вышеуказанное количество, правила для тех, кто сдает 6-НДФЛ, предполагают сдачу бухгалтерских отчетов в электронном варианте.

В отчетности формы 6-НДФЛ отображаются общие выплаты всем сотрудникам той или иной организации.Введение новой формы отчетности не означает, что нет необходимости сдавать и отчет формы 2-НДФЛ. Теперь данная документация будет сдаваться вместе.

Главное правило, которое необходимо учитывать при сдаче формы 6-НДФЛ – выполнить это необходимо до последней даты месяца, который следует за отчетным кварталом, принимая во внимание выходные дни, а также праздничные.

А это означает, что сроки сдачи 6-НДФЛ с 2016 года являются таковыми:

1. За отчетный промежуток с января по март – крайний срок сдачи 4 мая.
2. За отчетный промежуток с января по сентябрь – крайний срок сдачи 1 октября.
3. С января по октябрь – крайний срок 31 октября.

Налоговый годовой отчет, выполненный по новым требованиям, необходимо предоставить в налоговую службу в срок не позже, чем третье апреля 2017 года.
Внимание! Налоговая инспекция накладывает на ответственное лицо штраф на сумму в одну тысячу рублей в случае, им не было подано отчета своевременно. С каждым просроченным месяцем сумма штрафа будет расти еще на тысячу рублей.

Данный документ состоит из трех листов, первый из которых является титульным, а два последующих представляют собой разделы, также подлежащие заполнению титульная страница.
В случаях когда в состав организация включены отдельные подразделения, в титульной странице должны быть прописаны КПП каждого из них.
В связи с тем, что форма бухгалтерской отчетности 6-НДФЛ была неожиданно введена в текущем году, то у многих бухгалтеров, а также руководителей организаций различного типа до сих пор возникают вопросы во время заполнения данного отчета. Образец заполнения 6-НДФЛ всегда можно просмотреть в интернете в случае, если возникнут какие-либо вопросы с его заполнением. Для того чтобы облегчить данную процедуру, кстати придется инструкция по заполнению 6-НДФЛ.

Титульная страница включает в себя следующие графы:

1. Поле с наименованием «Реквизиты налогового агента» — располагается в верхней части страницы. В него необходимо вписать ИНН, а также КПП предприятия. В случае когда отчет формы 6-НДФЛ подает отдельное подразделение, в вышеуказанное поле необходимо вписать КПП этого отдела.
2. Поле с наименованием «Налоговый агент» — нужно заполнить, вписав сокращенное название предприятия. Если аббревиатура отсутствует, тогда наименование записывается полностью, без каких-либо сокращений. В случае когда отчет предоставляет индивидуальный предприниматель, то он заполняет данную графу, вписывая полностью свою фамилию, имя, а также отчество.
3. Графа «Номер корректировки» — при сдаче первичного расчета, в данной графе прописывают сочетание цифр «000». Если же сдается уточненный расчет, то вписывается номер, соответствующий номеру уточняющего документа, т.е. «001» или «002» и т.д.
4. Графа «Период представления» — в соответствии с налоговым кодексом Российской Федерации отчет по НДФЛ не подразделяется на конкретные периоды. Поэтому для облегчения своей деятельности налоговыми службами было принято решение о том, чтобы ввести дополнительную графу с вышеуказанным наименованием, куда будет вписываться код. Выбрать его отчитывающемуся предпринимателю или бухгалтеру необходимо из приложения к форме.
5. Графа «Налоговый период» — указывается год, за промежуток которого сдается данный отчет.
6. Графа «Представляется в налоговый орган» — в нее необходимо вписать код налогового органа, за которым он закреплен. Руководители или бухгалтера предприятий и организаций сдают новую отчетность в налоговый орган, закрепленный за ними, учитывая нынешнее место нахождения. Индивидуальные предприниматели должны сдавать налоговый отчет в инспекцию города, в котором проживают на момент подачи отчетности.
7. Графа «По месту нахождения учета» — в данную графу необходимо вписать код места, где подается отчет.
8. Графа «Код по ОКТМО» — список кодов берется из перечня утвержденного самим ОКТМО ОК 033-2013 приказом Российского стандарта №159-ст. от 14 июня 2013 года.

