Примеры расчета ЕНВД в 2016-2017 годах: розничная торговля, грузоперевозки, бытовые услуги

Многие предприниматели, выбирая подходящую систему налогообложения, останавливаются на ЕНВД, то есть налоге на вменяемый доход. Он уместен лишь для определенных видов деятельности, да и не во всех регионах и населенных пунктах действует. Но бизнесмены, которые уверены в неплохой доходности своего дела, предпочитают именно его.

Расчет в данном случае производится не по фактической выручке, а по ориентировочным, предполагаемым показателям, они и называются вмененными. Как правильно рассчитать суммы ЕНВД самостоятельно? Сейчас научим и приведем примеры расчета ЕНВД в 2016–2017 годах.

Каждый федеративный округ либо муниципальный район вправе самостоятельно устанавливать, какие именно виды деятельности на их территории попадают под ЕНВД.

Общее правило: этот налог не применяется для крупных налогоплательщиков, а также для ИП, работающих в сфере здравоохранения и соцобеспечения.

Для остальных видов бизнеса расчет налога на вмененный доход будет несколько различаться. Кроме этого, законодательством предусмотрен и вариант расчета налога за неполный месяц. Мы рассмотрим и приведем примеры расчета ЕНВД в 2016–2017 годах по следующим направлениям деятельности:

• ремонт автотранспорта;
• розничная торговля;
• перевозки;
• сдача в аренду недвижимости;
• бытовые услуги;
• общепит;
• сдача в аренду земельных участков;
• реклама.

Как известно, для подобных расчетов разработана общая формула следующего вида: ЕНВД = БД *ФП*К1*К2*15%. Каковы множители, входящие в это «уравнение», скажем чуть ниже. Здесь же оговоримся, что размеры коэффициентов для разных территориальных единиц свои. Зная эти региональные исходные данные и собственные вводные цифры, несложно произвести эти вычисления.

Рассмотрим пример расчета ЕНВД для ИП в розничной торговле. Возьмем для примера некий абстрактный магазин, торгующий женской одеждой. Площадь отдела — 10 кв. м, а расположен он в большом торговом центре со стационарными площадями для розничной продажи. Подробнее рассмотрим, что стоит за аббревиатурами составляющих формулы.

БД — это показатель базовой доходности ЕНВД. Для объектов стационарной розничной торговли она составляет 1800 рублей за квадратный метр.

ФП — физический показатель. Для нашей ситуации таким физическим исходным является площадь арендуемого предпринимателем помещения. Мы договорились, что наш небольшой бутик будет занимать 10 квадратных метров.

К1 — так называемый коэффициент дефлятор. Он стандартен и неизменен, не зависит ни от территориальности торгового предприятия, ни от рода деятельности бизнесмена. В 2016–2017 годах К1 = 1,798.

К2 — а это уже вариативный коэффициент, учитывающий и особенности деятельности, и конкретику региона. Для торговли в розницу в нашем городке Н. для торговых объектов площадью менее 30 кв. м. К2 = 1.

Коэффициенты К1 и К2 на 2016–2017 года рассмотрены в этом материале .

Так неизвестные в правой половине уравнения стали известными. Остается представить формулу в числовом виде и произвести подсчет.

ЕНВД = 1800*10*1,798*1*15% = 4854 руб. 60 коп.

Но не забудьте, что полученный ответ — это размер ЕНВД всего за 1 месяц. А для участников экономической деятельности, использующих данную систему налогообложения, предусмотрена поквартальная отчетность. Нам остается полученное число 4 854,6 умножить на 3. Окончательный итог: 14 563,8 руб.

Мы привыкаем к вещам, они становятся любимыми, с ними жаль расставаться. И потому идем в мастерские. В нашем случае, предположим, клиенты придут к вам как мастеру по ремонту обуви. Вы же — предприниматель, решивший работать без найма помощников. Как ЕНДВ рассчитать такому умельцу?

БД. Базовая доходность для подобных мастерских по оказанию бытовых услуг установлена в 7500 руб.

ФП. Для ателье по пошиву одежды, обувных мастерских и прочих небольших предприятий по оказанию бытовых услуг физическим показателем принято считать общее количество работников, занятых в этом деле. У нас не придется складывать кадровые единицы исполнителей и руководителя, ФП равен 1.

