Категория: Инструкции
В компанию "Баланс-Сервис" на линию сопровождения программ 1С поступил вопрос:
Реализовали основное средство (далее ОС) с убытком. В налоговом учете (далее НУ) убыток нужно включать в расходы в течение оставшегося срока полезного использования (далее СПИ) ОС. Как это отразить в 1С:Бухгалтерия. ред. 2.0?
Ответ предоставлен бухгалтером-консультантом линии сопровождения программ 1С, сертифицированным специалистом - Муриной Эльвирой Владимировной:
Реализация ОС отражается документом "Передача ОС" (меню "ОС"). Сумму образовавшегося убытка по НУ рекомендуется отразить документом "Операция (бухгалтерский и налоговый учет)" (меню "Операции") проводкой Дт 97.21 Кт 91.09. В поле "Сумма" ничего не заполнять, в поле "Сумма НУ Дт" и "Сумма НУ Кт" указать сумму убытка. Если применяется ПБУ 18/02, то эту же сумму с минусом указать дополнительно в полях "Сумма ВР Дт" и "Сумма ВР Кт" для выполнения равенства БУ = НУ + ВР + ПР.
Для счета 97.21 указать подразделение и субконто 1. В качестве субконто 1 добавить запись в справочник "Расходы будущих периодов" (далее РБП), где указать произвольное наименование, выбрать вид РБП — Убытки от реализации амортизируемого имущества, способ признания расходов — По месяцам, сумма — сумма убытка, начало списания и окончание списания — период оставшегося СПИ реализованного ОС, счет — 91.02, субконто 1 - Доходы (расходы), связанные с реализацией ОС, вид актива — строка для отражения в бухгалтерском балансе.
Например: 20.03.2013 реализовали автомобиль с убытком 50000, оставшийся СПИ — 6 месяцев. В справочнике "РБП" в качестве суммы указываем 50000, начало списания — 01.04.2013, окончание списания — 30.09.2013.
Для счета 91.09 субконто заполнять не следует.
Комментарии 0
Покупка и принятие к учету основных средств в 1С:Бухгалтерия 8.3 будет проходить в несколько этапов:
1. Покупка основного средства.
2. Принятие к учету и настройка амортизации.
Для того что бы произвести поступление основного средства на склад компании необходимо сформировать документ Поступление оборудования, переходим в раздел ОС и НМА.
Создаем новый документ и заполняем его. Документ заполняется так же как и документ Поступление товаров и услуг. Имеет схожие реквизиты шапки и табличной части.
Заполнение закладки Оборудование формирует проводки в журнале проводок по счету 08.04. На этом операцию по приобретению можно считать законченной.
Следующим шагом будет принятие к учету. Документ Принятие к учету ОС формирует проводки Д 01.01 - К 08.04. Для формирования документа переходим в раздел ОС и НМА и создаем документ Принятие к учету ОС .
Заполняем документ. Стоит обратить внимание что строка Оборудование это ссылка на справочник Номенклатура, выбираем ту же номенклатуру которую мы выбирали в документу Поступление оборудования.
Следующим шагом будет создание нашего Основного средства. Учтите что каждый инвентарный номер соответствует определенному ОС!
Если у вас 10 одинаковых Основных средств это значит, что в справочнике Основные средства будут 10 позиций.
Теперь переходим к заполнению реквизитов нашего ОС. Заполняется только раздел Главное и Дополнительно. Остальные разделы заполнятся автоматически при проведении документа Принятие к учет ОС. У вас может не быть кодов ОКОФ, стандартно они не загружены в программу. Но с обновлениями программы и установочным дистрибутивом всегда есть в комплекте файл okof.xml который можно загрузить в программу. После заполнение закладки Главное Записываеми проводим документ.
Возвращаемся к нашему документу Принятие к учету ОС. В документе переходим на закладку Бухгалтерский учет. Заполняем документ.
Переходим на закладку Налоговый учет. Тут нам будет необходимо задать параметры Амортизации Основного средства .
Следующей интересной функцией будет Амортизационная премия. Амортизационная премия в 1С дает право вам списать часть расходов на покупку или сооружение ОС. В бухгалтерском учете Амортизационная премия не существует! Амортизационнаяпремия для групп с 3 по 7 - 30%, для всех остальных групп она составляет 10%.
В итоге в Инвентарной книге мы имеем запись о нашем основном средстве. В программе 1С:Бухгалтерия 8.3 очень удобный инструмент по добавлению ОС и принятия их к учету.