Внимание! Предприниматели, работающие по таким системам налогообложения, как ЕНВД, а также ПСН заполняют данные коды по месту, где находятся на учете налогового органа в связи с ведением предпринимательской деятельности.

На данной странице необходимо указать денежные выплаты, которые были выплачены всем сотрудникам предприятия. Здесь же указываются все налоговые вычеты, исчисления, а также удержанный НДФЛ и др. Основная ставка НДФЛ составляет 13% и применяется к заработным выплатам резидентов РФ, а также иностранцев, имеющих патент на работу.

1. Графа «010» — процентная ставка НДФЛ.
2. Графа «020» — указывается нарастающий доход всех сотрудников предприятия начиная с первого числа года.
3. Графа «025» — сюда вписываются все премии, полученные персоналом предприятия.
4. Графа «030» — совместная сумма вычетов из заработной платы всех сотрудников начиная с первого числа года.
5. Графа «040» — прописывается сумма налога по нарастающему количеству начиная с начала текущего года. Чтобы определить данную сумму, необходимо произвести следующий расчет: из совместного дохода всего персонала (графа «020») вычесть совместный вычет (графа «030»), а затем полученный результат умножить на процентную ставку по НДФЛ (13%).
6. Графа «045» — сумма налога от выплаченных сотрудникам премиальных.
7. Графа «050» — сумма авансовых выплат на НДФЛ иностранных граждан, которые работают по патенту.
8. Графа «060» — вносится количество сотрудников предприятия, которые получили какой-либо доход на предприятии за промежуток времени, за который сдается налоговая отчетность.
9. Графы «070», «080», «090» — в них записываются конечные суммы удержанных, а также не удержанных и возвращенных налоговых выплат в порядке нарастания за весь отчетный период.

Чаще всего вопросы во время заполнения 6-НДФЛ возникают именно на вышеуказанном этапе подготовки отчета для инспекции. Данный раздел налогового документа предполагает заполнение точными числами получения заработанных и других средств, а также изъятия налога на добавленную стоимость с физических лиц. Также в данном разделе должны быть четко прописаны сроки, когда налог был переведен. Еще в «Разделе 2» необходимо указать ту денежную сумму, которую получил весь персонал предприятия и удержанный с этой суммы налог.

Заполнение строк Раздела 2 происходит следующим образом:

1. Графа «100» — дата получения дохода персоналом по факту (ст. 223 Налогового кодекса РФ).
2. Графа «130» — суммарное количество денег, полученных персоналом предприятия в каждый без той суммы, которая была вычтена на налог.
3. Графа «140» — вписывается сумма налога, которая была изъята в каждую из дат, указанных в графе «110».
4. Графа «120» — предназначается для внесения даты, до которой можно перевести средства на уплату налоговых выплат.

С 1 января 2016 года была принята новая редакция п.6 ст.226 Налогового кодекса РФ, в которой говорится о том, что предприниматели обязаны перечислять налоговые выплаты в государственную казну не позже дня, следующего за тем, в который был произведен расчет с физическим лицом.

На основании Указания Федеральной НС РФ от 23 марта 2016 года NБС-4-11/4958 все, кто занимается предпринимательской деятельностью различного плана, обязуются сдавать отчетность формы 6-НДФЛ в случае, когда они являются налоговыми агентами.
Предприятия, а также лица, выступающие в роли частных предпринимателей, являются налоговыми агентами в том случае, когда ими производились выплаты сотрудникам по статье 226 Налогового кодекса РФ.
Соответственно нулевой расчет нет необходимости нести в налоговую инспекцию в случае, когда:

• штатного персонала нет в принципе;
• персонал числится за предприятием или за индивидуальным предпринимателем, но в тот промежуток времени, за который необходимо отчитаться в налоговую инспекцию, никаких выплат ему произведено не было;
• деятельность отсутствует.