К1 — напоминаем, это постоянный коэффициент, на искомый период, 2016–2017 годы он составляет 1,798.

К2 — данный коэффициент ищем на сайте администрации населенного пункта, где осуществляется данный вид услуг. В нашем городе для деятельности по ремонту обуви он установлен в размере 0,8.

Теперь снова считаем по формуле ЕНВД = БД *ФП*К1*К2*15%.

Подставляя числовые данные, имеем результат по месяцу: 7500*1*1,798*0,8*15% = 1 618 руб. 20 коп.

Значит, за квартал ЕНВД получится: 1618,2*3 = 4 854 руб. 60 коп.

В перечне видов деятельности, к которым применимо действие единого налога на вмененный доход, есть и такой особенный, как реклама. Не любая, а именно наружная.

Определимся с вводными данными. В этом случае важно, где мы размещаем рекламные объекты: на улице, на транспортных средствах, на торговых павильонах и т. д. Возьмем за отправные точки следующие данные: рекламу мы производим коммерческую, размещаем ее на транспорте, а именно, на двух автобусах. Идем дальше.

БД. Исходим из константы: мы имеем базовую доходность, рассчитанную для рекламы на транспортных единицах, это 10 000 рублей.

ФП. В нашей ситуации за физический показатель принято является количество транспортных объектов. У нас в распоряжении 2 штуки.

К1, как уже известно из вышеприведенных примеров, неизменен. В 2016–2017 годах этот коэффициент равен 1,798.

К2 — обратите внимание, что региональные и муниципальные власти дифференцируют разные виды рекламы на транспорте по их назначению и иным особенностям. Как правило, социальная реклама выделяется в особую категорию и имеет свой отдельный местный коэффициент. Но у нас, напомним, коммерческая реклама, а она в нашей местности оценивается в коэффициент 1.

Итак, производим калькуляцию: ЕНВД = 10 000*2*1,798*1*15% = 5 394 руб. за месяц, а за квартал, соответственно, 5394*3 = 16 182 рубля.

Вам скучно рекламировать других, вы решили сами что-то или кого-то перевозить? Рассмотрим вариант с местными грузоперевозками. Допустим, в вашем агентстве 3 автомобиля. «ГАЗель», «Форд», некая другая любимая вами марка — вот это как раз не имеет ни малейшего значения.

БД (базовая доходность) для грузоперевозок — 6000 руб.

ФП, то бишь, физический показатель в этом примере — это число задействованных в перевозке автомобилей, то есть 3.

К1 снова и всегда = 1,798.

К2 для грузовых перевозок в нашем регионе равен 1.

Принимаемся за подсчеты. ЕНВД = 6000*3*1,798*1*15% = 4 854 руб. 60 коп. в месяц. А за квартал за те же самые перевозки вам придется заплатить эту сумму: 4 854,6*3 = 14 563 руб. 80 коп.

Автомобиль — это замечательно, особенно, работающий. Но он имеют неприятную привычку ломаться. Значит, услуги по ремонту авто очень востребованы в любом городе, поселке и селе страны. Договоримся об условных вводных, главным из которых будет число наемных работников: пусть их у вас двое.

БД. По услугам ремонта авто размер базовой доходности известен: 12 000 руб.

ФП. Здесь в качестве физического показателя выступает количество людей, осуществляющих услугу. То есть 2 наемных работника плюс хозяин заведения, предприниматель. В итоге имеем ФП = 3.

К1 = 1,798, он по всем видам деятельности один.

К2. В нашем условном городке Н. для услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспорта он составляет 1.

Расчет ЕНДВ по месяцу аналогичный: 12 000*3*1.798*1*15% = 9 709,2 руб. Значит, за квартал размер налога выльется в сумму: 9709,2*3 = 29 127,6 руб.

Еще одна сфера деятельности, где используется схема отчетности с налогообложением ЕНДВ, это предприятия общепита. Вы обзавелись собственным кафе. Общая его площадь — 54 кв. м. но площадь зала, где обслуживают посетителей, составляет 38 кв. м.

Очень важно разграничивать эти данные. В любом объекте общепита, разумеется, есть подсобные и гигиенические помещения, кабинеты для персонала, кухня, наконец. Но все они остаются «за скобками», налогом облагается лишь площадь зала, где обслуживаются посетители.

