Как оформить налоговый вычет на обучение? Документы для возврата

Законодательство предоставляет физическим лицам льготу – налоговый вычет за обучение в виде возврата уплаченного ранее налога НДФЛ. Порядок предоставления вычета установлен в ст. 219 НК РФ.

Налоговая льгота за обучение относится к социальным вычетам. Возможность получить налоговый вычет за учебу предоставляется лицу в размере расходов, произведенных по оплате:

Обучения самого лица.

Учебы сестер и братьев возраста до 24 лет. в отношении которых лицо выступает полнородным или неполнородным родственником.

Обучения собственных детей возрастом до 24 лет. Аналогичный порядок применяется к усыновленным лицам.

Учебы опекаемых подопечных в возрасте до 18 лет и по окончании опеки или попечительства до достижения ими возраста 24 лет. Опеку или попечительство необходимо подтверждать договором.

Льгота не носит обязательный порядок и предоставляется по заявлению лица. Возврат налога производит территориальный орган инспекции ФНС.

Право на обращение лица возникает после окончания года получения доходов от работодателя и расходов в виде платы за обучение. Возможность применить вычет имеют физические лица при соблюдении условий:

• Наличие уплаченного с доходов НДФЛ. Налог в размере 13% от полученных доходов вносится в бюджет налоговым агентом, в качестве которого выступает работодатель. Если начисленная работнику сумма удержана и внесена в бюджет не в полном объеме, разницу оплачивает физическое лицо.
• Законности произведенных расходов. При подтверждении трат необходимо соблюсти требования законодательства. В документах произведенной оплаты должен фигурировать заявитель налогового вычета. В тексте платежного документа допускается ссылка на лицо, за обучение которого вносится платеж.

Для получения льготы налогоплательщик НДФЛ должен представить в инспекцию ФНС декларацию на бланке 3-НДФЛ в составе пакета бумаг, подтверждающих право на льготу. Вернуть налог или учесть его для снижения обязательств перед бюджетом допускается в рамках календарного года по его окончании. Право на социальный предоставляется ежегодно.

Действительность права на льготу сохраняется в течение 3 лет (срока исковой давности ) по окончании года произведенных расходов.

Подача декларации за прошлые периоды осуществляется на бланках, актуальных для налогового периода.

Узнать, как оформить налоговый вычет на обучение, можно в ИФНС или у налоговых консультантов специализированных компаний. При самостоятельном заполнении декларации и формирования пакета документов необходимо изучить налоговое законодательство.

Налоговая льгота распространяется на обучение, полученное в государственных или коммерческих заведениях российского месторасположения. Основное требование к учреждению – наличие лицензии. выданной государственным органом.

В перечень образовательных заведений входят:

Детские заведения – дошкольные сады, школы и центры дополнительного образования – языковые курсы, спортивные секции, музыкальные школы.

Учреждения для взрослых – секции вождения, профессионального повышения квалификации, курсы изучения языка. Особой популярностью пользуется налоговый вычет за обучение в автошколе.

Законодательством установлена форма обучения в зависимости от категории учащегося лица. Допускается возврат налога при оформлении вычета по расходам:

• Собственного обучения вне зависимости от формы – очной, заочной или вечерней.
• Других категорий лиц – братьев, сестер, детей, опекунов, попечителей только очной формы обучения.

Факт прохождения обучения необходимо подтвердить. Льгота предоставляется и при нахождении в академическом отпуске проходящих обучение лиц.

Получить налоговый вычет за обучение ребенка в вузе можно при условии ежегодного подтверждения продолжения учебы в году заявления льготы.

При использовании для оплаты обучения сумм материнского капитала, иных льгот по программам государства льгота не предоставляется.

Вычет относится к социальному виду льготы и применяется наряду с затратами на благотворительность, лечение, пенсионными отчислениями. Условия применения льготы:

• Полная сумма социальной льготы применяется в размере 120 тысяч рублей.
• Вычет не может быть больше налогооблагаемой базы по НДФЛ.
• Сумма вычета ограничивается величиной оплаты за обучение.
• Неиспользованная в периоде сумма льготы на будущий срок не переносится.

Налогоплательщик имеет возможность использовать максимальную предельную сумму при отсутствии других видов социальных вычетов по расходам оплаченного собственного обучения или сестер и братьев.

Если вычет применяется в отношении детей, попечителей, предельно допустимая сумма имеет ограничение в 50 тысяч рублей .