Для своего спокойствия руководитель предприятия, главный бухгалтер или же индивидуальный предприниматель может предоставить в отделение налоговой службы по месту нахождения пояснительное письмо, в котором будут четко прописаны причины несдачи отчетности формы 6-НДФЛ за конкретный отчетный период.

6-НДФЛ новая отчетность для всех работодателей, которая вызывает у большинства из них множество вопросов. Стоит обратить внимание на тот факт, что при заполнении данного отчета неверно (соответственно предоставив налоговой инспекции недостоверные данные) карается штрафами в различных размерах, а также замораживанием операций на счетах индивидуального предпринимателя или предприятия.
Каждая графа, в которую при заполнении отчета не были внесены какие-либо данные, должна обязательно быть проставлена пунктирами. Во время заполнения Раздела 2, предпринимателям необходимо в графу «100» внести дату, когда персоналом был получен фактический доход.

Чтобы вписать все даты верно, необходимо точно знать к какому виду дохода отнести те или иные выплаты персоналу и какая дата в таком случае будет являться фактической:

1. Производится оплата трудовой деятельности по составленному ранее трудовому договору– фактической датой считается последний день месяца, в котором производился расчет с персоналом.
2. Выплата заработанных сотрудником средств ранее окончания месяца в связи с уходом по собственному желанию или же увольнением – фактической датой является последний рабочий день сотрудника, в который с ним и был произведен расчет.
3. Прибыль в натуральной форме – фактической датой является день ее получения персоналом.
4. Прибыль в денежной форме – фактической датой является день, в который денежный расчет с сотрудниками был произведен, а также такой датой может считаться тот день, в который финансовые безналичные средства были переведены на счета сотрудников предприятия.
5. Выплаты на командировочные поездки – последний день текущего месяца, в котором сотрудник вернулся из командировки и был утвержден предоставленный авансовый отчет.

Интересное по теме:

Заполнение 6-НДФЛ при смене налогового резидентства

При получении исполнительного листа на сотрудника нужно помнить о том, на какие виды доходов не может быть обращено взыскание, учитывать максимально возможный процент удержания по исполнительному листу и очередность погашения нескольких исполнительных листов. Закрытый перечень…

С 1 января 2016 года для налоговых агентов введена новая ежеквартальная форма отчетности: Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).…

Налоговые агенты обязаны ежегодно представлять сведения о выплаченных ими физическим лицам доходах и суммах НДФЛ, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет в истекшем налоговом периоде. Для этого предусмотрена форма 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица». Рассмотрим изменения в форме 2-НДФЛ 2016 года, а также поговорим о порядке ее заполнения, сроках сдачи, и ответственности налогового агента.

Борис Чижов, заместитель начальника отдела делопроизводства Управления делами Федеральной службы по труду и занятости, государственный советник Российской Федерации 2 класса. Первичные документы для бухгалтерии можно собрать с ответственных работников вовремя путем составления локального нормативного акта,…

За 2014 год компании и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, будут отчитываться по существенно обновленной форме. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи в применением УСН (утв. приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@), претерпела…

Отсутствие компании по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, является нарушением и может грозить ликвидацией. С одной стороны, это хорошо, так как данная мера поможет существенно сократить количество фирм-однодневок. Но с другой — существует вероятность, что пострадают добросовестные компании, потому как ненахождение их по юрадресу может быть обусловлено вполне объективными причинами.

Кража служебного транспорта является не только ущербом для компании, но и головной болью для бухгалтера. Важно правильно определить остаточную стоимость украденного имущества с учетом начисленной амортизации. Также нужно помнить, что транспортный налог прекращает начисляться начиная лишь с месяца, следующего за месяцем возбуждения уголовного дела, а не кражи.

