Как правильно составить технико-экономическое обоснование и бизнес план

Существует путаница между пониманием ТЭО (Технико-экономическое обоснование) и бизнес-планом, так как ,в принципе, они мало в чём отличаются.

Технико-экономическое обоснование по сути — это анализ целесообразности бизнеса, то есть расчёт различных финансовых показателей связанных с необходимыми затратами и планируемыми доходами.

Бизнес-план в упрощённом виде представляет собой описание цели и путей её достижения, одним из пунктов которого также является расчёт доходности проекта, поэтому скорей можно сказать, что ТЭО входит в БП, чем то, что это совершенно разные вещи.

После выбора направлений, в которых хочется зарабатывать, следующим шагом необходимо определить последовательность действий, которые нужно предпринять для достижения цели, то есть составить бизнес-план.

Чем подробней он будет составлен, тем будет легче его реализовать. Это как строительство дома, когда у Вас есть подробный чертёж и смета. с чего будут стены где будут окна и так далее, тем быстрее будет этап строительства, будет ясна его примерная стоимость и в конце концов будет понятно хотите ли Вы именно такой дом или что то др.

Необходимо всё осуществлять по этапам и выбирать идею в самом конце.Некоторые источники бизнес литературы направленные на массового читателя предлагают выбирать идеи перед бизнес планированием основываясь на рентабельности проекта. На самом деле лучше оценить все варианты, которые у Вас есть и для всех составить бизнес-план. Хоть это займёт больше сил, но даст свои результаты. Зачастую, очень часто происходит, что при начальном рассмотрении идея ничем не приметная может принести на много больше выгоды.

- Хоть на первый взгляд она оказалась не слишком выгодной, по сравнению с остальными, зато Вы смогли создать автономную единицу, которая не требует затрат Вашего времени и приносит Вам доход в отличии от идеи которая прибыльней, но заставляет постоянно уделять ей внимание, и тратить время.

- В конечном итоге она может просто приносить больше удовлетворения при работе, когда будет понятен сам процесс, место работы и прочие условия.

По этому, наиболее подходящим будет создание бизнес-планов по всем предполагаемым идеям.

В бизнес-план может входить любые пункты, которые Вы считаете важными. Количество пунктов плана зависит от задач, которые Вам нужно решить.

Основные задачи каждого предприятия, в основном, сводятся к решению следующих вопросов:

- направления деятельности фирмы;
- целевые рынки и конкуренция на них;
- цели. стратегия и тактика их достижения;
- структура организации и персонал;
- оценка финансовой целесообразности создания предприятия;
- наиболее выгодные маркетинговые мероприятия для продвижения продукта;
- риски достижения поставленных целей; предусмотреть трудности, которые могут помешать достижению поставленных целей на практике.

В связи с этим существует наиболее полная структура бизнес-плана:

1) Титульный лист – должен содержать наименование фирмы или предпринимателя, контактные данные, суть проекта и предполагаемая общая стоимость проекта.

2) Резюме – этот пункт плана, как правило, заполняется в самом конце, поскольку играет роль вывода. В нём содержится выжимка основного содержимого всех остальных разделов, например приводятся основные показатели по прибыли и затратам из пункта «Финансовый план». а в самом пункте раскрывается обоснование почему именно такие цифры и тд. и так по всем нижеследующим пунктам.

3) Анализ рынка – в данном пункте необходимо описать исследования по отрасли:

- Объём рынка ;
- Темпы роста за несколько прошлых лет ;
- Ожидаемые темпы развития отросли ;
- Описания потенциальных конкурентов ;
- Потенциальные потребители ;
- Какой сегмент планируется захватить и почему Вам это удастся ;

4) Описание проекта – необходимо описать саму продукцию, её наименование, чем она отличается от продукции конкурентов, стадия разработки товара, качественные характеристики товара и т.д. и т.п.