Варианты получения льготы по обучению ребенка:

1. Полученный в периоде доход составил 100 000 рублей. Оплата за обучение ребенка внесена в сумме 60 000 рублей. Размер суммы при возврате налога составит 6 500 рублей (50 000 х 13% ) .
2. Сумма дохода – 40 000 рублей. Платеж за учебу внесен в размере 60 000 рублей. Льгота будет получена в размере 5 200 рублей (40 000 х 13% ) .
3. Величина дохода родителя – 120 000 рублей. Взнос за обучение произведен в размере 30 000 рублей. Величина возвращенного ИФНС налога – 3 900 рублей (30 000 х 13% ) .

Допускается применить вычеты за обучение детей в размере предельной суммы и собственное или сестер, братьев в общем размере льготы 120 тысяч рублей.

Примеры определения суммы налогового возврата:

1. Доход налогоплательщика в году заявления вычета – 150 000 рублей. Оплата за собственную учебу внесена в размере 120 000 рублей. Другие социальные льготы не заявлялись. Предельно возможная сумма возврата – 15 600 рублей (120 000 х 13% ) .
2. Подтвержденный доход – 100 000 рублей. Плата за учебу по договору внесена в сумме 130 000 рублей. Возврат налога будет произведен в сумме 13 000 рублей (100 000 х 13% ) .
3. Полученный в отчетном периоде доход – 150 000 рублей. Оплата собственного обучения составила 80 000 рублей. Заявившее льготу лицо получит 10 400 рублей (80 000 х 13% ) .

Формула расчета суммы возврата состоит в разнице дохода и понесенных расходов, умноженную на ставку налога. При определении величины возврата учитывается доход, фактически произведенные траты и ограничительный предел вычета.

Определить, как получить налоговый вычет за учебу и какая сумма будет предоставлена, можно с помощью налоговых консультантов.

Документ для получения льготы необходимо подавать за год проведения оплаты обучения. Если оплата и обучение произошли в разных календарных годовых периодах, подача документа производится только после наличия полного пакета документов.

Представление декларации 3-НДФЛ осуществляется:

Лично. Декларация составляется на бумажном носителе в 2 экземплярах. На документе заявителя принявший форму инспектор должен поставить отметку о приеме.

Через представителя. В пакет документов входит доверенность лица, представляющего интересы и оформленная нотариально.

Путем почтового отправления. Документ должен пересылаться ценным письмом с уведомлением о вручении и вложением описи составляющих содержимое бумаг.

В форме электронного документа. Для подтверждения пересылки используется электронно-цифровая подпись.

Пересылка с приобретением ЭЦП в электронном виде выгодна для неоднократных отправлений, для однократного представления отчетности формат не используется.

Порядок представления декларации, проведения камеральной проверки, отказа в приеме установлен Административным регламентом, утвержденным приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н.

Инспекция имеет право на отказ в приеме декларации на основании формальных признаков декларации:

• Подачи формы, представленной на недействующем в заявленном периоде бланке.
• В случае отсутствия на декларации бумажной формы подписи физического лица или ЭЦП при использовании электронного формата отправления.
• Подачи декларации в Инспекцию, не расположенной в территориальной принадлежности лица.
• При отсутствии подтверждающих документов.

При реальности устранения документальных расхождений подача декларации производится повторно. Вновь поданная форма будет проходить по учету как первичная декларация.

Инспекция ФНС производит возврат налогового вычета за обучение после камеральной проверки документов. На проведение мероприятия контроля отводится 90 дней. По итогам мероприятия контроля инспекция может признать:

Достаточными предоставленные заявителем сведения и документы. После окончания проведения проверки сумма вычета перечисляется на счет, указанный лицом в заявлении.

Недостаточными сведения представленных документов. Налогоплательщику предлагается исправить неточности в заполнении декларации, расхождении данных или дополнить пакет подтверждающих право на льготу документов.

О наличии неточностей в документах сообщается налогоплательщику по номеру, указанному в декларации. В течение 5 дней лицо должно внести коррективы.

При недостаточности документов допускается дополнение пакета документов формами по реестру, направленных в отдел камеральных проверок через отдел приема корреспонденций. Новый отсчет срока камеральной проверки производится от даты сдачи уточнений.

Если на основании данных налогоплательщик не имеет права на вычет или декларация имеет существенные неточности, инспекция оформляет отказ предоставления льготы в письменном виде.