БД (базовая доходность) для общепитовских заведений с данной площадью обслуживания посетителей установлена в 1 000 руб. за кв. м.

ФП: в нашем случае физическим показателем становится вышеозначенная полезная площадь, получается, что ФП = 38.

К1 в 2016–2017 годах остается неизменным для всех, это 1,798.

К2 нужно выяснять для своего региона, для нашего рода деятельности. В нашем примере это 1.

Итак, ЕНВД для вашего кафе: 1000*38*1,798*1*15% = 10 248 руб. 60 коп.

Не забываем, что полученная сумма отражает размер налога за месяц. Считаем квартальный налог: 10248,6*3 = 30 745 руб. 80 коп.

Сдача недвижимости в аренду — еще один вероятный источник дохода. Но одновременно и предмет для налогообложения. Обычно предприниматели для этого используют хостел или небольшую гостиницу. Квартиру проще сдать как частному лицу, тогда с вас вычтут лишь НДФЛ, налог на доходы физических лиц, а это 13% от полученных денег. В случае с ЕНВД налоговая сумма получатся гораздо больше, в этом несложно убедиться на конкретном примере.

Базовая доходность (БД ) при сдаче жилья в аренду равна 1000 руб. за кв.м.

Физический показатель (ФП) в этой ситуации — количество квадратных метров сдаваемого в аренду жилья, в вашей квартире, допустим, их 36.

К1 = 1,798, тут без вариантов.

К2 для вашего населенного пункта по аренде жилья = 1.

ЕНВД за месяц = 1000*36*1,798*1*15% = 9709 руб. 20 коп. а сумма за квартал втрое больше: 29 127 руб. 60 коп.

Еще проще иметь собственный земельный участок, и сдавать в аренду его. Под детские аттракционы, например. Или для размещения летнего кафе, для проведения досуговых мероприятий и т. д. Площадь вашего участка пусть будет равна 20 кв. м.

Базовой доходностью (БД ) для аренды земельных участков, если их площадь более 10 кв.м. обозначена сумма в 1000 руб. за кв. м.

Физический показатель (ФП) здесь — количество квадратных метров, что сдаете в аренду, у нас их 20.

К1, тут ничего не меняется, все те же 1,798.

Региональный К2 для аренды земельных участков равен 0,8.

ЕНВД = 1000*20*1,798*0,8*15% = 4 315 руб. 20 коп. за месяц, соответственно, за квартал: 4315,2*3 = 12 945 руб. 60 коп.

Иногда предприниматели сомневаются, что выгоднее: ЕНДВ, патент или УСН? У каждого из этих систем налогообложения есть свои плюсы и минусы. Они детально рассмотрены в этой публикации .

Читайте материалы нашего сайта, и вы будете в курсе всех новостей, в частности, изучите и особенности разных систем выплат налогов.

Гарантированно получить юридическую консультацию можно, задав вопрос в форме в правом нижнем углу

Налогообложение предприятий общественного питания

В статье проведен подробный анализ двух систем налогообложения для предприятий общественного питания (cтоловая), на конкретном примере представлен расчет суммы налогов уплачиваемых предприятием малого бизнеса при нахождении на ЕНВД и УСН. После прочтения данного материала вы сможете выбрать наиболее оптимальный вариант налогообложения для предприятий общепита.

Деятельность предприятий общественного питания подпадет по действие 26 главы Налогового Кодекса РФ «Специальные режимы налогообложения»

• Упрощенная система налогообложения (ограничение по выручке 60 млн. руб. в год)
• Единый налог на вмененный доход

Далее на примере разберем, какую из двух форм налогообложения, оптимально выбрать для Столовой

• Вид деятельности: Столовая
• Реализация алкоголя: нет
• Общая площадь: 230 кв.м. в т.ч. площадь зала обслуживания 140 кв.м
• Выручка за месяц: 1 000 000 рублей
• Расходы в месяц: 850 000 рублей
• В т.ч. Фонд оплаты труда 234 000 рублей (180 000 руб. зарплата работников, и 54 000 рублей. социальные отчисления во внебюджетные фонды.)

Расчёт суммы уплачиваемых налогов предприятием общественного питания при нахождении на Едином налоге на вмененный доход.