5) Производственный план – здесь необходимо описать весь производственный цикл начиная от закупки сырья (указать поставщиков и описать почему именно они) до поступления продукта в продажу, учесть всё оборудование которое Вам понадобиться, описать максимальные и среднемесячные мощности по объёму производства…

6) Маркетинговый план – включает в себя описание процесса продвижения товара на рынке с использованием различных средств рекламы, определение какая реклама лучше повлияет на продажи и почему, описание рекламной компании (почему именно эта, а не другая), преимущества и недостатки, планируемое увеличение объёма продаж и сопоставление со стоимостью рекламы…

7) Организационный план – план, в котором раскрываются вопросы связанные с формой собственности, указать учредителей. их долевое участие, все вопросы касающиеся регистрации предприятия и вопросов связанных непосредственно с планируемой деятельностью предприятия (торговые патенты и т.д.), структура предприятия, и необходимое количество сотрудников (обосновать).

8) Оценка риска – в данном пункте надо указать все возможные риски как внешние (риски на которые предприниматель повлиять не может. но которые влияют на успешность проекта :политика, изменение экономической ситуации в стране и т.д.) так и внутренние (выход из строя оборудования, проблемы с поставщиком сырья и т.д.) затронуть все положительные и отрицательные стороны, описать на сколько сильно влияние конкурентов, описать мобильность проекта его гибкость к изменениям.

9) Финансовый план – состоит из следующих под пунктов:

- Прогноз будущего объёма реализации (в денежном и количественном выражении), определить долю рынка ;
- Общая стоимость проекта, необходимость поступления денежных средств по частям в разрезе периодов или целиком, необходимые расходы ;
-Таблица доходов и расходов( доход от продажи продукции, издержки на производство, общие издержки, прибыль до налогообложения, чистая прибыль, рентабельность деятельности предприятия, срок окупаемости, показатели финансовой устойчивости, то есть все основные финансовые показатели ) ;
-График отражающий самоокупаемость проекта. ;

Максимальный срок, который должен описывать бизнес-план, не должен превышать 5 лет. В большей мере это связано с экономическими циклами и с невозможностью спрогнозировать будущее предприятия в связи с многими часто изменяющимися факторами.

Очень важно при составлении бизнес-плана тщательно подойти к изучению каждой задачи и не совершать ошибок. Так, например, невнимательное отношение к изучению внешних факторов и анализу рынка, как правило, является наиболее распространённой ошибкой, которая приводит к закрытию проекта.

Технико-экономическое обоснование ТЭО

Технико-экономическое обоснование (ТЭО)

Технико-экономическое обоснование (ТЭО) - это изучение экономической выгодности, анализ и расчет экономических показателей создаваемого инвестиционного проекта. Целью проекта может быть создание технического объекта или строительство или реконструкция существующего здания.

Главной задачей при составлении ТЭО является оценка затрат на инвестиционный проект и его результатов, анализ срока окупаемости проекта.

Составить ТЭО необходимо самому предпринимателю для понимания того, что стоит ли ждать от проекта, а для инвестора ТЭО предпринимателя, запрашивающего инвестиции необходимо, для понимания сроков окупаемости вложенных денег. Разработка ТЭО может может быть поручена как группе специалистов (в сложных проектах), так и может быть составлено и самостоятельно предпринимателем.

Что же является основными отличиями ТЭО от бизнес-плана?

Обычно ТЭО составляется для новых проектов на уже существующем предприятии, поэтому такие блоки, как маркетинговые исследования, анализ рынка, описание предприятия и продукта не описываются в таких ТЭО.

Но иногда возникает ситуация и дополнительно в ТЭО приводятся подробные данные об анализе технологий и оборудования и причины их выбора.

Таким образом Технико-экономическое обоснование (ТЭО) является более коротким и содержательным документом, чем полноценный бизнес-план.

Методика составления ТЭО .

При составлении ТЭО допускается следящая последовательность тематических частей:- исходные данные, информация о секторе рынка,- существующие возможности действующего бизнеса предприятия,- источники сырья, материальные факторы длоя развития бизнеса,- капитальные затраты предполагаемые для достижения поставленной цели,- эксплуатационные затраты при реализации проекта,- производственный план,- финансовая политика и финансовая составляющая проекта,- общая информация о будущем проекте. В общем, в ТЭО приводится описание отрасли, в которой работает предприятие, и дается обоснование выбора территориального и географического положения действующего и предполагаемого бизнеса, а так же описывается вид выпускаемой продукции. Здесь необходимым является описание и обоснование цен на выпускаемую продукцию. При этом финансовая часть ТЭО содержит информацию об источниках финансирования и сроки погашения задолженности, условия использования заемных средств.Расчеты в ТЭО состоят из таблиц, в которых представлено движение денежных средств и баланс. Такая структура ТЭО может и не являться единственно правильной и может изменяться в зависимости от конкретного проекта. Так же, она может быть расширена для больших и сложных бизнес проектов.В чем отличие технико-экономического обоснования (ТЭО) от бизнес-плана?