Начисленных в текущем месяце взносов в части соцстрахования может быть недостаточно для выплаты больничных работникам. Фирма вправе получить недостающую сумму из ФСС России, написав соответствующее заявление, либо зачесть ее в счет будущих платежей.

Зачем имеет смысл сделать бухгалтерию собственной компании прозрачной? Мы насчитали как минимум 5 поводов.

Фирма вправе учесть расходы на баннер с поздравлениями с праздником в качестве рекламных, если на нем есть четкие признаки рекламы. Если таких признаков нет, придется руководствоваться мнением ФАС России и судей.

Инструкция по - заполнению 6-НДФЛ за - 9 месяцев

Срок сдачи отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев — не позднее 31 октября 2016 года. Сейчас самое время освежить знания и узнать об изменениях. Читайте инструкцию по заполнению расчета и смотрите видео - отрывок из вебинара про НДФЛ с комментариями эксперта по налоговому учету.

В Школе бухгалтера прошел вебинар « НДФЛ: особенности исчисления, разбор ситуаций из практики». В статье мы остановимся на проблеме заполнения расчета 6-НДФЛ.

Срок сдачи отчета за 9 месяцев — не позднее 31 октября 2016 года. В расчете за 9 месяцев необходимо проставить код отчетного периода — 33.

Если налоговые агенты не успеют вовремя сдать расчет, то за это предусмотрен штраф в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки. Кроме того, за опоздание с отчетом руководителю организации грозит административный штраф от 300 до 500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ). При задержке расчета еще более чем на 10 рабочих дней, инспекция вправе заблокировать расчетный счет (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Согласно общим правилам, в разделе 1 отражается общая сумма доходов, вычетов, рассчитанного, удержанного и неудержанного налога по всем сотрудникам организации нарастающим итогом с начала календарного года. В разделе 1 отчета за 9 месяцев — суммы доходов, вычетов и налога за январь — сентябрь включительно. Если в 2016 году выплачена прошлогодняя зарплата, то в разделе 1 она не отражается.

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ отражаются выплаты, удержанный налог, даты начисления и выплаты дохода и крайние сроки уплаты НДФЛ. Показатели в разделе 2 показатели указываются только за три последних месяца. Следовательно, за 9 месяцев будут только выплаты с июля по сентябрь включительно.

Налоговое ведомство выпустило важное письмо (Письмо ФНС РФ от 09.08.2016 № ГД-3-11/3605@ ), в котором рассмотрено несколько практических ситуаций заполнения расчета 6-НДФЛ. Обратим внимание на некоторые.

В разделе 1 отражаются выплаты, начисленные с января по сентябрь включительно, вычеты и НДФЛ за этот период. Если доходы работников облагаются НДФЛ по разным ставкам, то по каждой налоговой ставке составляется отдельный раздел 1 и строки 060-090 заполняются только в первом разделе 1.

В строке 010 указывается налоговая ставка - 13% или иная.

В строке 020 - вознаграждения работникам, которые облагаются НДФЛ полностью или частично (подарки и материальная помощь в размере менее 4000 рублей, с которых не начислен НДФЛ).

При выплате дивидендов - сумма в строке 025.

В строке 030 - сумма предоставленных с января по сентябрь налоговых вычетов (стандартные, имущественные, социальные вычеты, а также необлагаемые суммы подарков, материальной помощи и т.п.)

В строке 040 - начисленный со всех доходов налог.

В строке 045 - НДФЛ с дивидендов.

Если работают иностранные сотрудники по патенту, в строке 050 - сумма фиксированных авансовых платежей, которые зачтены в счет НДФЛ с их доходов. Эта сумма не должна превышать общую величину исчисленного налога.

В строке 060 - общее количество получателей дохода.