Сумма налогооблагаемой базы при ЕНВД рассчитывается по формуле:

Физический показатель * Базовая доходность * Коэффициент К1 * Коэффициент К2

• Физическим показатель: 140 кв.м. (Для предприятий общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей является площадь зала обслуживания, в квадратных метрах).
• Базовая доходность: 1 000 рублей в месяц (Устанавливается налоговым кодексом Р.Ф.)
• К1: 1,4942 (Коэффициент-дефлятор, устанавливается ежегодно, Министерством экономического развития Российской Федерации)
• К2: 1 (корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности. Устанавливается муниципальными органами ежегодно по месту нахождения бизнеса)

Налогооблагаемая база ЕНВД = 140 м 2 * 1 000 руб. * 1,4942 * 1= 209 188 рублей

Расчет размера налога ЕНВД происходит по формуле:

Налогооблагаемая база * Ставка налога

Ставка налога: 15% (устанавливается налоговым кодексом Р.Ф.)

Расчет налога ЕНВД = 209 188 рублей * 15 % = 31 378 рублей.

Этап 3: корректировка размера налога на сумму произведенных социальных отчислений во внебюджетные фонды.

Предприниматель при расчете суммы налога по ЕНВД имеет право уменьшить сумму исчисленного налога на размер произведенных социальных отчислений с фонда заработной платы работников, но не более чем на 50% от расчетной суммы налога ЕНВД

Социальные отчисления у предприятия за месяц составили 54 000 рублей, так как это больше, чем 50% от размера исчисленного налога, то корректируем налог по максимальной планке 50%.

31 378 рублей * 50% = 15 689 рублей в месяц.

Сумма и виды налогов, уплачиваемые предприятием общественного питания при нахождении на ЕНВД в течение календарного года.

Расчёт суммы уплачиваемых налогов предприятием общественного питания при нахождении на Упрощенном режиме налогообложения.

Налогооблагаемая база = Выручка – расходы

• Выручка: Денежные средства, поступившие посетителей столовой за месяц.
• Расходы: Расходы, понесенные предприятием для осуществления текущей деятельности.

Налогооблагаемая база = 1 000 000 рублей – 850 000 рублей = 150 000 рублей.

Налогооблагаемая база * Ставка налога

Ставка налога: 15 % (Налоговая ставка устанавливается каждым субъектом Р.Ф. самостоятельно).

150 000 рублей * 15 % = 22 500 рублей

Сумма и виды налогов, уплачиваемые предприятием общественного питания при нахождении на Упрощенном режиме налогообложения в течение календарного года.

В результате анализа двух режимов налогообложения УСН и ЕНВД наиболее оптимальным предприятия общественного питания (Столовая) является ЕНВД. размер налоговых выплат за год 1,084 млн. рублей. Налоговая экономия по сравнению с упрощенной системой налогообложения составляет 82 тысяч рублей.

Так же стоит отметить, что ведение бухгалтерского учета при ЕНВД значительно проще, чем при нахождение на УСН. Ведение учета на ЕНВД можно осуществлять самостоятельно, не привлекая сторонние организации.

Сохраните статью в социальные сети:

Образец положение о зарплате в общепите у ип на енвд

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее — ЕНВД) — это один из пяти действующих сейчас в РФ специальных налоговых режимов.

Важно! Данная система применяется до 1 января 2018 г.

Суть этой системы налогообложения заключается в том, что при исчислении и уплате ЕНВД налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен Налоговым кодексом РФ (абз. 2 ст. 346.27, ст. 346.29 НК РФ ). При этом размер реально полученного ими дохода значения не имеет.

ЕНВД можно применять в добровольном порядке. Это значит, что перейти на этот спецрежим можете по собственному желанию. При этом для перехода на ЕНВД должны выполняться следующие условия (п. 1 ст. 346.26, абз. 1 п. 1 ст. 346.28 НК РФ ):

— данный режим в установленном порядке введен на территории муниципального образования, где вы осуществляете предпринимательскую деятельность;

— в местном нормативном правовом акте о введении ЕНВД упомянут ваш вид деятельности.

Если эти условия соблюдаются, то вы вправе перейти на систему налогообложения в виде ЕНВД.

Исключением являются организации и индивидуальные предприниматели, которые не вправе применять ЕНВД в силу п. п. 2.1, 2.2 ст. 346.26 НК РФ .