В современном бизнесе и делопроизводстве термины бизнес-план и технико-экономическое обоснование прочно вошли в лексикон терминов предпринимателей и экономистов, но четкого разделения таких понятий до сих пор нет. В материале делается попытка осветить вопросы схожести и различия бизнес-плана и технико-экономического обоснования бизнеса.

Теоретики предлагают представления, что технико-экономическое обоснование - результат разнообразных исследований, как экономической направленности, так и маркетинговых исследований. Но при этом делается вывод о реалистичности проекта, и определяется круг экономических, организационных и других предполагаемых решений для оптимизации производственного процесса. При этом часто технико-экономическое обоснование является составной частью бизнес-плана.

При этом существует мнение, что технико-экономическое обоснование, в какой-то мере, представляет собой либо сокращенный вариант бизнес-плана, либо, напротив, это обычный бизнес-план, который назвали технико-экономическим обоснованием.

Необходимо отметить, что если порядок составления и структуры бизнес-плана четко прописаны, то при составлении ТЭО можно найти несколько различных вариантов написания, которые различаются в зависимости от рассматриваемых проблем.

Существуют следующие варианты технико-экономического обоснования на практике:

1. реальное состояние предприятия;2. анализ рынка и оценка производственных мощностей предприятия; 3. техническая документация;4. положение дел с трудовыми ресурсами; 5. организационные и накладные расходы предприятия; 6. оценка длительности проекта;7. анализ финансовой привлекательности и экономической обоснованности проекта.

1. суть предлагаемого проекта, представление основ проекта и принципов его воплощения в жизнь; 2. небольшой обзор рынка, изложение результатов различных исследований с целью изучения спроса на новую услугу или товар; 3. технологические и инженерные аспекты проекта: а) описание процесса производства; б) доказательства необходимости приобретения нового оборудования или модернизации старого; в) сравнение нового продукта с действующими стандартами качества; г) обзор сильных и слабых сторон нового товара или услуги; 4. финансовые и экономические показатели, включающие в себя: а) предполагаемые и необходимые инвестиции в проект; б) предполагаемые внутренние и внешние финансовые источники; в) производственные издержки; 5. оценка эффективности и окупаемости продвигаемого проекта, гарантия возврата внешних заимствований; 6. восприимчивость предлагаемого нового продукта, услуги к существующим на рынках рискам, а также стойкость к возможным рискам в будущем; 7. общая оценка эффективности возможного внешнего заимствования.

1. краткое изложение всех основных положений технико-экономического обоснования; 2. условия претворения нового проекта в жизнь (кому принадлежит авторство проекта, исходный материал по проекту, какие подготовительные мероприятия и исследования уже проведены и т.п.); 3. анализ предполагаемых рынков сбыта, обзор производственных возможностей предприятия, а также расчет пиковых возможностей предприятия и ряд других факторов; 4.в данном разделе отражается все, что связано с обеспечением производства (необходимые запасы и производственные ресурсы), анализ существующих контрагентов и возможных поставщиков, анализ возможных издержек на различные производственные факторы; 5.раздел посвящен территориальному расположению предприятия и расходам, связанным с этим положением (ориентировочная оценка, где будет находиться предприятие, предварительные расчеты, связанные с оплатой аренды участка под производство или под офисное помещение); 6. конструкторская и проектная документация (оценка необходимых технологий для нового проекта, оценка дополнительных объектов вспомогательного назначения, без которых будет невозможно осуществление производства0; 7. организационные и другие дополнительные расходы, связанные с новым проектом ( расчет дополнительных расходов, а также набросок предполагаемой структуры будущего производства); 8. анализ трудовых ресурсов для будущего проекта (оценка человеческих ресурсов, которые понадобятся для запуска нового проекта). Указывается предполагаемое число рабочего и обслуживающего персонала, необходимое количество инженерно-технических работников. Кроме того, указывается, будут ли привлекаться только местные работники, либо иногородние (иностранные) специалисты. В этом же разделе указываются просчитанные затраты на оплату труда, налоги, связанные с заработной платой и ряд других моментов; 9. график хода осуществления представляемого проекта; 10. общая оценка экономической и финансовой состоятельности планируемого проекта. Отметим, что многие из приведенных примеров технико-экономического обоснования, особенно последний пример, напоминает детально составленный бизнес-план. Существует тонкая грань между ТЭО и бизнес-планом, и это приводит к тому, что с большой долей уверенности можно сказать, что если от вас потребуется предоставить технико-экономическое обоснование проекта, можно смело составлять детально проработанный бизнес-план, при этом оставив ненужные споры - теоретикам экономической науки, а лучше перейти к делу.