При заявлении льготы соискатель представляет в региональное отделение инспекции:

• Декларацию по форме 3-НДФЛ. Полная форма имеет объемное количество листов, но представляется в количестве страниц, необходимых для получения вычета.
• Заявление с просьбой предоставления вычета. Документ составляется по образцу, размещенному на информационном стенде налоговой инспекции. В форме указываются данные Инспекции, реквизиты заявителя, просьба о предоставлении вычета. Заявление содержит расчетный счет физического лица для перечисления суммы и перечень прилагаемых документов.
• Паспорт, подтверждающий личность заявителя. Представляются оригинал документа и все заполненные копии листов. Если лицо является представителем, необходимо приложить доверенность.
• Справку 2-НДФЛ от работодателя. Форма содержит данные о полученных лицом в налоговом периоде доходы, начисленном и уплаченном налоге. Получить справку можно в бухгалтерии по месту трудоустройства по окончании отчетного года.

При наличии нескольких мест трудоустройств представляются справки от всех работодателей – источников доходов в году подачи отчетности. Допускается предоставить сведения по одному источнику, если сумма вычета меньше дохода.

В состав пакета входят документы для налогового вычета за обучение в оригиналах и заверенных копиях. Дубликаты может заверить лицо самостоятельно, представив в инспекцию подлинники.

Лицо в обязательном порядке представляет:

• Договор на предоставление услуг обучения, заключенный с учебным заведением. В документе должна быть указана стоимость обучения. В длительном договоре цена услуг может измениться, что оформляется дополнительным соглашением. Форма в обязательном порядке представляется в составе бумаг. В договоре указываются реквизиты учебного заведения, данные о лицензии, сведения учащегося, период, стоимость и форма обучения.
• Лицензию учебного заведения, действующую в периоде заключенного договора на оказание услуг. При наличии ссылки на лицензирование в договоре документ можно не представлять.
• Документы, подтверждающие уплату сумм заявителем. Допускается любая форма документального подтверждения – квитанции, приходные кассовые ордера с чеками об оплате.

Взнос денежных средств производится от лица заявителя льготы. Если в платежном документе указано иное имя, в вычете может быть отказано. Переделать платежный документ по истечении времени не получится.

Платежные документы представляются в оригинале, договор и лицензия в копиях.

Если лицо оформляет налоговые вычеты на образование собственных или усыновленных детей, попечителей, в пакет документов дополнительно включаются:

• Копия документа о рождении ребенка – свидетельства. При заполнении формы на иностранном языке потребуется включить в пакет нотариальный перевод свидетельства. Для опекаемых детей – документ, на основании которого производится опека.
• Справка из учреждения, свидетельствующая о форме обучения. Документ представляется в оригинале и должен содержать данные об актуальном периоде.
• В случае произведения оплаты вторым из супругов – копия свидетельства о браке.

При получении льготы по оплатам за обучение братьев и сестер соискателю необходимо подтвердить родство.

• Копии свидетельств о рождении физического лица и родственника. Для форм с заполнением на ином, кроме русского, языке, представляется перевод, заверенный нотариально.
• Оригинал справки из учебного учреждения с указанием формы обучения.

Предоставляемый государством социальный налоговый вычет по расходам на обучение налогоплательщик получает в форме безналичного перечисления.

Средства льготы перечисляются из бюджета налогоплательщику при вынесении положительного решения о предоставлении вычета. Перевод суммы осуществляется в течение месяца с момента вынесения Инспекцией ФНС решения. Для безналичной операции используется счет, указанный в заявлении.

Налоговая инспекция должна соблюдать срок перевода денежных средств. При задержке поступления суммы лицо имеет право потребовать дополнительной уплаты процентов за использование средств из расчета ставки рефинансирования.

Налоговый вычет физическим лицам для возврата понесенных расходов предоставляется Инспекцией ФНС. Право на предоставление льготы лицо получает на основании декларации 3-НДФЛ и документальных форм, подтверждающих траты на обучение.

Налоговый вычет за обучение: алгоритм получения

• Общая информация
• Социальный налоговый вычет
• Размер вычета
• За собственное обучение
• При обучении ребенка, брата, сестры
• Разница в получении очникам и заочникам
• Срок давности возврата
• Оформление
• Необходимые документы

Налоговый вычет представляет собой законодательно установленную сумму, на которую налоговая база становится меньше. Ситуации, в которых он применяется, а также конкретный размер и способ расчета также установлены законодательно для некоторых категорий граждан:

Подробный перечень всех вычетов, а также их величина (в том числе и предельная) изложены в Налоговом кодексе .

