Категория: Бланки/Образцы
В статье рассмотрен порядок заполнения декларации по налогу на доходы физлиц (3-НДФЛ) для получения социального налогового вычета с использованием программы "Декларация 2015" .
Вычет по расходам на лечение относится к социальным налоговым вычетам. Подробно о социальном вычете за лечение можно прочесть в статье "Налоговый вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов" .
Воспользоваться вычетом можно в течение трёх лет с момента оплаты расходов за лечение и приобретения медикаментов.
Декларацию можете подать в налоговую в любое время, срок до 1 апреля относится только для декларирования доходов.
Один из вариантов получения вычета - по окончанию года сдать в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с копиями документов, подтверждающих право на вычет.
В рассмотренном ниже примере заполняем декларацию для получения вычета по расходам за своё лечение и по расходам на дорогостоящее лечение супруги.
Прежде, чем заполнять декларацию, необходимо собрать весь комплект документов, который будет прилагаться к декларации. Данный перечень документов приведён в письме ФНС России от 22 ноября 2012 г. №ЕД-4-3/19630 и является исчерпывающим. Это означает, что требовать документы, не перечисленные в этом списке, налоговики не вправе.
Документы, необходимые для заполнения декларации:
Налогоплательщики-супруги вправе претендовать на получение социальных налоговых вычетов независимо от того, на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы (письмо ФНС России от 01.10.2015 № БС-4-11/17171).
Для проверки наличия лицензий и её действительности стоит воспользоваться специальным онлайн-сервисом.
ксерокопия лицензии (не является обязательным документом и прикладывается, если в договоре с медицинских учреждением не указан номер лицензии).
Возврат подоходного налога за лечение предусмотрен ТОЛЬКО при проведении курса лечения в российских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Рассмотрим пошагово заполнение декларации по форме 3-НДФЛ.
Для начала необходимо установить программу "Декларация 2015". взятую с сайта налоговой.
Общие моменты.
В программе все разделы желательно заполнять последовательно. Привычной кнопки "далее" и "назад" нет, передвигаться по разделам (вкладкам) можно свободно.
Желательно после заполнения каждого раздела сохранять результат, чтобы в результате случайного закрытия программы не потерять введённые данные.
Вкладка "Задание условий".
Все поля установлены по умолчанию, за исключением поля "номер инспекции". В большинстве случаев, данные по умолчанию не требуют изменения. Номер инспекции выбираем из списка - 6829 (Инспекция ФНС по г. Тамбову).
Заполненный раздел "Задание условий"
Вкладка "Сведения о Декларанте" состоит из двух разделов (две иконки под меню).
Первый раздел - "Сведения о ФИО и документе, удостоверяющем личность" - заполняется точно в соответствие с паспортными данными. Место рождения указываем точь-в-точь как в паспорте.
Заполненный раздел "Сведения о ФИО и документе, удостоверяющем личность"
"Код ОКТМО" можно уточнить на сайте налоговой.
Для г. Тамбова код ОКТМО: 68701000
Заполненный раздел "Сведения о месте жительства"
Вкладка "Доходы, полученные в РФ".
Большинство доходов облагается по ставке 13%. Это доходы в виде заработной платы, доходы от продажи имущества, арендные платежи от сдачи имущества в наём и т.п…
В примере рассматривается только один вид дохода - заработная плата, - поэтому заполняется только вкладка "13" % .
При добавлении дохода по ставке 13% сначала необходимо "Добавить источник выплат". Данные об организации-работодателе можно взять из справки 2-НДФЛ (раздел 1 - "данные о налоговом агенте").
Заполненный раздел "Источник выплат"
Затем добавляем "Сведения о доходе". Сумма ежемесячного дохода и код дохода берутся из справки 2-НДФЛ (раздел 3). Значение полей "Облагаемая сумму дохода". "Сумма налога исчисленная" и "Сумма налога удержанная" также берутся из справки 2-НДФЛ (раздел 5). Но можно их посчитать и самостоятельно.
Заполненный раздел "Доходы, полученные в РФ" по ставке 13%
Вкладка "Вычеты" содержит информацию по всем видам вычетов:
В разделе "Социальные вычеты" в поле "лечение" и "дорогостоящее лечение" указывается общая сумма расходов за свое лечение, лечение детей до 18 лет, родителей и за лечение супруга (-и). Сумма расходов должна быть подтверждена чеками и справками об оплате медицинских услуг.