Методика составления технико-экономического обоснования (ТЭО)

1. Оглавление или структура. Краткое описание глав документа.

2. Общее описание проекта, вводные данные о проекте. Информация об исследованиях, которые были проведены предварительно, оценка необходимых инвестиций. 3. Описание рынка и производства. Оценка спроса и прогноз будущих продаж, описание мощностей предприятия. 4. Сырье и ресурсы. Расчет необходимых объемов материальных ресурсов, прогноз и описание поставок ресурсов на предприятие, анализ цен на них. 5. Выбор месторасположения предприятия (объектов предприятия). Обоснование выбора места и оценка стоимости аренды помещения или участка. 6. Проектная документация. Описание технологии производства будущих изделий, характеристики необходимого оборудования, дополнительные строения. 7. Организационная структура предприятия. Описание организации предприятия и накладные расходы. 8. Трудовые ресурсы. Оценка потребности в трудовых ресурсах с делением на категории (рабочие, служащие, топ-менеджеры, руководители и т.д). Оценка расходов на заработную плату. 9. Сроки осуществления проекта. План-график проекта, смета расходов, размеры траншей и пр. 10. Экономические расчеты. Оценка инвестиционных издержек, производственные издержки, финансовая оценка проекта.

Отличие ТЭО от Инвестиционного меморандума.

При проведении исследования в области маркетинга, задачей которого являлось выявление предпочтений потребителей на рынке консалтинговых услуг, была выявлена в том числе и потребность в написании инвестиционных меморандумов и бизнес-планов. В ходе проведенного анализа опросов, анкетирования, письменных обращений, можно сделать вывод, что на современном российском рынке бизнес-услуг, сложилась некая неопределенность в вопросах определений и толкований ряда близких понятий, таких как: инвестиционный меморандум, ТЭО и бизнес-план. Приведем объяснение периодичность появления на свет этих экономических документов. До появления инвестиционного меморандума создается технико-экономическое обоснование или ТЭО - это является основой при определении необходимости финансовых вложений. ТЭО это документ, как правило, который создается силами ведущих финансовых менеджеров компаний. Целью технико-экономического обоснования является определение, насколько данное вложение финансов будет перспективным и способно принести финансовую выгоду. Создавая инвестиционный меморандум по сути преследуют то же самое, но инвестиционный меморандум создается для инвесторов. Создав ТЭО, переходят к составлению более тщательного документа, в котором определяется, как вновь создаваемый продукт, либо проект, будет себя вести в условиях, имеющегося рынка. А также, какое воздействие будет оказывать на планируемый проект уже имеющиеся конкурентные факторы на рынке, а также настоящие и будущие риски. Такого рода документ, получил название бизнес-план. В ходе работы с бизнес-планом, как правило, начинается рост издержек коммерческой структуры, связанный с необходимостью работ в области проведения исследований в сфере маркетинга. Такие исследования ставят своей целью определить, насколько предположения, которые изложенные в технико-экономическом обосновании, будут соответствовать данным, которые будут получены в ходе этих исследований. Если эти исследования приводят к тому, что если данные, предположения и предложения технико-экономического обоснования подтверждаются в ходе маркетинговых исследований, то проект вправе претендовать на получение финансирования. Финансовые расчеты позднее ложатся в основу инвестиционного меморандума. Этап рождения нового предприятия чрезвычайно ответственный для финансовых менеджеров. На этом этапе начинается определение и становление политики предприятия, начинает поступать информация, которая дает реальную информацию о возможных сторонах и скоростей развития.

В чем отличие инвестиционного меморандума от ТЭО .