Что касается налогового вычета за обучение, то он относится к группе «социальные» и предоставляется лицам, которые одновременно платили подоходный налог и деньги за образование .

В этом случае возможен возврат денег за получение образовательных услуг в платных обучающих заведениях. причем независимо от их типа.

Это могут быть такие заведения, как:

• детские сады;
• школы;
• средние и высшие профессиональные учебные заведения;
• автошколы;
• музыкальные школы;
• заведения, предоставляющие услуги языковых и учебных курсов и т.д.

Форма собственности данных заведений не имеет значения – ими могут быть как государственные, так и частные учреждения, причем не обязательно российские.

За оплату зарубежных образовательных услуг также предусмотрено получение части потраченной суммы.

Вернуть деньги можно при выполнении нескольких условий:

1. Лицо, которое обращается за получением выплаты, официально работает (то есть и выплачивает при этом НДФЛ).
2. В течение определенного периода заявитель оплачивал получение образовательных услуг.
3. У учебного заведения, за услуги которого производилась оплата, имеется лицензия, подтверждающая его статус. При этом форма обучения значения не имеет.
4. Возраст заявителя – от 18 до 24 лет.

Помимо возврата средств лично за себя, человек может получить выплату и за своих родственников :

• за детей;
• за братьев и сестер;
• за лиц, опекуном или попечителем которых он является.

В последнем случае условия такие же, как для братьев или сестер заявителя, но возраст подопечного должен составлять до 18 лет .

После этого заканчивается срок опеки. но право получать вычет за опекуном сохраняется еще на 6 лет (то есть также до 24).

Главная особенность налогового вычета – это ограниченность суммы.

Нельзя получить больше, чем законодательно установленный максимальный предел .

Составляет он 120 000 рублей. Если стоимость образования за год больше, то все равно к возврату будут подлежать только 13 % от 120 000 руб. (а именно – 15 600 руб. ).

Также нельзя вернуть больше, чем сумма выплаченного налога – то есть больше 13% от зарплаты .

Сумма налогового вычета при постепенной и единовременной оплате за обучение будет отличаться.

Так, в последнем случае можно будет получить выплату лишь за тот год, в котором производилась оплата (даже если она была сделана на 5 лет вперед). При этом гражданин теряет часть возможных к возврату денег.

Зарплата – 40 000 руб.

Годовая зарплата – 40 000 * 12 = 480 000 руб.

Величина подоходного – 480 000 * 13% = 62 400 руб.

Стоимость обучения (за год) – 44 000 руб.

Возможная сумма возврата при ежегодной оплате:

• за год – 44 000 * 13% = 5 20 руб;
• за 5 лет – 5 20 * 5 = 28 600 руб.

Стоимость обучения (за 5 лет) – 44 000 * 5 = 220 000 руб.

Поскольку общая стоимость больше 120 000, то берется лишь эта цифра. Поэтому возможная сумма возврата при единовременной оплате:

120 000 * 13% = 15 600 руб.

То есть в таком случае человек теряет 28 600 – 15 600 = 13 000 рублей.

1. Возраст ребенка (сестры или брата) – должен быть до 24 лет.
2. Форма обучения (вне зависимости от типа учебного заведения) – дневная.
3. Договор на оплату услуг, а также чеки по оплате за обучение составлены на заявителя (в случае с ребенком оформление документов возможно еще и на супруга заявителя).

Что касается суммы, то она также составляет 13% от потраченных на обучение денег. При этом установленные максимальные пределы составляют 50 000 рублей на одного ребенка.

Например. сумма возвращаемого в 2014 году налога при следующих условиях составит:

Месячная заработная плата заявителя – 50 000 руб.

Общая стоимость обучения – 52 000 руб.

Годовая зарплата – 50 000 * 12 = 600 000 руб.

Выплаченный за это время подоходный налог: 600 000*13% = 8 000 руб.

Уменьшенная на величину оплаты обучения сумма – 600 000 – 50 000 = 550 000 руб.

Налог с этой суммы – 550 000 * 13% = 1 500 руб.

Сумма к возврату – 8 000 – 1 500 = 6 500 руб.

Данная сумма – максимально возможная для получения обратно.

Налоговый вычет по заочной форме обучения заявители могут получить лишь лично за себя. В случае оформления документов на своих детей, сестер или братьев получить деньги можно только за дневную форму .

Причем подавать пакет документов можно в любой из дней и месяцев.