Наряду с ЕНВД можете применять и иные налоговые режимы (например, ОСН, УСН или патентную систему налогообложения (только ИП)).

При этом нужно будет вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (доходов и расходов). Раздельный учет обязателен также, если вы одновременно осуществляете несколько видов «вмененной» деятельности.

Применение ЕНВД освобождает налогоплательщиков от уплаты ряда налогов. Например, организации на ЕНВД не платят налог на прибыль, НДС (за исключением «ввозного»), налог на имущество.

При этом освобождение от уплаты налога на имущество распространяется только на имущество, налоговая база по которому определяется исходя из среднегодовой стоимости. По объектам недвижимости, облагаемым исходя из кадастровой стоимости, плательщики ЕНВД должны исчислять налог на имущество. Такие изменения вступили в силу с 1 июля 2014 г.

Рассмотрим основные аспекты данного режима.

Для перехода на ЕНВД в инспекцию в течение 5 дней с даты начала деятельности подаётся заявление. ООО подают заявление по форме № ЕНВД-1. предприниматели — по форме № ЕНВД-2.

При регистрации ООО/ИП заявление о переходе на ЕНВД не подаётся (его не примут), только, когда вы уже зарегистрируете ООО/ИП, тогда можно перейти на ЕНВД. Как правило, началом деятельности считается первый факт, связанный с предстоящей работой (например, заключение договора аренды помещения; найм первого сотрудника и др.), то есть не первая продажа (первый клиент), а отталкиваться следует от самого первого шага, связанного с организацией работы, которую предполагаете переводить на ЕНВД. Если деятельность уже осуществляется, то перевести на ЕНВД её можно только с 1 января очередного календарного года.

Внимание. с 2013 года режим ЕНВД является добровольным. т.е. вы не обязаны переходить на ЕНВД. Даже если в регионе, где вы работаете, действует закон о ЕНВД, переходить на ЕНВД вы не должны. По всей деятельности можно применять УСН.

Организация (предприниматель) может перейти на ЕНВД, если:

1) в регионе, где планируется работа (открытие точки), действует местный (региональный) закон о ЕНВД и в этом законе назван ваш вид деятельности; по некоторым видам деятельности нужно смотреть законодательство о ЕНВД по месту прописки ИП/месту деятельности ООО (подробнее );
2) численность работников менее 100 человек;
3) для некоторых видов деятельности установлены дополнительные ограничения, основные:
— розничная торговля, оказание услуг общепита – площадь зала обслуживания клиентов не превышает 150 кв. м;
— оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов – в деятельности используется не более 20 транспортных средств;
— оказание услуг по временному размещению и проживанию – площадь каждого объекта, предоставляемого для временного размещения (квартиры, жилого дома, частного дома, коттеджа) не должна превышать 500 кв. м.

Обратите внимание, что в г. Москве ЕНВД не применяется.

3. Какие налоги надо платить на ЕНВД?

Ежеквартально платится ЕНВД (не позднее 25-го числа первого месяца после окончания квартала). НДС на ЕНВД не платится (исключение: импорт, аренда гос.имущества).

Индивидуальные предприниматели
— ИП обязан за год уплатить фиксированные взносы за себя ;
— страховые взносы в ПФР и ФСС (только при наличии у ИП сотрудников);
— перечисляется НДФЛ за сотрудников (только при наличии сотрудников).

Со своего дохода индивидуальные предприниматели на УСН не платят НДФЛ (подробнее )

Все обязательные платежи и сроки их уплаты (на соответствующем тарифе) отражаются в Налоговом календаре. При этом режим налогообложения (ЕНВД) должен быть указан в разделе «Реквизиты» — «Система налогообложения».
Организации (ООО)
— страховые взносы в ПФР и ФСС (при наличии выплат сотрудникам);
— перечисляется НДФЛ за сотрудников (при наличии выплат сотрудникам.

Если сотрудников нет (либо зарплата не платится, иных вознаграждений не выплачивается), отсутствуют выплаты физлицам с которыми заключены договоры оказания услуг/выполнения работ (т.е. гражданско-правовые договоры), то ни взносы, ни НДФЛ не перечисляются. Однако от отчетности по сотрудникам отсутствие выплат не освобождает организацию (отчетность все равно сдаётся).