В ходе оценки настоящего положения предприятия, а также возможных будущих рисков, разрабатывается документ, называющийся - "Инвестиционного меморандума". Основная цель инвестиционного меморандума состоит в том, чтобы привлечь, при необходимости, в существующий проект внешнее финансирование.

Чаще всего инвестиционный меморандум формируется консалтинговой компанией на основании бизнес-плана и отличается от него тем, что включает в себя информацию инвестиционного характера. На этом этапе финансисты предприятия должны осуществлять постоянный контроль над состоянием рынка. Цель такой работы состоит в том, чтобы контролировать конкурирующие структуры, выявлять новые возможности на существующих рынках и находить возможные новые ниши для освоения. При этом основная задача сводится к тому, чтобы просчитать и выявить тот этап развития, когда предприятию будут необходимы финансовые инвестиции, написание инвестиционного меморандума и привлечь стратегические инвестиции в свой проект. И кроме того, менеджеры-финансисты, должны определить и рассчитать сумму необходимых финансовых вливаний в проект. Период, когда финансовые менеджеры предприятия начинают прорабатывать различные сценарии развития, является начальным при составлении инвестиционного меморандума. Определяются различные сценарии развития событий. Пессимистичный сценарий (рассчитываются все возможные последствия недостаточного финансирования и связанные с этим показатели рентабельности и риски для бизнеса). Оптимистичный сценарий развития событий, где необходимо отразить экономические показатели при достаточном финансировании.

Примеры технико-экономического обоснования инвестиционных проектов по внедрению (разработке) информационных технологий Пример технико-экономического о

Чистый дисконтированный доход (NPV);

Внутреннюю норму рентабельности (IRR).

В качестве периода планирования выбран месяц.

Доходы от реализации проекта

Доходы от реализации проекта внедрения CRM-системы будут получены за счет реализации следующих дополнительных возможностей программы.

1) Привлечение большего количества потенциальных клиентов

Раньше в связи с тем, что в компании не фиксировалась информация о потенциальных клиентах и вследствие «забывчивости» менеджеров компании, контактирующих с потенциальными клиентами, компания теряла половину своих будущих абонентов (в месяц у компании было 20 потенц. клиентов, терялись –10).

После внедрения Quick Sales ситуация изменилась: теперь фиксация информации обо всех потенциальных клиентах, полной истории взаимодействия с ними не дает «забыть» ни про одного из них и позволяет любому из менеджеров мгновенно реагировать на запросы. Все это позволяет каждому потенциальному клиенту чувствовать себя VIP-персоной. В результате, удовлетворенные взаимодействием с компанией потенциальные клиенты тиражируют положительное мнение о ней и те самым привлекают все большее количество своих соратников.

Итак, после внедрения программного продукта Quick Sales ситуация по потенциальным клиентам в компании «АВС» следующая: компания не теряет ни одного потенциального клиента (20 человек в месяц), к тому же к ним прибавились еще 5 благодаря более внимательному отношению со стороны компании «АВС» к своим будущим абонентам. В связи с увеличением числа потенциальных клиентов число совершенных сделок с ними в месяц увеличилось в среднем на 5%. Средняя прибыль в месяц от одного клиента составляет 10000 рублей.

Итого, (20+5)*10000*0,05=12500 рублей в месяц.

2)Повышение уровня удовлетворенности и лояльности существующих клиентов;

Вследствие более качественного сервиса после внедрения CRM-системы потери существующих клиентов сократились: раньше в месяц компания по причине неэффективного обслуживания теряла около 30 своих абонентов, теперь только 5 клиентов уходят из компании. Поскольку качество обслуживания улучшилось, клиенты стали более лояльными, потери их сократились - число заключенных сделок увеличилось на 8%.

В итоге, благодаря повышению уровня удовлетворенности и лояльности абонентов компании ожидаемый ежемесячный доход составляет: 25*0,08*10000=20000 рублей.

3) Повышение эффективности работы с клиентами;

Благодаря внедрению Quick Sales более эффективной стала работа сотрудников компании, получивших уникальную возможность работы с собранной базой данных и удобно структурированной информацией по клиентам. Выявление типичных проблем/запросов клиентов, выработка типичных сценариев решения клиентских проблем позволяют минимизировать время реакции работника и повысить удовлетворенность клиента.