Обратите внимание. в зависимости от "кода услуги". указанного в справках об оплате медицинских услуг, расходы на лечение делятся на обычные (код 1) и расходы на дорогостоящее лечение (код 2).
Заполненный раздел "Вычеты - Социальный налоговый вычет"
На этом заполнение декларации закончено. Теперь необходимо выбрать в меню "Проверить" - и при обнаружении ошибок исправить их.
Перед распечаткой желательно проверить правильность автоматического заполнения данных, выбрав в меню "Просмотреть" .
Рекомендую "Распечатать"два экземпляра. один в налоговую, другой останется у Вас с отметкой налогового инспектора о принятии документов.
При подаче в налоговый орган копий документов, рекомендуется иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
Необходимо также будет заполнить реестр сдаваемых документов. Лучше сделать это заранее: форма для заполнения реестра произвольная (образец реестра ).
Обратите внимание, на сайте налоговой есть несколько примеров заполнения декларации .
Налоговый вычет за лечение относится к социальным налоговым вычетам и означает возможность вернуть часть денежных средств, потраченных на собственное лечение, либо на лечение жены (мужа), своих детей или родителей. Вычет называется налоговым, потому что он связан с налогами, которые Вы уплатили государству, часть которых и планируете вернуть. Таким образом, если Вы не платили налоги – то и возвращать Вам нечего. Вычетом он называется потому, что при его оформлении происходит уменьшение (вычитание!) размера Вашего дохода, с которого необходимо было удержать подоходный налог (НДФЛ). Если он был удержан в полном объеме, то налоговая служба вернет его Вам назад. Это один способ вернуть причитающиеся по закону денежные средства.
Также можно получить вычет, как бы вперед. предоставив в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ с пакетом необходимых документов и написав заявление на получение вычета через налогового агента (работодателя). Налоговая инспекция после проверки выдает Вам специальное уведомление, на основании которого работодатель перестает удерживать с Вас НДФЛ.
Все взаимоотношения между налогоплательщиком, то есть Вами, и государством в части вычета за лечение регулируются статьей 219 Налогового Кодекса РФ: Социальные налоговые вычеты. С помощью данного налогового вычета государство помогает нам снизить наши расходы на проведение лечения.
Давайте разберемся со всеми вопросами по оформлению и получению налогового вычета на лечение.
Вы имеете право получить налоговый вычет на лечение зубов. Социальный вычет на лечение предусматривает любые ваши расходы на оплату услуг медицинской организации, включая расходы на услуги стоматолога.
Напомним, что каждый россиянин, который получает зарплату (иные доходы), облагаемую НДФЛ по ставке 13%, имеет право на возмещение части расходов – налоговый вычет.
Вправе ли гражданин воспользоваться своим правом на вычет по расходам на протезирование зубов, налоговый вычет на лечение зубов ?
Да, конечно, если у гражданина есть доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, он вправе воспользоваться вычетом на лечение у стоматолога. Размер такого вычета составит 120 тыс. руб.
Пример: гражданин потратил в ноябре 2013 года на протезирование зубов 75 тыс. руб. При этом он за прошлый год заработал 650 тыс. руб. С суммы дохода работодатель удержал в бюджет НДФЛ в сумме 84 500 руб. Какую сумму НДФЛ в нашем примере вернет гражданин?
За 2013 год государство вернет (13% от суммы, потраченной на лечение) 9750 рублей.
Так как данная сумма меньше, чем сумма НДФЛ уплаченная в бюджет, то есть, у гражданина “хватает” суммы налога, уплаченного на работе, чтобы воспользоваться правом на вычет, он сможет вернуть за 2013 год 9750 руб.
Чтобы воспользоваться социальным вычетом для протезирования (лечения) зубов следует соблюсти следующие условия:
Вправе ли гражданин принять к вычету расходы на оплату услуг врача-ортодонта, например, вычет на установку брекетов. Да, конечно, такие расходы налогоплательщик имеет право принять к вычету.
Гражданин, оплативший услуги по ортодонтическому лечению (в том числе с использованием брекет-систем) и получивший доход, облагаемый по ставке 13%, может реализовать свое право на получение вычета по НДФЛ.