Все обязательные платежи и сроки их уплаты (на соответствующем тарифе) отражаются в Налоговом календаре. При этом режим налогообложения (ЕНВД) должен быть указан в разделе «Реквизиты» — «Система налогообложения».

Рассчитать налог по ЕНВД (и наглядно увидеть порядок расчёта) вы легко можете в Личном кабинете.

Формула расчета налога ЕНВД выглядит так:

ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * 15%

Размер налога ЕНВД не зависит от фактической выручки. Для расчёта ЕНВД за месяц необходимо умножить:

БД — базовую доходность (устанавливается Налоговым кодексом и местными властями);

ФП — физический показатель (зависит от вида деятельности, например, численность работников, площадь помещения, количество транспортных средств);

К1 и К2 — корректирующие коэффициенты

15 процентов это установленная ставка по ЕНВД

В формуле расчета ЕНВД используются два коэффициента, которые устанавливаются правительством:

К2 — местный коэффициент, который устанавливается так же на год, устанавливаемый органами самоуправления местной власти по каждому виду услуг (можно уточнить его в своей ФНС, куда сдается отчетность);

К1 — коэффициент — дефлятор, ежегодно устанавливается правительством РФ в конце года на каждый последующий год;

Размер К1 по общему правилу ежегодно определяется Минэкономразвития России и подлежит опубликованию в «Российской газете» не позднее 20 ноября года, в котором устанавливаются коэффициенты-дефляторы.

Значения коэффициента-дефлятора К1 (за последние годы)

Период, на который установлен коэффициент-дефлятор

5. Неполный месяц (квартал) по ЕНВД.

Рассчитать налог по ЕНВД (и наглядно увидеть порядок расчёта) вы легко можете в Личном кабинете.

Если на ЕНВД вы перешли не с 1-го числа календарного месяца (дата перехода указывается в заявлении о постановке на учёт в качестве плательщика ЕНВД), тогда за данный месяц ЕНВД рассчитывается, исходя из числа дней с даты постановки на учёт (соответствующая информация приводится при расчёте ЕНВД и формировании декларации по ЕНВД в сервисе).

Аналогично, в случае снятия с ЕНВД, месяц снятия включается в расчет как неполный, то есть до даты снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Внимание. неполный месяц (квартал) рассматривается только при снятии/постановке на учёт в качестве плательщика по ЕНВД. Если деятельность временно не осуществлялась (приостанавливалась, не было доходов и др.), налог по ЕНВД всё равно рассчитывается за полный месяц (квартал).

6. При расчёте ЕНВД какой вид деятельности выбрать?

В сервисе при расчёте ЕНВД нужно указать двухзначный код вида деятельности, который вы сами указали в заявлении о постановке на учёт в качестве плательщика ЕНВД (у ООО — форма ЕНВД-1. у ИП — форма ЕНВД-2 ).

7. Какую отчётность нужно сдавать на ЕНВД?

Декларация по ЕНВД сдаётся ежеквартально не позднее 20-го числа первого месяца очередного квартала. Декларация сдается в любом случае, даже если дохода не было или деятельность была приостановлена.

Организационно — правовая форма

По фиксированным взносам ИП отчёты не сдают (их просто нет; взносы нужно только уплатить ). Если ИП попадёт в выборку Росстата, тогда нужно сдать статистическую отчётность.

При наличии сотрудников, дополнительно сдаются:

ежеквартально сдаётся отчётность в ПФР и ФСС (формы РСВ-1 ПФР и 4-ФСС);

с 2016 г. введена ежемесячная отчетность в ПФР по форме СЗВ-М;

сведения о сотрудниках (форма 2-НДФЛ) в налоговую инспекцию (до 1 апреля);

с 2016 г. введена ежеквартальная отчетности по форме 6-НДФЛ.

Все обязательные отчёты и сроки их сдачи (на соответствующем тарифе) отражаются в Налоговом календаре. При этом режим налогообложения (ЕНВД) должен быть указан в разделе «Реквизиты» — «Система налогообложения» .

Если ООО попадёт в выборку Росстата, тогда нужно сдать статистическую отчётность.