В результате внедрения проекта время на обслуживание клиентов значительно сократилось и теперь вместо 15 клиентов в месяц сотрудники компании «АВС» обслуживают 17. Итого, дополнительный доход компании составит 2*10000=20000 рублей в месяц.

Таблица 1 – Выручка от реализации

Текущие затраты проекта

1) Затраты на содержание и обслуживаниеCRM-системы

Система Quick Sales будет обслуживаться собственными силами компании «АВС». В данном случае на работу в компанию будет принят новый специалист, который будет осуществлять поддержку системы управления взаимоотношений с клиентами и помогать пользователям в случае возникновения каких-либо проблем.

Следовательно, затраты будут включать заработную плату нового сотрудника (8000 руб. в месяц) компании плюс Единый социальный налог (26,3%) на величину этой заработной платы.

Отчисления на социальный налог составят: 8000*0,263=2104 руб.

Итого, затраты на содержание и обслуживание: 8000+2104=10104 руб. в месяц.

2) Затраты на техническое обслуживаниеCRM-системы;

Техническое обслуживание системы Quick Sales будет осуществляться с привлечением услуг ее разработчика.

Услуги по сопровождению программного продукта Quick Sales:

Исполнитель оказывает техническую поддержку:

Консультирование по вопросам установки:

непосредственно программных продуктов;

приложений, входящих в пакеты;

Исполнитель оказывает методическую поддержку:

Консультирование по методическим вопросам использования программных продуктов для решения задач клиента.

Исполнитель осуществляет рассылку по электронной почте новостей, связанных с программными продуктами:

о выходе новых версий;

о выходе обновлений, изменений в программах защиты;

об обновлении информации в разделе «Поддержка» на сайте компании и др.

Исполнитель предоставляет возможность обновления версий с новыми функциональными возможностями: сообщается логин и пароль для доступа к файлам обновления программных продуктов.

Исполнитель предоставляет возможность использования материалов, расположенных на сайте компании-разработчика в разделе «Поддержка».

Стоимость услуг поддержки зависит от количества рабочих мест согласно прайс-листу компании Expert Systems, производителю Quick Sales (табл. 2)

Таблица 2 – Стоимость услуг поддержки

Число рабочих мест

Поскольку в случае с компанией «АВС» приобретается готовый («коробочный») продукт Quick Sales, то инвестиционные затраты будут включать следующие основные блоки:

1. Стоимость приобретения программного продукта. Поскольку в ООО «АВС» с CRM-системой могут одновременно работать до 30 пользователей, общая стоимость программного обеспечения составит 65700 руб. (табл. 4)

Таблица 4 – Стоимость приобретения CRM-системы Quick Sales

Сетевая версия
(количество рабочих мест)*

Более 30 мест — 2100 рублей за каждую дополнительную лицензию

*Цены указаны в рублях, с учетом НДС.

2. Стоимость внедрения программного продукта;

Внедрение CRM-системы – это самый сложный и трудоемкий этап. Он в свою очередь состоит из этапов: доработка типового решения, поставляемого разработчиком, в соответствии со спецификой деятельности компании; установка системы управления взаимоотношениями с клиентами, интеграция данной системы с АСР «ABACS» и системой 1С: Предприятие; обучение пользователей.

В приведенной ниже таблице 5 приведен расчет трудоемкости, длительности разработки по этапам и размер заработной платы работников, участвующих в проекте.

Таблица 5 – Определение трудоемкости, длительности разработки и размеров зарплаты

Пособие подготовлено в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего образования по специальности (ЕН.Ф.05) "Прикладная информатика в экономике" с учетом типовой программы по дисциплине "Информационные

Методическое пособие посвящено описанию содержания, методов работы и условий эффективности технологии формирования социальных навыков у воспитанников детских ИТУ.

- фундаментальные научные исследования – экспериментальная или теоретическая деятельность, направленная на получение новых знаний об основных закономерностях строения,

-Закон РФ «О защите прав потребителей» от 07.02.1992 № 2300-1; ФЗ РФ от 25.10.2007г № 234-ФЗ «О внесении изменений в Закон РФ «О защите прав потребителей»

В конце 60-х годов в учебный план факультетов был введен курс "Основы научно-технической информации". В программе этого курса предусматривалось изучение главным образом средств малой механизации, а также знакомство со средствами