Размер вычета на установку брекетов в данном случае составит сумму, уплаченную ортодонту, но не более 120 тыс. руб. в год.
Для возврата НДФЛ необходимо подать в налоговую инспекцию по месту прописки декларацию 3-НДФЛ. К декларации прикладываются документы:
Чтобы получить вычет на лечение зубов, необходимо заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ. Представляем вам удобный образец заполнения декларации 3-НДФЛ по лечению .
При формировании декларации в нашем сервисе, налоговые консультанты помогут вам не только заполнить декларацию, но и ответят на все ваши вопросы. Приглашаем вас заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ в мастере NDFLka.ru .
Удачного вам декларирования!
Лечение у стоматолога стало одной из самых затратных процедур. Полноценное лечение зубов не по карману многим гражданам, особенно малообеспеченным и социально незащищенных слоев населения. Проявляя о них заботу, правительство РФ установило возможность получить компенсацию за лечение и протезирование зубов.
Программа обязательно медицинского страхования устанавливает перечень стоматологических услуг, которые предоставляются за счет средства фонда.
В частности, в этом список входят следующие виды процедур:
Приведенный перечень далеко не полный, он составляется региональной согласительной комиссией. Этот же орган утверждает список медикаментозных средств и стоматологических материалов, которые предоставляются в рамках программы обязательного медицинского страхования. Данные препараты в подавляющем большинстве отечественного производства.
Соответственно качество стоматологических услуг из-за применения недорогих материалов уступает тем, что оказывают частные клиники.
Пациент вправе выбирать самостоятельно, в каком медицинском заведении он желает получить врачебную помощь.
Тем более что некоторые виды лечения необходимые человеку в бесплатный перечень не входят и соответственно не могут быть осуществлены.
Стоматологические услуги в частных клиниках и кабинетах достаточно дорогие, при их оказании, как правило, используются препараты и материалы последнего поколения.
О чем речь?В целях повышения социальной защиты населения производится компенсация части затрат на лечение в соответствии с федеральным законодательством. Возмещение происходит в форме налогового вычета, который предусмотрен Налоговым Кодексом РФ. Круг лиц, затраты которых на стоматологические услуги должны быть компенсированы, а также порядок расчетов определяется 23-й главой VII раздела второй части нормативного документа.
Суть социального вычета состоит не в выплате денежной компенсации на лечение или протезирование зубов, а в снижении суммы подоходного налога.
За счет снижения размера платежа, начисляемого фискальными органами, гражданин РФ может частично возместить собственные затраты на стоматологические услуги. Данный вычет осуществляется только за тот период, в котором налогоплательщик понес расходы.
Перечень услугВозмещение издержек в указанной форме полагается тем, кто понес расходы на стоматологические услуги, не предусмотренные полисом обязательного медстрахования. Перечень медицинских процедур, которые оплачивались пациентом из собственных средств и подлежащих компенсации утвержден специальным нормативным актом.
Постановление правительства от 19 марта 2001 года регистрационный номер 201 устанавливает следующий список стоматологических услуг:
Данный правовой акт устанавливает также перечень фармакологических препаратов, приобретение которых для лечения зубов компенсируется. Возмещение за стоматологические услуги в виде налогового вычета полагается только тем пациентам, что проходили лечение в медучреждениях на территории страны. Клиника при этом должна иметь лицензию на осуществление указанного вида процедур.
Моральная компенсация становится наиболее популярным видом возмещений в судебной практике. Больше информации о проблеме в статье .
Компенсация за лечение зубовНалоговый вычет служит цели поддержки здоровья населения и позволяет частично возместить средства, затраченные им на услуги медицинского характера. Компенсация за протезирование или лечение зубов происходит через механизм уменьшения базы для подоходного налогообложения граждан.
Социальный вычет для компенсации затрат на стоматологические услуги предоставляется согласно норм, введенных НК РФ (в редакции от 24 июля 2007 года). Поправки в упомянутый кодекс были внесены федеральными законами № 144 и 216. Затраченные на лечение средства возмещаются только в том случае, если его оплата не производилась работодателем.