В строке 070 - удержанный налог. Т.к. зарплата выдана в том же месяце, когда начислили, показатели строк 040 и 070 в идеале должны совпадать. Расхождения возможны, если выплачен какой-то доход, но налог с него не удержан. Сумма неудержанного налога - строка 080.

В строке 080 не указывается сумма НДФЛ с начисленных, но не выплаченных доходов.

В строке 090 - сумма налога, которую вернули работникам с января по сентябрь включительно.

Пример - зарплата выплачена в месяце начисления:

• За июль - 29.07.2016
• За август - 31.08.2016
• За сентябрь - 30.09.2016

Ситуация, в которой дата, когда налог удержан (строка 110), окажется раньше дня, когда доход получен (строка 100), по мнению налоговиков не является ошибочной, если зарплата выдана до конца месяца.

Раздел 1 - данные о начисленных выплатах за январь - сентябрь 2016 года.

• в строке 020 - сумма выплат;
• в строке 030 - предоставленные работникам вычеты;
• в строке 040 - весь начисленный НДФЛ с зарплаты за 9 месяцев 2016 года;
• в строке 070 указывается только НДФЛ с зарплаты, выданной не позднее 30 сентября (поэтому налог с сентябрьской зарплаты, выплаченной в октябре, не войдет). Т.к. зарплата начислена в сентябре, а выплачена в следующем месяце, показатели строк 040 и 070 будут различаться;
• в строке 080 НДФЛ с заработной платы за сентябрь не отражается. Указывается только неудержанный НДФЛ с выданной зарплаты и прочих доходов;
• в строке 090 - сумма излишне удержанного налога, который вернули работникам в этом году.

Раздел 2 включает в себя выплаты за июль - сентябрь 2016 года, включая выплаты за июнь, которые выплачены в июле.

Зарплата за июнь:

• в строке 100 — 30.06.2016, то есть последний день месяца, за который начислена зарплата;
• в строке 110 — дата фактической выплаты второй части заработка;
• в строке 120 — следующий рабочий день после выплаты.

Зарплата за июль и август — обычный порядок.

Заработная плата за сентябрь, выданная в октябре, в разделе 2 не отражается и войдет в расчет за весь 2016 год.

Порядок отражения данной выплаты физическому лицу зависит от того, были ли произведены помимо подарка выплаты в денежной форме или нет.

В том случае, если организация сделала подарок физическому лицу на сумму свыше 4 000 рублей, но денег не выплачивает, налоговики допустили возможность отражения в строках 110 и 120 расчета нулевые показатели — «00.00.00».

Если выдан подарок и есть заработная плата, то в строках 110 и 120 проставляются cоответствующие даты, которые зависят от вида денежных выплат.

Например, подарок выдан 15 августа, а НДФЛ удержан из перечисленной 5 сентября заработной платы. В расчете будут сделаны записи:

• строка 110 расчета за 9 месяцев – 05.09.2016
• строка 120 — 06.09.2016

Отчетность по НДФЛ – рекомендуем практикум-интенсив в Школе бухгалтера. Для бухгалтеров малых предприятий, для ИП с наемными работниками. Чтобы подготовить и сдать отчетность по налогу на доходы физических лиц и безошибочно работать по новым правилам.

Что делать, если письма Школы не приходят вам?

Чтобы письма не попадали в спам, добавьте свой адрес в адресную книгу.

В Mail.ru зайдите во вкладку «Еще» на верхней панели меню и выберите «Добавить в адреса».

В Gmail нажмите на стрелку справа от кнопки ответа и выберите из списка «Добавить пользователя «Контур Школа» в контакты».

В Яндекс.Почте нажмите в письме на контакт «Контур Школа» и кликните на кнопку «В адресную книгу».

В Outlook нажмите в письме правой кнопкой мыши на «Контур Школа» и выберите «Добавить в контакты Outlook», затем слева сверху «Сохранить и закрыть»