Что касается срока давности, то он составляет три года – после этого налогоплательщик теряет право на возврат части потраченных средств.

Это означает, что если человек узнал о возможности получения налогового вычета лишь в 2014 году, а до этого он 5 лет (с 2009 по 2013) обучался в университете на платной основе, то реализовать эту возможность он сможет только за 2011-2013 годы.

О том, как получить налоговый вычет за обучение. вы можете узнать из видеоролика:

Прежде всего, нужно собрать и подготовить все необходимые документы – заказать и получить нужные справки, собрать чеки и при необходимости заверить копии других документов. Написать заявление (в свободной форме) и заполнить налоговую декларацию. Сам бланк, а также образец заполнения можно найти в интернете.

Затем принести полный пакет документов в налоговый орган – либо по месту жительства, либо по месту пребывания. Также можно отправить их по почте или с нотариальным представителем. однако личное посещение все-таки надежнее – обо всех ошибках или нехватке определенных документов можно будет узнать сразу на месте, а не через несколько месяцев после проверки.

Следует подождать, пока в течение установленного времени налоговый орган осуществит проверку подготовленных документов. Ее максимальный срок составляет три месяца. после этого в течение еще 10 дней о принятом решении должен быть уведомлен заявитель.

На протяжении следующего месяца деньги должны будут поступить на указанный в заявлении счет.

Если же реквизиты были указаны изначально, то уведомления может и не прийти – деньги сразу будут перечислены заявителю.

Возможность получения вычета также зависит от источника средств, с которых производились выплаты. Это должна быть только заработная плата .

Источники оплаты, при которых налог не подлежит возврату :

1. Денежный приз или выигрыш.
2. Материнский капитал .
3. Дивиденды с вложенного капитала.

В таких случаях вероятность получения денег равна нулю .

Самыми главными документами являются те, которые подтверждают оплату образовательных услуг и оплату НДФЛ (то есть получение заработной платы, с которой данный налог взимается).

Первый документ – это чек (а точнее, все чеки), который свидетельствует о понесенных на образование расходах.

Второй – это справка из бухгалтерии того предприятия, в котором работает заявитель. В данной справке указывается сумма выплаченного за требуемый период НДФЛ. Если за год он несколько раз менял место работы, то таких справок также должно быть несколько – от каждого работодателя.

Образец заявления на возврат налога:

Если лицо хочет получить вычет не за себя, то нужны еще и документы на ребенка :

1. Свидетельство о рождении.
2. Если документы приносит супруг лица, на имя которого составлены платежные договора и документы, то нужна еще копия свидетельства о браке.
3. Договор опеки или попечительства.
4. Если сведения о форме обучения не указаны в договоре, то требуется отдельный документ с указанием очной формы обучения.
5. Подтверждающие родство документы (с братом или сестрой).

Родителям или родственникам. получающим возмещение, нужно учесть, что договор и документы по оплате должны быть составлены на них.

Все копии должны быть заверены у нотариуса или же подаваться вместе с оригиналами – для сличения.

Стоит помнить, что работающие граждане имеют право на возврат части оплаченных услуг – в размере подоходного налога.

К таким случаям относится и получение налогового вычета на образование, при котором заявителю возмещается 13% от стоимости обучения лично его или же его детей, подопечных, братьев и сестер.

Убедившись в наличии для возврата оснований и обратившись в налоговый орган, часть потраченных денег будет возвращена налогоплательщику.

Подробно о том, как заполнить форму 3 НДФЛ и получить налоговый вычет за обучение, в этом видео:

• Подоходный налог с продажи недвижимости: порядок рассчета
• Налог с продажи автомобиля: порядок расчета и уплаты
• Социальные налоговые вычеты: возвращаем расходы на лечение, обучение и пенсию
• Как изменились правила оформления налоговых вычетов на детей?
• Налог с продажи автомобиля: порядок расчета и уплаты
• Социальные налоговые вычеты: возвращаем расходы на лечение, обучение и пенсию
• Подоходный налог с продажи недвижимости: порядок рассчета
• Налоговый вычет за обучение: алгоритм получения
• Как изменились правила оформления налоговых вычетов на детей?
• Имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости
• Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ
• Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ
• Имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости
• Альтернативная гражданская служба в армии виды, сроки и последствия уклонения
• Приостановление и прекращение начисления пособия по безработице
• У меня ничего нет. или как и сколько платят алименты безработные
• Основные документы для получения налогового вычета при покупке квартиры
• Документы для возврата налога при покупке квартиры