Важным аспектом при работе с программой 1С:Бухгалтерия 8.3 является внимательность, при заполнении документов принятия к учету ОС (Основных средств) особое внимание уделяйте периода использования ОС и начисления Амортизации. В большинстве случаев обычная невнимательность приводит к ошибкам в заполнении реквизитов, что в дальнейшем приведет к неверному начислению Амортизации и придется исправлять ошибки и проводит повторное, последовательное закрытие месяца.
5. Макс Петров (maxidrom_inc) 08.12.13 21:10 Сейчас в теме
Вот что нашел на эту тему:
Инспекторы продолжают утверждать, что при реализации ОС с остаточной стоимостью ранее произведенный вычет по НДС становится избыточным и подлежит восстановлению. Они объясняют это тем, что основное средство в случае реализации исключено из последующей производственной деятельности компании.
Арбитражная практика полностью на стороне фирм. И это не удивительно. Ведь гораздо убедительнее звучат доводы тех лиц, которые считают, что в случае продажи основного средства, даже с убытком, восстанавливать НДС не придется. Как было сказано ранее, в перечне оснований для восстановления налога на добавленную стоимость реализация основного средства не упомянута.
Кстати, арбитры уже не раз отмечали, что указанный перечень причин для восстановления налога является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит*(5). Даже такое основание, как реализация ОС по цене ниже остаточной стоимости, этой нормой не предусмотрена*(6).
Как показала практика, налоговики в ходе судебных разбирательств не приводят данных о том, что выбывшие основные средства не использовались в производственной деятельности либо были приобретены не для проведения операций, облагаемых НДС. При этом на необоснованность принятия НДС к вычету в периодах приобретения имущества чиновники также не ссылаются. Поэтому довод налоговиков о том, что при списании ОС с остаточной стоимостью ранее произведенный вычет становится избыточным, суды регулярно отклоняют*(7).
Так что если имущество приобреталось и использовалось для производственной деятельности или иных операций, признаваемых объектами обложения по НДС, то право на налоговый вычет оспорить весьма сложно*(8).
Как видим, Налоговый кодекс не содержит норм, обязывающих компанию, списавшую с баланса основное средство по причине его реализации с убытком, восстанавливать сумму НДС с недоамортизируемой части.
Если решено восстанавливать НДС
Если компания решила не спорить с налоговиками и восстановить налог, то сумму налога, подлежащего восстановлению, исчислять надо исходя из остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. При этом восстанавливаемый НДС можно учесть по налогу на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией*(9).
Пример
Организация приобрела в 2010 г. основное средство по цене 118 000 руб. (в т.ч. НДС — 18 000 руб.). В феврале 2012 г. общество реализовало данное основное средство. Сумма начисленной амортизации за время использования составила 20 000 руб. Рассчитаем сумму восстанавливаемого НДС.
Сумму налога, подлежащего восстановлению, исчисляют исходя из остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. В нашем случае остаточная стоимость основного средства составляет:
100 000 — 20 000 = 80 000 руб.
Следовательно, восстанавливаемая часть НДС:
80 000 руб. х 18% = 14 400 руб.
Эту сумму фирма учитывает при расчете налога на прибыль в составе прочих расходов.
Подскажите пожалуйста оформление продажи в 1с 8.2 что я делаю не так?:
Сначала сделала документ Подготовка к передаче ОС, затем Передача ОС, после чего делала документ Реализация отгруженных таваров. но у меня программа не проводит данный документ и пишет ошибку: "Значение не является значением объектного типа(свернуть). основные средства сняты с учёта на сч.45.04 в указанной организации".
И по оборотке у меня получается что оплата прошла. а реализации нет. как быть?подскажите кто сталкивался с подобной проблемой.
> Подготовка к передаче ОС, затем Передача ОС, пос.
> Подготовка к передаче ОС, затем Передача ОС, после чего делала документ Реализация отгруженных таваров
Вы понимаете для чего предназначен каждый из этих документов.
естественно. когда происходит продажа ОС то необх.
естественно. когда происходит продажа ОС то необходимо делать в программе 1с 8.2 документом Передача ОС. это всё понятно..но у меня вопрос был в другом.
Зачем тогда делали другой документ?
Зачем тогда делали другой документ?
Дело в том, что мы продали 2 склада. разным людям.
Дело в том, что мы продали 2 склада. разным людям. по одному человеку сделала все документы..всё провела..всё хорошо по бухгалтерии закрылось..а вот по-другому человеку не получается провести. как писала ранее выдаёт данную ошибку.
у вас оба склада на одном инв.номере?
у вас оба склада на одном инв.номере?
нет..номера разные. по одному всё хорошо получило.