Возмещение сумм, потраченных на лечение зубов, осуществляет с учетом затрат на приобретение полисов добровольного и обязательного медстрахования. Особое положение касается дорогостоящих методов лечения и медикаментов, затраты по которым компенсируются без ограничения максимальной суммы. При этом приобретение необходимых препаратов и материалов, вошедших в этот список, пациентов в случае отсутствия их в больнице не является основанием для отказа со стороны налоговых органов.
Социальный вычет предоставляется любому налогоплательщику, который в указанный период имел затраты на стоматологические услуги. Также подлежат компенсации расходы на покупку лекарственных средств и материалов для указанных целей согласно списку, утвержденному упомянутым Постановлением.
Помимо этого, гражданин имеет право на возмещения средств, затраченных на лечение зубов и протезирование:
Соответственно степень родства при этом подтверждается документально: предоставляются свидетельства о браке и о рождении детей и их фотокопии.
Законодательство устанавливает некоторые ограничения на размеры социального вычета, который не должен превышать подоходный налог за определенный период. Сумма компенсации при этом составит 13 % от общих затрат, понесенных в связи с оказанием стоматологических услуг налогоплательщику или членам его семьи.
Максимальный размер ее ограничен 120 тысячами рублей в год.
Таким образом, наибольшая компенсация, на которую может рассчитывать налогоплательщик составит 15 600 рублей. Указанное выше ограничение не распространяется на дорогостоящие методики лечения или медикаменты из списка, утвержденного упомянутым выше правительственным Постановлением. В таких случаях компенсация рассчитывается исходя из полной суммы.
Налоговая компенсация затрат на стоматологические услуги предоставляется гражданам Российской Федерации или приобретение необходимых препаратов и материалов.
Процесс получения возмещения состоит из нескольких этапов:
Сроки подачи документов для получения налогового вычета ограничены законодательно и с этим вопросом не следует затягивать. Отказ налогового органа в возмещении понесенных расходов на оплату стоматологических услуг может быть оспорен в установленном действующими регламентами порядке. Рассмотрим процедуру получения компенсации подробнее.
Для получения данного вида социального вычета требуется написать заявление и подать документы.
В пакет должны входить:
В случае если пациент не смог самостоятельно оплатить услуги по лечению и протезированию и за него это сделал близкий родственник, то документы собираются от его имени. Соответственно и расходы будут компенсированы тому, кто фактически вносил деньги за оказанные услуги.
Документы передаются в налоговую инспекцию, при этом следует узнать входящий регистрационный номер. Это позволит в случае необходимости быстро установить, где они находятся в любой момент времени. Сотрудники фискального органа несут дисциплинарную ответственность за их утрату.
Пакет документов также может быть отправлено в налоговую инспекцию почтовым отправлением.
Для этого необходимо пойти на любое отделение связи и отправить заказное письмо с уведомление о вручении его адресату. Такой способ избавит от необходимости посещения налоговой инспекции и длительного стояния в очередях.
По вопросам получения социального вычета следует обращаться в инспекцию желательно в тот налоговый период, когда были произведена оплата стоматологических услуг.
Компетентные органы имеют право принимать решение по документам за три последних года, не считая текущего.
Таким образом, в 2016 году можно получить вычет за 2016, 2014 и 2013 годы. Сроки рассмотрения документов зависят от степени загруженности сотрудников и обычно составляют от двух месяцев до полугода.
Правопреемство при ликвидации юридического лица может быть полным и сингулярным. Их отличия описаны здесь .
Расчет выходного пособия при увольнении может устанавливаться индивидуально. Узнайте больше в статье .
Отказали. Что делать?По документам может быть принято отрицательное решение, которое должно быть обосновано со ссылкой на законодательство или иные нормативные акты.
Податель имеет право обжаловать отказ налоговой инспекции в выплате компенсации двумя способами:
При составлении заявления необходимо аргументировать свою позицию с обязательным указанием нормативно-правовых актов, подтверждающих ваши доводы. При обращении в вышестоящую инстанцию вопрос рассматривается специалистами, но зачастую решение принимается с учетом ведомственных интересов. Рассмотрение дела судом является более объективным, однако при этом придется уплатить госпошлину и сборы.
Социальный вычет ввиду высоких затрат на стоматологические услуги позволит хотя бы частично их компенсировать. Суммы, освобожденные от уплаты подоходного налога станут хорошим подспорьем для семейного бюджета, особенно если медицинские процедуры относятся к категории дорогостоящих.