Обязательно сдаётся отчётность:

сведения о среднесписочной численности сотрудников (раз в год до 20 января), подаётся даже если сотрудников нет (указывается в сведениях единица — генеральный директор);

с 2016 г. введена ежемесячная отчетность в ПФР по форме СЗВ-М;

сведения о сотрудниках (форма 2-НДФЛ) в налоговую инспекцию (раз в год до 1 апреля);

с 2016 г. введена ежеквартальная отчетности по форме 6-НДФЛ;

бухгалтерская отчётность (раз в год до 31 марта); она подается в налоговую инспекцию и в Росстат. Бухотчетность состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Все обязательные отчёты и сроки их сдачи (на соответствующем тарифе) отражаются в Налоговом календаре. При этом режим налогообложения (ЕНВД) должен быть указан в разделе «Реквизиты» — «Система налогообложения» .

Подробный перечень отчетности и сроки их сдачи, а также сроки уплаты налогов для ООО в нашей справке — для ООО на ЕНВД .

8. Деятельность по ЕНВД не ведётся, нужно ли платить налог, сдавать отчётность по ЕНВД?

Нужно. На ЕНВД даже если деятельность не ведётся (приостановлена) обязательно ежеквартально платится налог ЕНВД и сдаются декларации по ЕНВД. Освобождение не предусмотрено, «нулевых» деклараций по ЕНВД не бывает. Если вы прекращаете (приостанавливаете) деятельность по ЕНВД, тогда, чтобы не платить «лишний» ЕНВД и не сдавать декларации, следует сняться с учёта в инспекции. Для этого подаётся заявление по форме № ЕНВД-3 (для ООО), № ЕНВД-4 (для ИП). Если с учёта вы не снимались, то нужно в любом случае платить налог и сдавать декларации по ЕНВД.

Внимание. снятие ИП с учёта по ЕНВД не освобождает от уплаты фиксированных взносов и сдачи иной отчётности (отчётности по сотрудникам, если ИП-работодатель; по УСН, если ИП дополнительно применяет УСН). ООО продолжает уплачивать зарплатные налоги (если остаются сотрудники и им выплачивается вознаграждение), в любом случае ООО продожает сдавать иную обязательную для организации отчетность.

9. Деятельность не ведётся один месяц (несколько полных месяцев).

Приостановка деятельности даже на полный календарный месяц (несколько месяцев) не освобождает от уплаты налога по ЕНВД за данный месяц. Пока вы стоите на учёте как плательщик ЕНВД, вы обязаны сдавать декларации по ЕНВД и уплачивать налог по ЕНВД. Исключить нерабочий месяц из расчёта нельзя.

10. Нужно ли вести книгу учёта доходов и расходов (КУДИР) на ЕНВД?

Ведение КУДИР обязательно только для УСН. Но, операции по деятельности в любом случае должны подтверждаться документально. даже несмотря на то, что никакой книги учёта на ЕНВД вести не нужно.

Для организаций наличие документов и отражение операций в учёте (в сервисе) важно для формирования бухгалтерской отчётности.

11. Как отказаться от ЕНВД и перейти на УСН?

Добровольно перевести свою деятельность с ЕНВД на УСН можно только с 1 января очередного календарного года. Заявление о снятии с учёта по ЕНВД (форма № ЕНВД-3 для ООО, форма № ЕНВД-4 для ИП) подаётся в течение 5 рабочих дней со дня перехода на УСН, то есть в течение пяти рабочих дней, начиная с 1 января (с учётом переноса выходных дней), при этом датой прекращения деятельности по ЕНВД указывается — 1 января.

При этом инспекция выдаст вам уведомление о снятии (форма № 2-4-Учет).

Для перевода деятельности на УСН, если вы ранее уже подавали заявление на УСН, больше ничего делать не нужно, т.к. УСН у вас уже есть. Если же на УСН ранее вы не переходили, то заранее, до 31 декабря года в котором вы применяете ЕНВД нужно подать уведомление о переходе на УСН (форма № 26.2-1 ). При этом инспекция вам никаких разрешений о применении УСН не выдаст. Для перехода на УСН достаточно просто подать уведомление о переходе на УСН.

12. Сохраняется ли ЕНВД в 2015 году, и нужно ли подтверждать сохранение ЕНВД каждый год?

В 2015 году ЕНВД сохраняется (режим будет отменен только с 2018 года ).

Подтверждать сохранение режима в текущем году (на следующий год) не надо. Если ООО/ИП хочет продолжать в следующем году работать на ЕНВД, никакое подтверждение в налоговую инспекцию (или иное ведомство) подавать не нужно.