нет..номера разные. по одному всё хорошо получилось..по-другому не получается. Дело в том, что купили 2 разных человека 2 разных здания. а за них заплатила одна фирма. по-одному все доки сделала, взаимозачёт получился..всё закрылось..по другому взаимозачёт не могу сделать..из-за это и числится в бух.учёте на остатке..ничего не понимаю.
оплату надо разбить и отразить от 2-х покупателей.
оплату надо разбить и отразить от 2-х покупателей.
да она меня и была разбита сразу. я всё сделала.
да она меня и была разбита сразу. я всё сделала уже..просто перепровела все документы. и всё..теперь у меня по бух.учёту всё закрылось по оборотке..а вот теперь висит по 01.09. одно здание и остаточная стоимость. ничего не пойму?
да она меня и была разбита сразу. я всё сделала.
да она меня и была разбита сразу. я всё сделала уже..просто перепровела все документы. и всё..теперь у меня по бух.учёту всё закрылось по оборотке..а вот теперь висит по 01.09. одно здание и остаточная стоимость. ничего не пойму?
Вы что то валите все в одну кучу. Программа у вас.
Вы что то валите все в одну кучу. Программа у вас выдает ошибку при проведении реализации.
При чем тут кто оплатил. Оплата не имеет никакого отношение к 01.09. Разберитесь сначала с продажей ОС.
Еще раз. Вы знаете для чего предназначены указанные 3-и документа. которые вы оформили по продаже ОС.
Да..про документы я знаю. к счастью у программы е.
Да..про документы я знаю. к счастью у программы есть инструкция. да и книжка есть по 1С 8.2. у меня немного в другом было. дело. но я разобралась уже. просто перепровела пору раз документы и всё всало на свои места.
> Реализация отгруженных таваровнаверное перепрове.
> Реализация отгруженных таваров
наверное перепроведение этого документа помогло особенно. -)
оплату от этих двух покупателей я перепровела, а т.
оплату от этих двух покупателей я перепровела, а точнее просто но-новому выписку банка занесла и всй..потом все документы перепровелы в последовательности и всё получилось!
Читают тему: МероприятияОбучение пользователей продуктов 1С
Другие сайты 1С
© ООО "1C", 2000-2016 г.
Перепечатка и иное полное или частичное воспроизведение и размножение материалов сайта (а равно их копирование на других ресурсах Интернета) возможны только с письменного разрешения ООО «1С»
Редакция уважает мнение авторов, но не всегда разделяет его.
Вы открыли расширенный поиск! С его помощью можно быстро находить документы по известным. Инструкция по принятию к учету основного средства в 1С 8.3 Бухгалтерии 3.0. Настройка. Как в 1с 8.2 ввести основное средство. Как в 1С принять основное средство из нескольких. Recently I had the opportunity to travel to Portland, Oregon for business. Not unusual for me as most of my work involves traveling somewhere.
Как начислить амортизацию в 1С Бухгалтерия 8.3. Полная пошаговая инструкция - от поступления. Название фильма: Дневник баскетболиста На английском: The Basketball Diaries Жанр: Драма, криминал. Учет и списание ГСМ в 1С Бухгалтерии 8.2 и 8.3 пошагово. Дата публикации: Мар 18, 2016 Комментарии. 2 фев 2014 Как в 1с 8.2 ввести основное средство. отражающий приобретение, сборку и эксплуатацию товара, состоящего из Перейдем в раздел «Основные средства и НМА», далее в меню Пошаговая инструкция. Пошаговую инструкцию по принятию к учету ОС в программном продукте «1С 8.3 Бухгалтерия 3.0», начиная от приобретения. Код. Наименование. Рекомендованная розничная цена при непрерывном продлении договора. Дает азы работы с 1С:Бухгалтерия 8.2 для Украины. Это доступная пошаговая инструкция. Производство. Списание и приобретение затрат в 1С:Бухгалтерия 8.2 для Украины Инвентаризация и списание основных средств. К документам по учету ОС можно обратиться при помощи меню Панель разделов/Основные средства и НМА. 1С:Бухгалтерия 8.3 позволяет приобрести. Полная пошаговая инструкция по принятию к учету основного средства в 1С Бухгалтерия. Этот Видеокурс дает азы работы с 1С:Бухгалтерия 8.2 для Украины. Это доступная пошаговая.
13 май 2014. Расходы по его приобретению лизингодателем составляют 497 016 руб. Объект ОС полученный по договору лизинга, принят к учету. Рабочие инструкции 1С УПП 1.3 от 1 000. Не знаю, как в 8.3, а в 8.2 это приводит к проводке Д68.02-К19.01 на всю сумму НДС контракта Как в 1С 8.2 заполнить авансовый отчет. В данной статье мы рассмотрим заполнение и основные.