ООО/ИП просто продолжает платить ЕНВД и сдавать декларацию по ЕНВД. Своеобразным подтверждением того, что вы продолжаете работать на ЕНВД будет сдача декларации. На ЕНВД – за 4 квартал декларация подаётся до 20 января очередного календарного года.

При регистрации ООО (ИП) уведомление о переходе на УСН. действительно, лучше подать. Даже если вы точно уверены, что будете работать на ЕНВД, и УСН вам никогда не пригодится.

Дело в том, что режим в виде уплаты ЕНВД имеет свои нюансы. Переход на уплату ЕНВД осуществляется в течение 5 дней с даты начала деятельности. Если вы зарегистрировались, и, скажем, несколько месяцев не планируете ничего делать и не перейдете на ЕНВД, то по умолчанию в период до перехода на ЕНВД вы оказываетесь на общем режиме. Кроме того, любой дополнительный доход, который может возникнуть в ходе осуществления деятельности, т.е. по операциям не связанным с деятельностью на ЕНВД (а это может быть даже разовая операция), то по нему нужно будет уплачивать налоги общего режима.

Подача уведомления о переходе на УСН упростит подобные ситуации. Все, что у вас не будет связано с ЕНВД, автоматически подпадает под УСН, а этот режим гораздо проще для работы, расчёта налогов и формирования отчётности. Если у вас никаких операций вне рамок ЕНВД не будет, тогда нужно будет только по завершении года сдать нулевую декларацию по УСН. Никаких дополнительных отчётов сдавать не потребуется, а от неожиданных ситуаций, связанных с уплатой налогов по дополнительным доходам, вы будете застрахованы.

14. Снятие с учета ЕНВД при закрытии ИП.

При закрытии ИП как правило подавать уведомление о снятии с ЕНВД не нужно, но рекомендовано подать форму ЕНВД-4 .

По общим правилам для государственной регистрации факта прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в регистрирующее ведомство (налоговую инспекцию) нужно представить следующие документы:
– заявление по форме № Р26001. утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-6/25 от 25 января 2012 г.;
– документ об уплате государственной пошлины (например, квитанцию банка).

Государственная регистрация прекращения деятельности индивидуального предпринимателя происходит в срок не более пяти рабочих дней со дня представления документов. После внесения записи об этом в ЕГРИП гражданин утрачивает статус индивидуального предпринимателя.

Регистрирующее ведомство направляет сведения из ЕГРИП в налоговую инспекцию по месту жительства индивидуального предпринимателя, во внебюджетные фонды и отделение статистики. На основании этих сведений в указанных ведомствах индивидуального предпринимателя снимают с учета (с соблюдением ряда особенностей в части снятия с учета страхователя в ФСС России ).

Если ИП применял спецрежим в виде ЕНВД, нужно в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором внесена запись в ЕГРИП, подать декларацию по ЕНВД и в срок не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за кварталом, в котором внесена запись в ЕГРИП, уплатить ЕНВД в бюджет.

При этом уведомлять налоговую инспекцию по месту жительства (по иному месту постановки на учет в качестве плательщика в рамках соответствующего спецрежима) о прекращении деятельности на спецрежиме не нужно.
В данном случае утрата статуса индивидуального предпринимателя означает одновременное прекращение действия спецрежима (п. 5 ст. 84 Налогового кодекса РФ. письма Минфина России № 03-11-09/35436 от 18 июля 2014 г.. которое доведено до налоговых инспекций письмом ФНС России № ГД-4-3/15196 от 4 августа 2014 г.. ФНС России № СА-4-7/7515 от 29 апреля 2015 г. ) – в части отсутствия оснований для уведомления налоговой инспекции о прекращении деятельности на УСН) – его выводы верны и в отношении прекращения деятельности при уплате ЕНВД.

Но в таком случае, за период пока деятельность ИП не ведет в связи с тем, что находится в стадии закрытия, придется уплатить налог ЕНВД.

Т.е. если ИП не подавал заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-4, то он обязан уплатить налог и представить декларацию по ЕНВД за период до внесения записи о прекращении предпринимательской деятельности в ЕГРИП.

Ведите учет и сдавайте отчетность без бухгалтера
с помощью электронного помощника

Регистрируясь, Вы подтверждаете своё согласие с договором-офертой.